為外國雇主解讀荷蘭工資成本和稅收

如果您想在荷蘭為您的公司（荷蘭或外國公司）招募員工，您需要注意，那裡有許多規章制度需要嚴格遵守。任何疏忽都可能導致嚴重的後果，例如巨額罰款，甚至更糟的情況。因此，我們提供專業的招募服務。 薪資服務 為眾多客戶提供服務：確保一切井然有序，符合規定。薪資管理還能為您節省大量時間和精力，因為您無需處理所有行政事務。例如，在本文中，我們將更詳細地解釋… 工資稅這將為您提供一個更全面的概覽，幫助您了解需要處理的一些事項。如果您想更詳細地了解我們能為您提供的服務，歡迎隨時與我們聯絡進行一對一諮詢。我們將與您共同探討您的具體情況，並確定最適合您和您公司的服務。 

摘要在荷蘭招募員工需要預留一筆平均佔員工毛薪30%的僱用總成本預算，這筆費用包括強制性社會保障繳款、6.10%的醫療保健稅（Zvw）以及累進工資稅（稅率從35.70%到49.50%不等）。雇主可以使用諸如工作相關支出計畫（WKR）之類的稅務規劃工具。該計劃為員工提供高達400,000萬歐元工資總額2%的免稅額度，用於支付公司福利，此外還有其他免稅項目，例如免稅里程報銷（每公里0.23歐元）。為了完全合規，企業必須每月提交工資稅申報表（loonaangifte），並在次月最後一天之前向荷蘭稅務機關繳納所有稅款。

工資成本組成部分	2026年的數據
雇主總成本	在總薪資的基礎上額外增加約 30%
薪資稅級	35.70%（最高至 38,883 歐元），37.56%（最高至 78,426 歐元），49.50%（超過 78,426 歐元）。
醫療保健稅（Zvw）	總薪資的 6.10%，上限為 79,409 歐元。
社會安全上限	保費僅適用於年薪不超過 79,409 歐元的部分。
WKR自由空間	工資收入前 40 萬歐元徵收 2% 的稅；超過 40 萬歐元的部分徵收 80% 的稅。
月度申報	請在下個月的最後一天之前提交並支付 loonaangifte。

雇主成本的現實：許多人意想不到的情況

在荷蘭招募新員工時，大多數外國雇主最意想不到的是，員工的毛薪只是整個僱用成本的起點。在2026年的市場行情下，除了員工毛工資之外，您還需要支付約30%的強制性稅費和社保繳款。這涵蓋了從失業保險到醫療保健稅等所有費用。雖然與其他一些地區相比，這筆費用可能顯得較高，但正是這種高昂的稅率維持了荷蘭社會的高度穩定和基礎設施的良好運作。儘早了解這項「僱用總成本」是避免在收到第一份月度銀行帳單時遭遇意外的關鍵。

區分您所繳納的稅金和您代扣繳的稅金也很重要。作為雇主，您實際上扮演著荷蘭稅務機關的代收人角色。您從員工的薪水中扣除「薪資稅」並上繳政府，但社會安全繳款是直接從您公司承擔的額外成本。到2026年，精確計算這些成本的行政負擔有所增加，但一旦您掌握了全貌，就能更有信心地制定招募策略。 僱用員工 從猜謎遊戲變成可預測的財務任務。

2026 年薪資稅等級

荷蘭的工資稅制度以累進稅率為基礎。 2026年，稅務部門採用三級稅率制度，以確保高收入者繳納更高比例的稅金。第一級稅率適用於所得不超過38,883歐元的部分，綜合稅率為35.70%（含國民保險）。第二級稅率適用於收入介於38,883歐元至78,426歐元之間的部分，稅率為37.56%。超過78,426歐元的部分則適用最高稅率，稅率為49.50%。雖然這些稅率看起來很高，但幾乎所有員工都有資格獲得一定的稅收抵免（「heffingskortingen」），這可以顯著降低實際預扣稅額。

身為老闆/企業主，您不一定需要向員工解釋這些稅率檔次，但您需要了解它們如何影響員工的實際收入。 2026 年，稅率檔次已根據通貨膨脹率進行了調整，這意味著您的員工最終能拿到比往年更多的加薪。這套制度非常合理，但對於習慣單一稅率制度的國際員工來說，可能會有些難以理解。例如，向新員工解釋 49.5% 的高稅率僅適用於其收入的最高部分，而非全部，就能在薪資談判階段有效消除他們的疑慮。因此，您不必事無鉅細地了解所有細節，但至少掌握一些基本知識會很有幫助。

