了解荷蘭的反避稅措施

Intercompany Solutions 幫助外國企業家在荷蘭創業。如果您有志於將現有公司拓展至海外，荷蘭實際上是全球最理想的拓展國家之一。對於新創企業家也是如此：在一個穩定且聲譽良好的國家創業通常可以大大提高您成功和發展的機會。尤其是歐盟 (EU) 成員國，這將大大提升您的貿易機會和進入許多不同市場的管道。

因此，我們專注於為外國人設立荷蘭公司，為您提供全程協助。如果您能提供所有必要信息，整個過程實際上只需幾個工作天即可完成。我們將在本文稍後討論您需要提供哪些資訊。如果您想了解更多關於我們服務的信息，請隨時直接聯繫我們，以獲取更多資訊和個人化建議。我們的專家團隊將竭誠為您提供協助。

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為什麼外國企業家要在荷蘭繳稅？

要理解為什麼荷蘭會有反避稅措施，你必須知道為什麼你需要在荷蘭繳稅。作為外國企業家創辦荷蘭企業在荷蘭經營的外國企業家需要納稅的原因有很多，主要與該國的稅收主權、經濟參與和遵守國際稅收法規有關。

1. 屬地課稅原則

與大多數國家一樣，荷蘭實行屬地徵稅原則，這意味著在荷蘭境內創造收入的企業必須繳納當地稅制。如果外國企業家在荷蘭設有常設機構，例如辦公室、倉庫或員工，則其在荷蘭境內獲得的利潤須繳納荷蘭企業所得稅。因此，這可以是荷蘭公司、子公司，甚至是分公司。

2. 經濟貢獻與公平競爭

除了因為您在這裡設立公司而需要納稅之外，稅收還用於資助基礎設施、醫療保健、教育和法律保護等基本公共服務，這些服務惠及所有企業，包括外資企業。為了確保公平競爭，國內外企業承擔相同的稅務義務。這可以防止外國企業獲得不公平的優勢，避免在享受荷蘭公共服務的同時享受免稅。

3. 遵守歐盟和國際稅收規則

荷蘭遵循歐盟稅收指令和經合組織（OECD）的指導方針，以防止逃稅並確保公平徵稅。反避稅指令（ATAD）等措施對利潤移轉和稅基侵蝕施加了限制。此外，荷蘭與其他國家簽訂的稅收協定有助於防止雙重課稅，確保外國企業家不會對同一收入被雙重課稅。

4.增值稅和消費稅

在荷蘭銷售商品和服務的外國企業家，如果超過當地起徵點，則必須註冊增值稅。增值稅確保企業在從事商業活動時，無論公司總部設在何處，都能為荷蘭經濟做出貢獻。遵守荷蘭稅法，外國企業家可以享受該國友好的商業環境、法律保護以及進入歐盟市場的管道，同時公平地為經濟做出貢獻。

當您擁有一家荷蘭公司時，您需要繳納哪些稅金？

在了解了荷蘭稅務的必要性後，了解您可能需要繳納哪些類型的稅金也至關重要。這取決於您選擇的公司類型以及是否僱用員工等許多因素。下文列出了最常見的稅種，並對每種稅種進行了簡要說明，並解釋了您為什麼需要繳納這些稅種。

1.企業所得稅（CIT）

在荷蘭營運的外國公司需就其源自荷蘭的利潤繳納企業所得稅（「vennootschapsbelasting」）。 2025年的稅率為，應稅利潤在19萬歐元以下的適用稅率為200,000%，超過該金額的適用稅率為25.8%。一些稅收優惠政策，例如「創新盒」制度，可以降低符合條件的利潤的實際稅率。非居民公司僅就源自荷蘭的收入（例如本地商業運營或房地產持有）納稅。

