荷蘭增值稅申報：2026 年合規指南

您需要了解的荷蘭增值稅申報表信息

所有在荷蘭經營的企業都必須提交增值稅申報表，在荷蘭語中稱為增值稅申報表。 順便說一句，aangifte荷蘭增值稅由荷蘭稅務局 (Belastingdienst) 負責徵收。無論您的企業規模、法律結構或居住地在哪，此規定均適用。荷蘭增值稅系統採用三種主要稅率：涵蓋大多數商品和服務的標準稅率、適用於食品和藥品等商品的優惠稅率，以及適用於太陽能板等特定類別的零稅率。教育、醫療保健、兒童保育、保險和銀行等特定行業完全免稅。

申報頻率由稅務機關規定，並非由您自行選擇。大多數企業按季度申報，但對於納稅義務較高或較低的企業，也有按月或按年申報的方案。所有申報表都必須以電子方式提交，即使申報期間沒有任何交易也必須申報。

主要職責概覽：

增值稅稅率：標準稅率21%，優惠稅率9%，特定商品0%，符合資格的行業可享全額免稅。
申報頻率：依稅務機關規定，每月、每季或每年申報。
提交方式：僅限數位提交，透過 Mijn Behavingdienst Zakelijk 或標準業務報告 (SBR) 軟體
零申報：即使沒有營業額或增值稅活動，也必須申報。
計算責任：您自行計算您應繳或應收的稅款；稅務機關不提供預先填寫的評估表。

如何準備和提交荷蘭增值稅申報表

這個過程比看起來簡單得多，但順序很重要。以下是如何從設定到提交全程無誤的步驟。

資訊圖表概述荷蘭增值稅申報步驟

第一步：取得您的登入憑證。 在荷蘭商會 (KVK) 註冊您的企業後，您的資訊將自動提交給稅務局。您將收到一封確認函，其中包含您的增值稅號和申報時間表，以及數位入口網站的登入憑證。

特寫鏡頭：雙手在筆記型電腦鍵盤上打字

步驟二：選擇歸檔方式。 標準途徑是使用 Mijn Belastingdienst Zakelijk（商業稅務局），可透過 DigiD（個人使用者）、eHerkenning（法人實體，例如 BV）或歐洲認可的數位身分存取。或者，相容標準商業報告 (SBR) 的會計軟體也可以代表您直接提交。

步驟 3：計算您的增值稅情況。 申報您在該期間向客戶收取的增值稅，然後扣除供應商向您收取的進項增值稅。差額即為您需要繳納或申請退稅的金額。稅務機關不會為您產生評估報告；計算過程完全由您自行負責。

第四步：記錄特殊交易。

歐盟內部採購：如果您從另一個歐盟國家購買商品，則應根據反向徵收機制申報增值稅，並在同一份申報表中同時申報已徵收和已扣除的增值稅。
分包反向課稅：在建築和造船等行業，您代替分包商支付增值稅。
加密貨幣支付：通常在發票日期將金額轉換為歐元，並將其計入您的營業額。

第五步：處理零回傳值。 即使您沒有任何交易活動，也請登入並提交一份零申報表。跳過此步驟會像錯過正申報一樣觸發罰款。

第六步：在截止日期前付款。 稅款必須在到期日之前到賬，而不僅僅是發起支付。如果您應獲得退稅，稅務機關將在審核您的申報表後進行處理。

會計師在線支付增值稅

第七步：及時糾正錯誤。 如果您申報的稅款與應繳稅款之間的差額小於 1,000 歐元，請在下次申報時進行更正。如果差額超過 1,000 歐元，您必須提交一份更正後的申報表。 補充禮物 （補充返回）透過 Mijn Belastingdienst Zakelijk 入口網站。

影響您退款的重要細節和特殊情況

增值稅免稅和進項稅抵扣

如果您的企業僅從事免增值稅的活動，例如醫療保健或教育服務，通常您無需提交任何申報表。稅務機關會以書面確認這一點。但要注意的是：您也不能就您的業務支出扣除任何進項增值稅，因此您的成本結構與標準的增值稅註冊企業有所不同。

混合經營企業（即既開展應稅活動又進行免稅活動的企業）必須按比例分配進項增值稅抵扣額。只有與應稅營業額相關的部分才能抵扣。

小型企業計劃（KOR）

年營業額低於規定門檻的企業可以申請KOR（小型企業規則）。根據KOR，企業無需向客戶收取增值稅，也無需提交申報表，從而顯著減輕行政負擔。但缺點也很明顯：企業將失去在任何業務採購或投資中抵扣進項增值稅的權利。對於營運成本高的企業而言，這種損失往往超過了節省的文書工作。因此，申請前務必慎重考慮。

您必須保留的文件

荷蘭增值稅法要求您以法定期限保留發票、收據和會計記錄。每張用於抵扣增值稅的發票都必須顯示供應商的增值稅號、增值稅金額以及商品或服務的描述。電子記錄也可以接受，但如果稅務機關要求審計，則必須確保這些記錄可存取且可讀。

常見的錯誤，以避免

未用於應稅業務活動的費用扣除進項增值稅
因誤以為不存在零活動期間而錯過申報截止日期無需採取任何行動
未能對符合條件的歐盟內部採購應用反向徵稅機制
使用錯誤的會計方法：發票會計（財務適用於客戶主要為企業的情況；現金會計（ 卡斯特爾塞爾適用於他們主要是消費者的情況。

