什麼是常設機構或分公司？
At Intercompany Solutions，我們盡力盡一切可能幫助外國企業家在荷蘭成立公司。如果您想將您的業務擴展到備受尊重和穩定的歐洲成員國，那麼在荷蘭開展或擴展您的業務實際上是最好的選擇之一。該國具有許多有趣的優勢，例如直接進入歐洲單一市場、高度創新和蓬勃發展的商業氛圍以及非常穩定的經濟等等。我們已協助數千名外國人在荷蘭成立公司，使他們能夠從荷蘭提供的所有服務中獲益。
我們還提供許多額外服務，例如法律諮詢、財務援助和開設荷蘭銀行帳戶。我們擁有該領域廣泛的專業人士網絡，只需幾個工作天即可成立並註冊一家荷蘭公司。您選擇的企業類型是荷蘭有限公司、子公司還是分公司，取決於您的特定需求以及您希望在此建立業務的方式。如果您需要個人化建議，請隨時與我們聯繫。我們將很樂意協助您做出最佳選擇，以便您的業務在海外也能蓬勃發展。根據您的具體情況，我們提供經濟實惠且固定費用的專家建議。
許多知名企業和外國創業家已經在荷蘭設立了辦事處
荷蘭目前是最適合開展業務和開展業務的國家之一。 創意企業、健康、創新、製藥、 水管理，廣泛的 科技科目 許多其他行業。由於荷蘭非常歡迎外國企業家和投資者，您會發現來自世界各地的許多企業已經以某種方式在這裡定居。這也可能為您提供有利可圖的合作機會，以擴大您的公司並不斷發展。許多著名的國際公司已經在荷蘭建立了業務，其中包括Google、Meta、松下、特斯拉和Discovery。如果您想讓自己的公司成功，您也可以成為這份成功公司名單的一部分。
外國人一般會選擇什么生意類型？
一般而言，我們收到的幾乎所有公司設立請求都是 成立荷蘭BV。這是迄今為止最適合荷蘭公司設立的法律實體，因為它具有許多有趣的稅收優惠，當然還有隨之而來的有限的財務責任，簡單來說，這意味著您不會對您可能與公司產生的任何債務承擔個人責任，儘管如果您想無壓力地做生意，我們強烈建議您盡可能避免這種情況。
除了荷蘭BV，你還可以選擇所謂的 控股建設，其中您擁有屬於一個繖形公司旗下的多個 BV，這可以帶來利潤，因為您可以透過多種方式分配利潤，從而降低您以任何方式虧損的風險。這也是防止財務問題的額外保障。接下來，您可以選擇 荷蘭子公司，實際上也是一家荷蘭 BV，但不同之處在於，它屬於您可能已經成立的外國公司。最後，您也可以在荷蘭開設分公司，也稱為常設機構。下面我們將討論這些公司類型之間的差異。
荷蘭BV，子公司和常設機構之間的區別
荷蘭 BV（相當於私人有限公司）、外國母公司下的荷蘭子公司以及常設機構 (PE) 之間的區別主要圍繞著諸如所有類型的法律結構、任何相關稅收影響、與類型和營運控制相關的責任等主題。下面，我們列出了每種實體類型的細目分類，以方便您選擇最適合您和您的公司的選項，這樣您就知道自己在處理什麼。
1. 荷蘭船級社
荷蘭 BV（荷蘭語稱為“Besloten Vennootschap”）是完全獨立於其所有者的法人實體，是荷蘭最常見的企業結構之一。事實上，它是一個獨立的實體，這也是為什麼您必須在公證人的幫助下成立此類業務的原因。它提供有限責任，這意味著公司的債務和負債與股東的個人資產是分開的。
荷蘭 BV 的一些主要特徵：
獨立法人實體
荷蘭 BV 是自己的法人實體，不同於股東和董事。它可以簽訂合約、擁有資產並承擔負債。
所有權和控制權
荷蘭BV的所有權以股份形式劃分，股東有權對重大決策進行投票。公司的日常管理由董事負責，董事組成董事會，可由股東任命。
有限責任
股東個人資產受到保護。一旦企業失敗，他們只需對公司投資的金額負責。
稅收
BV 與其股東分開納稅，並繳納荷蘭公司稅。標準企業稅率為，利潤在19萬歐元以下的企業適用200,000%的稅率，利潤在25.8萬歐元以上的企業適用200,000%的稅率。 BV 還須遵守 增值稅（VAT） 如果它銷售應稅商品或服務。
資本要求
荷蘭 BV 需要最低資本投資，但自從推出「Flex-BV」（名義資本 1 歐元）以來，資本要求極低，這使得許多（新創）企業家都可以接受，因此是一個有利可圖的選擇。