2. 增值稅（VAT）

在荷蘭銷售商品或服務的企業必須繳納增值稅（「BTW」）。標準稅率為 21%，另有優惠稅率：9%（適用於食品和書籍等必需品）和 0%（適用於出口和歐盟內部貿易）。您可以在本文中閱讀有關荷蘭增值稅的更多信息，包括所有較低稅率和豁免的詳盡清單。企業家必須註冊增值稅，定期及時申報（否則可能會面臨巨額罰款甚至更糟的後果），並確保遵守歐盟增值稅指令。增值稅豁免適用於醫療保健、教育和金融服務等特定行業。

3. 薪資稅和社會保障繳款

如果外國企業家在荷蘭僱用員工，他們必須預扣工資稅（「loonbelasting」）並繳納雇主社會安全金。薪資稅率與個人所得稅等級保持一致。在38,441歐元以下，稅率為35.82%。超過37.48歐元至76,817歐元的部分，稅率為49.50%，超過20歐元的部分，稅率為25%。雇主還需要繳納國家保險，例如失業保險（WW）和殘障保險（WIA），通常佔員工薪資的XNUMX-XNUMX%。

4. 股利預扣稅

向（外國）股東分配股利的荷蘭公司必須預扣15%的股利稅，除非適用稅收協定或歐盟母子公司指令以減少或免除該稅。符合特定所有權標準的歐盟/歐洲經濟區股東可享有某些豁免，例如所謂的參與豁免。儘管荷蘭居民公司通常根據荷蘭企業所得稅 (CIT) 就其全球收入納稅，但符合條件的參與收入（例如股息和資本收益）在股東層面可免徵荷蘭企業所得稅。只要股東也是荷蘭稅務居民公司，即可享有這種稅收減免，即參與豁免。

5. 房地產轉讓稅（RETT）

這並非總是適用，尤其是當您租用一個註冊了多家公司的地址時。但如果您想擁有自己的辦公室，則可能需要繳納一些房地產稅。在荷蘭購買房地產時，外國投資者必須繳納10.4%的轉讓稅。如果是作為主要居所的住宅物業，則稅率為2%。某些情況下適用豁免，例如企業重組。

避稅措施是如何產生的？

避稅是指公司或個人利用法律漏洞來降低稅負。雖然嚴格意義上來說合法，但激進的稅務規劃可能會減少政府收入，並使跨國公司相對於小型企業獲得不公平的優勢。為了確保公平並遵守國際稅收法規，荷蘭實施了多項反避稅措施。

這些措施受到以下因素的影響：

歐盟指令，例如《反避稅指令》 - ATAD
經合組織指南，例如稅基侵蝕和利潤移轉 - BEPS 行動計劃
國家稅法和法院裁決

荷蘭政府透過多步驟流程製定避稅措施，我們將在下文中進行描述。

A. 國際協議與歐盟指令

作為歐盟成員國，荷蘭必須執行類似ATAD（歐盟稅務指令）之類的指令，這些指令引入了受控外國公司（CFC）法規、退出稅和利息扣除限制等規則。經合組織（OECD）的建議，例如來自BEPS框架的建議，會影響荷蘭關於利潤移轉和稅基侵蝕的政策。需要注意的是，並非所有歐盟指令都會立即實施，因此最好查詢荷蘭目前執行的指令。

B. 國家立法與稅改

荷蘭財政部根據國際要求和經濟考量起草稅法提案。這些提案需經過議會辯論、修訂和批准後才能正式生效。因此，這些法律會不斷變化，例如某些稅率以及我們在海外開展業務的方式。您（或您的會計師）務必隨時了解可能出台的新法律。

C. 定期評估和調整

荷蘭政府持續監控稅收政策，並不斷調整以彌補漏洞。國家和歐盟範圍內的法院裁決也可能影響反避稅法的修改。

荷蘭的一些主要反避稅措施包括：

收入剝離規則：限制可扣除利息，以防止過度的債務轉移。
受控外國公司 (CFC) 規則：防止利潤滯留在低稅管轄區。
退出稅：確保將資產轉移到國外的公司就未實現收益納稅。
反混合規則：防止因國際稅收分類差異而產生稅收優惠。

