1 年 2022 月 XNUMX 日，荷蘭和俄羅斯宣布退出稅收協定
更新於 19 年 2024 月 XNUMX 日
去年7月1日，荷蘭政府向內閣通報，俄羅斯政府已正式同意終止荷蘭與俄羅斯之間的雙重徵稅條約。 因此，自 2022 年 2021 月 XNUMX 日起，荷蘭與俄羅斯之間不再存在雙重徵稅條約。 發生這種情況的主要原因是 XNUMX 年有關兩國之間可能簽訂的新稅收協定的談判失敗。 主要問題之一是俄羅斯希望通過提高稅率來防止資本外逃。
談判的目標是什麼？
荷蘭和俄羅斯想探索他們是否可以與這兩種觀點保持一致。 俄羅斯人希望通過將股息和利息的預扣稅提高到 15% 來防止資本外逃。 只有一些小的例外情況適用，例如上市公司的直接子公司和某些類型的融資安排。 資本外逃基本上是資本和金融資產從一個國家大規模流出。 這可能有多種原因，例如貨幣貶值、實施資本管製或某個國家的經濟不穩定。 這也發生在土耳其， 例如。
然而，荷蘭人拒絕了俄羅斯的提議。 這主要是因為許多企業家無法獲得稅收協定。 俄羅斯隨後提議將例外情況擴大到私營公司，前提是這些公司的最終受益所有人也是荷蘭稅務居民。 這意味著擁有荷蘭 BV 的每個人都可以從雙重徵稅條約中受益。 然而，在許多荷蘭不考慮濫用稅收協定的情況下，這仍然會阻礙獲得稅收協定。 例如，外國企業家將無法從該條約中受益。 由於很大一部分荷蘭私人有限公司是由外國企業家建立的。
房地產公司的稅收也是一個討論點。 荷蘭和俄羅斯之間的稅收協定的終止可能對兩國之間的投資者和貿易產生非常負面的影響。 一個突出的例子是荷蘭國家法律規定的股息稅完全豁免。 這將失效，導致荷蘭納稅人向俄羅斯股東支付的股息徵收 15% 的稅。 另一方面，俄羅斯可能會對股息、特許權使用費和利息徵收更高的稅收。 這些不能從荷蘭稅中扣除。 整個情況使許多企業主陷入不穩定的境地，尤其是與俄羅斯公司打交道的公司。
譴責過程
直到告發的整個過程實際上花了幾年時間。 2020年2021月，俄羅斯財政部宣布譴責。 第一個實際步驟是在 2021 年 2021 月採取的，當時向國家杜馬提交了一份譴責法案草案。 該法案經過多個階段的審議和更正，於1年2022月下旬完成，隨後也進行了備案。 XNUMX年XNUMX月，荷蘭收到正式通知，也做出了回應。 任何稅收協定都可以在不遲於任何日曆年結束前六個月通過書面通知單方面撤銷。 因此，自 XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日起，荷蘭和俄羅斯之間不再存在稅收協定。
荷蘭政府對這些變化的反應
荷蘭財政部長在收到有關譴責的正式通知後，回應稱仍希望尋找一個共同的解決方案。[1] 自 2014 年以來，有關該稅收協定的談判一直在進行。實際上，俄羅斯和荷蘭於 2020 年 5 月達成了一項協議。 然而，俄羅斯獨立啟動了某些程序，旨在修改與其他幾個國家的稅收協定。 這些包括但不限於瑞士、新加坡、馬耳他、盧森堡、香港和塞浦路斯。 俄羅斯的提議主要旨在將預扣稅率從 15% 提高到 XNUMX%。 如上所述，這僅包括少數例外。 這些國家也被標記為俄羅斯 WHT 協議管轄區。