法規守則
荷蘭 BV 必須遵守當地公司治理法規、提交年度帳目並接受審計（如適用）。
建立控股結構的可能性
您也可以選擇建立一個控股結構，其中有一個母公司和一個或多個子公司。這將大大幫助您降低財務風險，同時也提供非常有趣的稅收優惠，例如在特定條件下免稅的股息支付。
荷蘭有限公司 (BV) 非常適合那些希望在荷蘭建立成熟業務並獨立管理公司（不受可能已經存在的外國母公司影響）的企業家。
2. 外國母公司旗下的荷蘭子公司
荷蘭子公司本質上是一家在荷蘭成立的獨立公司，但由外國母公司（部分或全部）擁有。如果涉及較大的公司，它可以採用荷蘭 BV 的形式或其他法律結構，例如荷蘭 NV（荷蘭語為“Naamloze Vennootschap”，相當於上市公司）。如果您選擇荷蘭 BV 子公司，其法人實體實際上完全相同，不同之處在於您現有的公司是其控股公司。
荷蘭子公司的一些主要特點
獨立法人實體
子公司是與母公司不同的法人實體。這意味著它具有自己的法律地位、責任和義務。
所有權
外國母公司擁有子公司的股份（部分或全部）。母公司通常對子公司擁有重大控制權，但子公司作為獨立的商業實體運作。因此，母公司也可能是最終受益所有人 (UBO)，並需要在 UBO 登記冊中註冊。
稅收
與荷蘭有限公司一樣，子公司須繳納荷蘭公司稅。然而，如果以股息、特許權使用費或利息的形式向外國母公司支付子公司的任何收入或利潤，則可能需要繳納預扣稅。雙重租稅協定（包括荷蘭與母公司所在國家之間的協定）可能會減輕整體稅負。
負債
子公司承擔有限責任，這意味著母公司的個人資產與子公司的營運是分開的。這與荷蘭控股結構相當。
營運獨立
子公司可以高度獨立地運營，但策略決策通常在母公司層級做出。
法律結構
大多數外國母公司以荷蘭 BV 的形式設立其荷蘭子公司，但擁有更多股東的大型公司可能會使用荷蘭 NV。
資本要求
荷蘭子公司的最低資本要求與荷蘭有限公司相同，只需進行名義最低投資。請記住，設立荷蘭 NV 涉及更大的最低資本要求，即最低 45,000 歐元。
在荷蘭設立子公司可以獲得營運獨立性、更大的彈性來處理荷蘭市場需求，以及享受在該國設立子公司的潛在稅收優惠，例如享受荷蘭創新稅收優惠或稅收協定。
3. 常設機構（PE）
常設機構是指在特定國家/地區經營的固定營業場所，但不被視為單獨的法人實體。它通常由外國公司設立，在荷蘭進行商業活動，而無需完全註冊成立新公司。如果您想在此迅速建立業務，這可能是一個非常簡單的選擇。您稍後可以隨時將其轉換為荷蘭 BV 或子公司。
荷蘭 PE 的一些主要特點
不是獨立的法人實體
與 BV 或子公司不同，PE 不是獨立的法人實體。它只是外國母公司的一部分，在荷蘭運營，而無需成立新公司。
物理存在
PE 通常是荷蘭進行商業活動的實際地點，例如辦公室、分公司或工廠。它也可能指代理人或代表有權代表母公司進行談判和簽訂合約的情況。
稅收
常設機構 (PE) 就其在荷蘭境內開展活動所獲得的利潤納稅。荷蘭稅務機關在稅務方面將 PE 視為外國母公司的一部分，這意味著 PE 在荷蘭產生的收入需繳納荷蘭公司稅（目前，19 萬歐元以下的利潤稅率為 200,000%，超過該門檻的利潤稅率為 25.8%，與荷蘭 BV 一樣）。
負債
由於 PE 不是獨立的法人實體，因此它不提供與荷蘭 BV 或子公司相同的責任保護。外國母公司對PE的債務及負債負最終責任。
範圍有限
PE 不具備子公司那樣的營運彈性。它通常用於銷售或行銷等較有限的活動，因此不適用於全面或持續的業務運作。
PE 可能是位於荷蘭的辦事處或銷售分支機構，外國公司不希望在此設立單獨的法人實體。它還可能包括代理人或代表負責代表公司簽訂合約的情況。 PE 適用於希望在荷蘭開展某些商業活動（例如行銷、銷售或合約談判），但不想建立完全獨立的法人實體（如 BV 或子公司）的外國公司。與成立全資子公司相比，它通常更具成本效益，並且更容易成立。