我們將在下文中詳細討論這些措施及其他一些措施。透過實施這些措施，荷蘭在其誘人的商業環境與確保公平透明的稅收制度之間取得了平衡。

荷蘭現行的避稅措施

荷蘭已實施多項避稅措施，以符合國際標準，防止利潤移轉、稅基侵蝕和不公平的稅收優惠。這些措施是基於歐盟指令、經合組織建議和國家法規。以下是目前實施的一些關鍵反避稅措施：

1. 收益剝離規則（利息扣除限制）

這項反避稅措施旨在防止企業利用過度債務轉移利潤，減少應稅收入。企業最多只能扣除其淨利息支出的30%。 EBITDA （息稅折舊攤提前利潤）。適用1萬歐元的門檻，這意味著利息支出低於此金額的企業不受影響。這項規定旨在防止跨國公司利用高利率貸款人為壓低荷蘭的應稅利潤。

2. 受控外國公司（CFC）規則

這項措施旨在防止荷蘭公司將利潤轉移至低稅管轄區的子公司。如果符合以下情況，荷蘭公司必須就外國子公司的被動收入（例如特許權使用費、股息和利息）納稅：

該荷蘭公司擁有該子公司 50% 以上的股份
該子公司位於低稅管轄區（企業稅率低於 9%）或歐盟不合作稅收管轄區黑名單上

這確保了利潤仍在荷蘭納稅，而不是被人為地存放在離岸實體。

3. 退出稅收

這項反避稅措施旨在防止企業將資產轉移至海外以逃避納稅。當企業將總部、資產或智慧財產權遷出荷蘭時，必須就未實現的資本利得繳納稅款。這項措施確保遷出荷蘭的企業不會逃避荷蘭的稅務義務。

4. 混合錯配規則

這項措施的目的是防止各國因金融工具或實體分類差異而產生稅收優惠。例如，如果一個國家認為某個實體應納稅，而另一個國家則不認為，企業有時可以利用這種差異，透過兩次扣除同一項費用來避稅。荷蘭已經堵住了這類漏洞，確保混合錯配不會被用於雙重課稅。

5. 控股公司的實質要求

這項反避稅措施旨在防止企業利用荷蘭實體作為「信箱公司」來享受稅收協定的優惠。荷蘭公司必須滿足實質要求，例如：

在荷蘭擁有實體辦公室和員工
每年薪資支出至少 100,000 萬歐元
證明策略決策是在荷蘭做出的

如果沒有足夠的實質，公司可能沒有資格享有租稅協定優惠。

6.強制揭露規則（DAC6）

這項具體措施的目的是發現並防止激進的稅務規劃。其有效性在於，稅務顧問、律師和會計師必須報告可能表明存在避稅行為的跨國稅務安排。荷蘭稅務機關隨後將利用這些數據進行調查並彌補漏洞。

7. 利息和特許權使用費預扣稅（2021年起）

這項反避稅措施旨在防止透過向所謂的「避稅天堂」付款來避稅。其透過對支付給低稅率管轄區的利息和特許權使用費徵收25.8%的預扣稅來實現。這可以防止荷蘭實體透過虛增特許權使用費或利息支付將利潤轉移到離岸子公司。

8. 第二支柱：全球最低稅率

這項措施旨在確保跨國公司在其營運的每個國家/地區繳納至少15%的公司稅。荷蘭將實施經合組織的第二個支柱規則，要求大型公司（收入超過750億歐元）在其實際稅率低於15%時繳納補充稅。此舉旨在阻止利潤向低稅國家轉移，並確保公平的稅收分配。

因此，如您所見，荷蘭擁有一套強而有力且多樣化的反避稅措施，這些措施符合歐盟和經合組織的標準。這些規則防止企業鑽稅漏洞，同時維護了友善的營商環境，這對小型企業和新創公司尤其有利，因為它們不易被跨國公司吞併。