專業建議： 每月記錄所有已開立和已收到的發票，並按增值稅稅率進行標記。這樣，當季度申報截止日期到來時，數據已經整理完畢，申報只需幾分鐘而不是幾個小時。

增值稅退稅

如果某一期間的進項增值稅超過銷項增值稅，您有權獲得退稅。稅務機關會在審核申報表後處理退稅。退稅並非提交後立即生效；處理時間因情況而異，但通常情況下，簡單的案例會在幾週內解決。在某些情況下，您也可以將增值稅退稅用於抵扣您應繳納的薪資稅。

截止日期、處罰措施以及如何維持合規

居民企業必須在報告期間結束後規定的標準監管期間內提交申報和繳款。非居民企業在申報期間結束後享有更長的申報和繳款期限。這額外的一個月期限很重要，但它並非寬限期，而是實際的截止日期，錯過該期限的後果與錯過居民企業一個月期限的後果相同。

錯過截止日期，您將收到 naheffingsaanslag此外，還將對未繳增值稅處以額外稅款評估，其中包括未繳增值稅和罰款。屢犯者將加重罰款。稅務局會在Belastingdienst網站上公佈2026年的完整繳稅截止日期，您有責任自行追蹤這些日期。

實用合規技巧：

至少在每個提交截止日期前兩週設定日曆提醒，以便有時間進行任何最後的修改。
如果您無法親自處理申報事宜，請授權稅務代理人或會計師代表您申報。
請確認您的款項在截止日期前已到帳稅務機關的銀行帳戶，而不僅僅是確認您已發起轉帳。
為因應審計，請將所有證明文件整理並妥善保存至少七年，並確保其易於查閱。

對於管理更廣泛事務的企業家而言荷蘭稅務合規增值稅的繳納期限只是其中的一部分。企業所得稅和薪資稅的繳納義務是按照不同的時間表進行的。

美國本土及海外創業家必須了解什麼

非居民企業家會面臨一些荷蘭居民不會遇到的障礙。如果在一開始就正確處理這些問題，就能避免一些完全可以避免的處罰。

首先要進行增值稅登記。 非居民企業在提交任何增值稅申報表之前，必須在海爾倫稅務海關總署進行專門註冊。僅進行商會註冊並不符合此項要求。您需要單獨進行增值稅註冊，並且在註冊完成之前，您無法提交增值稅申報表或申請退稅。

造訪埃赫肯寧需要時間。 包括外資控股的荷蘭有限責任公司（BV）在內的法人實體需要電子身分證明（eHerkenning）才能登入申報入口網站。非居民公司取得電子身分證明需要經過身分驗證步驟，可能需要數週時間。外國企業家常常低估了這一時間。因此，務必在首次申報截止日期前儘早啟動申請流程。

絕不使用預填式退稅單。 荷蘭的稅務制度完全由個人自行負責評估和申報。稅務部門不會寄送帳單或預先計算好的報稅表給您。您需要自行決定應繳稅款，提交報稅表，並在截止日期前完成繳款。

即使交易量為零，也需要採取行動。 即使您的荷蘭實體在一個季度內沒有任何銷售或採購，您也必須按時提交零申報表。無論實際上是否應繳納增值稅，都將受到處罰。

專業建議： 如果您是遠端經營荷蘭有限責任公司 (BV) 的美國企業家，請在公司正式啟用增值稅申報功能之前，指定一位擁有申報授權的當地稅務代表。這樣可以完全繞過電子稅務申報 (eHerkenning) 的障礙，並確保所有截止日期都能按時完成。

對於需要了解荷蘭增值稅全部義務的非居民而言，增值稅OSS系統了解這一點以及標準的退貨要求非常重要，特別是如果您向多個歐盟國家的消費者銷售產品。

Intercompanysolutions 幫助國際企業家處理增值稅註冊、申報設置和持續合規事宜，這是其服務的一部分。荷蘭公司組建服務涵蓋從您的第一個 btw aangifte 到持續的記帳支援的一切。

關鍵要點

正確申報荷蘭增值稅需要自行計算稅額、進行數位化提交並嚴格遵守截止日期，非居民在提交申報表之前還需滿足不同的註冊和訪問要求。

點	信息
適用三種增值稅稅率	標準稅率為 21%，優惠稅率為 9%，特定商品稅率為 0%；部分產業完全免稅。
提交文件始終是強制性的。	零活動期間仍需繳納零稅款；錯過一個活動期間將受到處罰。
非居民截止日期為兩個月。	居民企業有1個月的時間申報；非居民企業有2個月的時間申報。
€20,000	年營業額低於此門檻的企業可以選擇不透過 KOR 申報增值稅，但會失去進項增值稅抵扣。
錯誤糾正門檻為 1,000 歐元	低於一定金額門檻的差額可以在下一次申報中予以彌補；高於該門檻的差額則必須進行補充申報。

形成時間	荷蘭BV公司註冊將在3至5個工作天內完成
過程	完全遠端設置，並提供逐步指導
合規性	註冊、增值稅和合規方面的專家支持
善後	會計、稅務和法律支援包括
合夥人一名	以上所有事宜均透過值得信賴的組成夥伴完成。