關於常設機構的更多詳細信息
常設機構 (PE)，也稱為分公司，是一個擁有足夠設施可作為獨立企業運作的營業地點（在荷蘭）。從這個位置，商品或服務被提供給第三方。常設機構的例子包括：
- 商店或其他固定銷售點
- 設有辦公室的車間或工廠
以下營業地點不屬於常設機構：
- 儲存空間
- 任何類型的貨物倉庫
- 僅進行支持性活動（如研究、廣告或提供資訊）的地點
- 用於出租的度假屋
荷蘭的常設機構是指公司全部或部分進行活動的固定營業場所。如果您計劃在荷蘭經營企業，則可能需要建立 PE，這取決於您企業的結構和經營範圍。下面，我們將列出您應該了解的有關在荷蘭設立常設機構的一些主要事項。
1. 什麼構成常設機構？
根據荷蘭稅法和國際條約，PE 是指產生稅務義務的固定營業場所。其中包括：
- 辦事處或分支機構，可定義為您的企業開展業務的辦公室
- 工廠或車間，例如進行製造、組裝或其他生產活動的地點
- 具有營運活動的倉庫或儲存地點，以防您需要在荷蘭存放庫存或貨物並重新分配這些庫存或貨物
- 建築工地，包括任何持續時間超過一定期限（通常為 12 個月）的建築或施工活動
- 代理機構或代表處，如果您在某個國家/地區有代理商或代表可以代表企業簽訂合同，則有必要設立代理機構或代表處
- 零售店，指您經營向顧客銷售商品的商店或店鋪
如果您想知道您在荷蘭的存在是否有資格成為常設機構，請隨時與我們聯繫以獲取更多資訊和專業建議。
2. 什麼情況下需要設立常設機構？
當您在荷蘭有重大活動時，通常需要 PE。例如，考慮僱用員工或承包商。如果您在荷蘭僱用員工或承包商為您的企業工作，這可能會創建 PE。除此之外，任何時候您都需要實體存在。如果您在荷蘭有實體辦公室或營運機構，例如管理團隊或進行超出簡單銷售或行銷範圍的業務活動。此外，如果您正在簽訂合同，您還需要一個 PE。如果您的企業代表或代理商有權代表您的公司在荷蘭簽訂合同，則可能會產生 PE。
3. 在荷蘭設立常設機構
如果您決定在荷蘭建立 PE，這裡是該流程的簡要概述。商業註冊是典型的第一步。您需要在荷蘭商會註冊您的企業。這涉及選擇一個法律結構，例如分公司、代表處或類似機構，並取得荷蘭增值稅號。在商會註冊後，您需要向荷蘭稅務機關（Belastingdienst）告知您的商業活動。他們將為您提供必要的稅務信息，包括您的稅號和增值稅義務說明。
您還需要在荷蘭開設商業銀行帳戶，以進行交易、管理現金流量和處理任何本地付款。如果您打算僱用員工，您還必須記住，您需要在荷蘭稅務機關註冊為雇主。除其他事項外，您還需要為您的員工預扣所得稅和社會安全金。最後，您需要採取行動遵守荷蘭法律。您的企業必須遵守荷蘭勞動法、GDPR 等資料保護法規以及其他相關商業法規。
4. 在荷蘭擁有常設機構的好處
荷蘭因其良好的商業環境和在歐洲的戰略位置而往往成為外國企業青睞的落腳點。部分好處包括直接進入歐盟單一市場。荷蘭是通往歐盟的重要門戶，可以進入擁有超過 450 億消費者的市場。該國也是一個備受尊重的成員國，這將為您的公司形象創造奇蹟。該國還提供了一個穩定和優惠的稅收環境，具有競爭力的企業稅率、避免雙重徵稅的稅收協定，以及對國際企業的優惠制度，例如創新框架制度，該制度為創新驅動型公司提供稅收優惠。您還可以受益於高學歷、多語言的勞動力，從而更容易找到技術人才。由於荷蘭是全球物流樞紐，擁有優良的交通基礎設施、港口（如鹿特丹）和航空連接，因此國際貿易也變得容易。
5. 管理荷蘭常設機構
一旦您的 PE 建立，管理營運就涉及持續的活動，例如法律合規，其中包括確保遵守荷蘭法律，包括金融法規、就業法和資料保護。有關財務報告的法律要求您按照荷蘭當局的要求保存準確的財務記錄、提交納稅申報表並繳納稅款。隨著您的業務的成長，您可以擴大在荷蘭的業務範圍，例如僱用更多員工或開設更多地點。
6. 荷蘭常設機構的替代方案