成立荷蘭BV公司

納稅如何幫助系統平穩運行

說實話，沒有人真的喜歡繳稅。稅收通常被視為不可避免且令人厭煩的負擔，但請記住，稅收是任何社會良性運作的基礎。雖然有些人可能會試圖逃避或減少自己的納稅貢獻，但事實上，稅收在維護社會秩序、經濟穩定和集體福祉等方面發揮著非常重要的作用。我們將在下文討論一些背景信息，以便您更深入地理解納稅的重要性。人們通常不喜歡納稅，但如果沒有稅收，文明就會徹底崩潰。當然，也存在稅收過高的問題，但這是另一篇文章的主題，或許以後再討論。

社會契約：給予與接受

稅收起源於領導者向公民提供保護，以換取金錢來維護王國或其他形式的領土。稅收的概念也與社會契約的概念密切相關，社會契約是由讓-雅克·盧梭和約翰·洛克等思想家提出的一種哲學。這種契約表明，個人同意（或明或暗）將部分個人財富交給國家，以換取保護、基礎設施和公共服務。沒有稅收，教育、醫療、執法和國防等基本職能將崩潰。這將不可避免地導致社會混亂。

雖然個人追求自身財務狀況最大化是人之常情，但過度追求自身利益可能會嚴重損害最初促成其繁榮發展的製度體系，例如其居住的州和公司所在地。那些從道路、法律保障、緊急服務和公共機構等設施中受益，卻試圖避免為其做出貢獻的人，從某種意義上說，是在破壞促成其成功的製度體系。這種做法既荒謬，也難以持續。

公平與集體責任

一個設計良好的稅收制度能夠確保財富和資源以惠及所有社會成員的方式分配。資本主義允許個人透過創新和辛勤工作累積財富，而稅收則反過來確保不讓任何人落後。因此，在一個富人公平地為公共服務貢獻份額的社會中，這能夠促進經濟流動性，減少不平等，並為子孫後代創造一個更穩定和繁榮的環境。因此，當大型跨國公司選擇避稅時，它們實際上是在剝奪其他人的基本生活必需品和他們應得的滿足。

此外，企業也能從運作良好的體系中受益。在穩定、治理良好的社會中運作的公司更有可能吸引投資、聘用熟練的員工，並實現長期繁榮。相較之下，稅收執法薄弱的國家往往面臨腐敗、基礎設施落後和公共服務薄弱等問題，這些因素最終降低了這些國家對企業的吸引力。這也是眾多外國企業家選擇透過以下方式在荷蘭成立公司的主要原因之一： Intercompany Solutions.

對系統的信任是雙向的

要使稅收發揮作用，政府與公民之間必須建立信任。如果納稅人認為他們的錢被濫用、浪費或因腐敗而流失，他們可能會覺得逃稅是合理的。正因如此，透明度和問責制至關重要，因為當人們看到自己的納稅能夠帶來更好的公共服務時，他們更有可能接受自己在支持稅收體系中所扮演的角色。有人認為稅收本質上是強制性的，甚至可能是盜竊，但在運作良好的民主國家，公民有權影響他們所繳稅款的使用方式。投票和公開討論使人們能夠要求政府承擔責任，並確保稅收服務於大眾福祉，而不是被揮霍。

自由與責任之間的平衡

歸根究底，納稅是個人自由與集體責任之間的平衡。稅收過高會扼殺創新和經濟成長，而稅收過低則會導致公共體系失靈和社會動盪。目標不應是逃稅，而應確保稅收公平、透明，並惠及整個社會。從這個意義上講，避稅不僅僅是一個財務決策，更是一個道德和哲學決策。選擇公平納稅意味著選擇投資一個國家、人民及其製度穩定的未來。如果處理得當，稅收不僅僅是一種負擔，而是一項維護文明本身的共同責任。

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