一旦俄羅斯發起了這些改變，之前的協議就不再有效，因為俄羅斯向荷蘭提供了與向其他國家提供的完全相同的服務。 該議定書的主要問題之一是它始終適用，即使在條約濫用的情況下也是如此。 最初的條約包含 5% 的預扣稅率，但根據俄羅斯協議，預扣稅率將增加到 15%。 這樣的增長會非常深刻地影響商界，因此荷蘭政府擔心遵守俄羅斯的意願。 荷蘭的所有公司所有者都會感受到後果，而這只是一個太嚴重的風險。 荷蘭試圖用自己的提議來對抗俄羅斯的提議，例如允許非上市的荷蘭企業使用較低的稅率，以及新的反濫用措施。 但俄羅斯拒絕了這些提議。
這種譴責的後果是什麼？
荷蘭被認為是俄羅斯的重要投資者。 其次，俄羅斯是荷蘭非常重要的貿易夥伴。 譴責肯定會產生一定的後果，尤其是對於積極與荷蘭開展業務的公司而言。 到目前為止，最顯著的後果是更高的稅率。 自 1 年 2022 月 15 日起，從俄羅斯向荷蘭支付的所有股息均需繳納 5% 的預扣稅，之前的稅率為 0%。 對於利息和特許權使用費的徵稅，增幅更為驚人：從 20% 上升到 XNUMX%。 還有一個問題是用荷蘭所得稅來抵消這些高稅率，因為這可能不再可能了。 這意味著一些公司將不得不處理雙重徵稅。
在某些情況下，退出後仍然可以避免雙重徵稅。 從 1 年 2022 月 2001 日起，在某些情況下可以援引 2001 年雙重徵稅法令（Besluit voorkoming dubbele belasting XNUMX）。 這是一項單方面的荷蘭計劃，可防止在荷蘭居住或設立的納稅人對同一收入徵稅兩次，即在荷蘭和另一個國家。 這僅適用於一些特定情況，也適用於某些條件。 例如，在俄羅斯設有常設機構的荷蘭企業主有權獲得豁免。 在國外工作並獲得報酬的荷蘭僱員也有權獲得豁免。 此外，所有需要繳納企業所得稅的公司都可以繼續申請參股和控股豁免。
此外，防止雙重徵稅的外國公司利潤豁免（根據參與豁免和對象豁免）繼續適用於荷蘭公司。 新形勢的主要後果是，俄羅斯將能夠對傳出的股息、利息和特許權使用費徵收（更高的）預扣稅。 這些預扣稅不再有資格在無條約情況下進行結算。 如果沒有雙重徵稅條約，所涉公司的所有付款都將在荷蘭和俄羅斯徵稅，這實際上意味著可能存在雙重徵稅的可能性。 這意味著一些企業可能會在不採取適當行動的情況下陷入財務困境。
這對貴公司意味著什麼？
如果您目前在荷蘭擁有一家公司，則沒有雙重徵稅條約可能會對您的業務產生影響。 特別是如果您與俄羅斯做生意。 我們建議您與該主題的專家一起研究財務部分，例如 Intercompany Solutions. 我們可以幫助您評估您的情況，看看是否有解決可能出現的問題的方法。 您可以進行各種更改以避免雙重徵稅。 例如，您可以在其他國家尋找不同的商業合作夥伴，這些合作夥伴與荷蘭之間仍然存在雙重徵稅條約。 如果您從俄羅斯進口或出口產品，您可以看看是否能找到新的經銷商或客戶。
如果您的業務與俄羅斯密切相關，我們可以一起查看您的業務是否屬於 2001 年雙重徵稅法令（Besluit voorkoming dubbele belasting 2001）中提到的豁免之一。 正如之前所提; 如果您在俄羅斯也有常設機構，您可能不必支付雙重稅款。 荷蘭仍在與俄羅斯討論這個問題，荷蘭財政大臣希望在今年晚些時候找到解決方案。 所以它仍然不是一成不變的，儘管我們強烈建議您保持靈活和警惕。 如果有什麼 Intercompany Solutions 可以為您提供幫助，如有任何問題，請隨時與我們聯繫。 我們很樂意為您的公司必須啟動的任何更改提供幫助。