關於社會保障繳款的一切

值得注意的是，除了基本工資外，您薪資預算的很大一部分都用於支付員工保險費。身為荷蘭的雇主，您必須繳納集體安全網的保費，該網旨在保障員工免受失業和長期殘疾等問題的困擾。 2026年，這些保費包括失業基金（AWf，通常對簽訂長期合約的員工較低）和殘障基金（Aof，對小型企業來說費用略低）。最好將這些保費視為強制性保險，而不是稅收，以確保您的團隊成員在失業或喪失工作能力時獲得保障。  

不過，對於您2026年的規劃而言，真正重要的是最高繳費薪資，目前上限為79,409歐元。這意味著您只需為員工薪資中低於此金額的部分繳納社保。如果您正在招募高階經理或 高技能移民 如果員工的收入遠遠超過這個上限，那麼一旦達到上限，雇主的額外成本實際上就會停止。這使得聘用高級人才在薪資方面比聘用入門級員工更具成本效益。  

管理這些不同的資金是荷蘭薪資計算中最複雜的部分。由於殘障保險費率會根據您所在的行業和公司歷史而​​變化，因此計算起來並不簡單直接。您需要密切注意這些變化，以確保您不會多付，或者更糟的是，不會為員工的保障投入不足。透過讓這些繳款與您的每月薪資保持同步，您既履行了一項重要的社會責任，也確保您的企業符合所有監管機構的要求。

醫療保健貢獻 (Zvw)

除了標準的社保稅之外，每位荷蘭雇主還必須根據《醫療保險法》（Zorgverzekeringswet 或 Zvw）繳納一項特定稅款。 2026 年，該稅的繳費比例為員工總薪資的 6.10%。需要特別注意的是，這並非員工的私人醫療保險：他們仍然需要單獨支付每月的醫療保險費用。這筆稅是雇主必須繳納的，用於資助荷蘭的整體醫療體系。對於您這位企業主而言，這是一項不可協商的額外支出，您需要從一開始就將其計入總勞動成本中。

與其他社會保險費一樣，Zvw（健康保險繳款）也設有最高薪資上限。 2026 年，這一上限為 79,409 歐元。一旦員工的年薪超過此上限，剩餘部分就無需再繳納 6.10% 的繳款。這項上限對於您的 2026 年財務規劃至關重要，因為它意味著對於高收入員工而言，隨著薪資的成長，Zvw 的相對成本實際上會降低。這在荷蘭的製度中算是一個小小的特殊之處，但它確保了醫療稅不會讓那些僱用優秀且經驗豐富的員工的公司負擔過重。

正確管理這一點至關重要，因為 Zvw 貢獻通常是首先要考慮的因素。 荷蘭稅務機關 在體檢時查看一下。由於費率和上限每年都會變化，您需要一個能夠自動調整這些變化的薪資系統。即使只差幾歐元，也可能導致大量的追溯性更正，讓您和您的員工都頭痛不已。確保這項醫療保健稅始終按時正確繳納，不僅能讓您和員工的工作更加輕鬆，還能避免任何棘手的問題。

與工作相關的費用（WKR）

在荷蘭，工作相關支出計畫 (WKR) 是薪資管理中最實用的工具之一。簡單來說，荷蘭政府每年都會提供一筆「自由支配」預算，讓您可以犒賞您的團隊，而無需繳納任何稅金。 2026 年，這項預算設定為公司前 400,000 萬歐元總薪資的 2%。它非常適合用於那些有助於創造良好企業文化的額外福利，例如聖誕派對、辦公室零食，甚至是小額生日獎金。由於員工可以 100% 免稅享受這些福利，因此它通常比會被荷蘭稅務機關扣除一部分的小額加薪更受歡迎。  

有效利用員工福利計畫 (WKR) 的秘訣在於了解哪些支出無需動用這 2% 的預算。例如，學習費用或差旅費等都屬於特定豁免項目。說到差旅費，到 2026 年，您可以為員工報銷每公里最高 0.23 歐元的差旅費，而且完全免稅。如果您將支出控制在這些特定類別內，就能確保 2% 的自由支配空間不被動用，從而為您節省更多預算用於其他娛樂項目。不過，務必密切注意支出總額，因為如果您不小心在這些福利上的花費超過了預算，公司將需要為超出部分繳納高達 80% 的稅款，當然，最好還是盡量避免這種情況。  