有些企業不設立 PE，而是選擇成立子公司。正如我們上面提到的，子公司是一個獨立的法人實體，它提供了更大的靈活性、免於承擔責任的保護以及潛在的稅收優惠，特別是如果您的企業打算在該國開展重大業務。子公司可以對公司結構進行更多控制，但與 PE 相比，需要更多的手續和管理費用。如果您想成立一家全新的公司，您也可以選擇荷蘭 BV 或控股結構。
簡而言之，在荷蘭設立常設機構可為企業在歐洲市場提供立足點，但同時也伴隨著一定的稅務和法律義務。了解 PE 的具體要求、好處和意義，並諮詢當地專家非常重要，例如 Intercompany Solutions，以確保您的業務順利運作並符合荷蘭法律。
當您擁有荷蘭常設機構時，是否需要繳納荷蘭稅？
如果您的企業在荷蘭設有常設機構，那麼即使總部設在國外，您也必須為在那裡賺取的利潤納稅。在這種情況下，總部的位置並不重要。重要的是這些活動在哪裡進行，因為這意味著你欠該國稅。涉及的主要稅種有：
- 企業所得稅 (CIT)：企業在荷蘭境內產生的利潤須繳納荷蘭企業所得稅。
- 增值稅（VAT）：如果您的企業在荷蘭銷售商品或服務，則需繳納增值稅。標準增值稅稅率為 21%，某些商品和服務可降低增值稅稅率。
預扣稅：如果您的公司向外國實體支付某些款項（例如股利、利息或特許權使用費），則可能需要繳納預扣稅。我們將在下文為您提供有關此主題的更多詳細資訊。
足夠的物質
如果常設機構具有足夠的實質，則需要提交企業所得稅（CIT）申報表。實質是指常設機構在該國所進行的經濟活動，以及是否符合稅務機關規定的稅務義務要求。
充分實質包括（但不限於）：
- 無論你是否有人員，所以在 PE 工作的實際員工
- 如果你在該國擁有任何有價值的資產，例如實體或無形資產
- 決策過程也發揮作用，即制定策略決策和獨立運作的能力。
- 以及是否有實際的實體存在，例如實體辦公室或工作空間
如果 PE 具有足夠的實質，則被視為有稅務義務並且必須提交企業所得稅申報表。稅務機關將確定這一點，並向您發送邀請函。
增值稅（VAT）
如果您的企業在荷蘭設有常設機構，您也必須為在該處進行的銷售繳納增值稅。即使總部設在國外，也必須在荷蘭為常設機構銷售的商品或服務繳納增值稅。
哪種公司類型最適合您？
選擇哪種公司類型最適合您在荷蘭開展業務可能會很困難，特別是如果您還沒有自己的企業並且剛起步。在這種情況下，由於沒有母公司，因此子公司或 PE 不是一種選擇。如果您首先在您目前居住的國家建立母公司，那麼子公司和 PE 可能只是一個選擇。這是你必須自己評估的事情。在下面，您可以找到荷蘭 BV、荷蘭子公司和荷蘭常設機構之間的所有方面和差異的清單。
| 荷蘭 BV、子公司和常設機構之間的主要區別 | |||
| 公司類型 | 荷蘭BV | 荷蘭子公司（隸屬於外國母公司） | 常設機構（PE） |
| 法律地位 | 獨立的法人實體 | 獨立的法人實體 | 不是獨立的法人實體 |
| 責任 | 有限責任 | 有限責任 | 母公司承擔債務 |
| 稅收 | 繳納荷蘭公司稅 | 繳納荷蘭公司稅 | 就 PE 收入繳納荷蘭公司稅 |
| 所有權 | 股東所有 | 由外國母公司擁有 | 外國母公司擁有並經營 PE |
| 靈活性 | 充分的操作彈性 | 在家長監督下具有高度靈活性 | 營運靈活性有限 |
| 資本要求 | 最低資本投資低（1 歐元） | 最低資本投資低（1 歐元） | 無資本要求 |
| 控制 | 完全由股東和董事控制 | 母公司具有重大控制權 | 母公司擁有完全控制權 |
| 用例 | 非常適合希望在荷蘭全面運作的企業 | 尋求獨立本地運營的外國公司的理想選擇 | 適合在荷蘭進行有限的商業活動（例如銷售） |
如果您想獲得個人化建議，我們隨時為您提供協助。我們還可以告知您建立荷蘭公司所需的所有必要文件、流程需要多長時間以及您需要採取哪些其他行動才能直接在荷蘭開展業務。
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