因此，對於外國雇主而言，WKR 的真正優勢在於靈活性。它允許您根據團隊的實際需求量身定制福利，而無需頻繁查閱稅表。唯一真正必不可少的是做好記錄。您需要追蹤全年的支出，以免1月收到意外帳單。如果管理得當，這將是一個雙贏的局面：員工能夠享有高價值的福利，感受到被重視，而您也能盡可能減輕整體稅負。

月度報告和付款

一旦您的薪資系統設定完畢，您就進入了一個荷蘭稅務局非常重視的月度週期。每個月（或根據您的選擇，每四周一次），您都必須提交一份工資稅申報表（「loonaangifte」）。這不像個人所得稅那樣每年只需繳納一次；這是您企業的一項持續義務。您需要如實申報支付給員工的薪資、代扣代繳的稅款以及公司應繳納的社會保險費。截止日期非常嚴格：申報表和實際付款都必須在您申報月份的隔月最後一天之前送達荷蘭稅務局。因此，如果您要繳納五月份的稅款，那麼款項和相關文件必須在6月30日之前送達。

錯過這些截止日期是引起稅務機關注意的最快途徑之一，而這絕對是您不想遇到的情況。 2026年起，逾期申報或逾期繳稅的罰款將自動計算，累積起來會非常可觀。即使您當月沒有任何員工，但您的公司仍然註冊為雇主，您仍然需要提交所謂的「零申報表」（nihilaangifte）。這實際上是稅務機關確認您沒有忘記他們的一種方式。對於外國雇主而言，這種持續不斷的申報流程可能會讓人感到有些不堪重負，尤其是在您習慣了其他國家較為寬鬆的申報時間表之後。

好消息是，這個週期非常可預測。大多數現代薪資系統只需點擊一下即可完成申報，並將資料直接發送到稅務局的伺服器。作為公司所有者，您的主要職責是確保資金在正確的時間存入正確的帳戶。由於荷蘭的系統高度數位化，一旦您掌握了每月的節奏，它實際上就變成了一項後台任務，而不是壓力來源。關鍵在於保持一致性：保持記錄清晰、按時付款，才能確保您的企業在政府眼中保持低風險狀態。

透過專業的薪資服務，一切變得輕鬆可控

最終，當你面對所有這些規則和百分比（例如35.7%的所得稅、6.1%的醫療保健稅以及社保繳費上限）時，很容易感到被數字淹沒。但關鍵在於：展望2026年，一旦你不再試圖事事親力親為（尤其是如果你擁有外資公司），荷蘭的稅收體系實際上非常可預測。最成功的外資雇主並非那些記住了所有稅率等級的人；他們只是將30%的經驗法則納入招聘預算，然後專注於公司的實際發展。

真正讓荷蘭薪資合規的秘訣在於將其視為後台運行的程序，而不是日常瑣事。從一開始就建立一套自動化、專業的系統，就等於聘請了一位常駐軟體的合規官。他們會處理諸如調整2026年新門檻或管理WKR預算等棘手問題，讓你無需為此操心。這能將看似堆積如山的文書工作簡化為每月一次的簡單任務。

繳納這些稅款實際上只是進入全球最高效、最穩定的勞動力隊伍之一的門檻。當您的薪資系統清晰透明且自動化時，您不僅在遵守規則，更是在建立一個讓您的團隊感到安心的基礎。正是這種安心感，讓您能夠在荷蘭的任何地方擴展業務，而無需擔心稅務部門的審查。一旦這一切就緒，您終於可以專注於真正推動業務成長的工作。而我們，可以為您提供全方位的薪資管理服務。

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我們高度專業的團隊熟知招募人員時涉及的每一項法律、規則和法規。此外，我們還能提供法律和稅務諮詢，幫助您更輕鬆地了解荷蘭的一切運作方式。 分支機構 這裡，甚至 創辦荷蘭公司 如果您不了解具體的招募規則，招募員工可能會讓您感到不知所措。因此，我們將全程為您提供協助。如果您想了解更多關於我們服務的信息，歡迎隨時聯繫我們，獲取個人化建議或詳細報價。