荷蘭遺產稅：稅率、規則和免稅（2025年）
更新於 17 年 2025 月 XNUMX 日
荷蘭的遺產稅是多少？
在荷蘭，遺產稅適用於逝世時為荷蘭居民的逝者，其全球資產需繳納遺產稅。稅率從 10% 到 40% 不等，具體取決於受益人與逝者的關係以及遺產的價值。配偶和子女可享有較低的稅率和免稅，而遠親則需繳納較高的稅率。在某些情況下，非荷蘭居民也可能需要繳納荷蘭遺產稅。
那麼，如果我在荷蘭繼承一家公司，我是否需要繳納遺產稅或贈與稅？
是的，如果您繼承或接受企業作為禮物，您需要納稅。 多少？ 這取決於公司的價值。 有時你會得到豁免。
如果您繼續經營，您可以獲得遺產稅或贈與稅的豁免
例如，如果您從父母手中接手家族企業。 該方案稱為業務繼承方案(1)。 然後您少繳稅或不繳稅。
您什麼時候可以使用業務繼承計劃？
- 企業必須是一個活躍的、持續的企業。 如果僅涉及投資，則此計劃不涵蓋。
- 此外，前任所有者必須擁有該公司至少 5 年，但如果所有者已故，此期限僅為一年。
- 最後，公司不得在收購後不久停止。 您必須繼續從事公司的活動至少 5 年。 你有沒有收購過公司的股份？ 然後，您必須保持這些股份的所有者至少 5 年。
您如何利用這個業務繼任計劃？
您必須提交贈與稅或遺產稅申報表，並聲明您希望獲得豁免。 如果您要接管一家公司，我們強烈建議您聘請顧問。 他們還可以幫助您確定公司的遺產稅或贈與稅價值。
你是企業家的繼承人嗎？ 企業家去世後，您將不得不處理各種稅務問題，例如遺產稅和巨額利息。 遺囑執行人可以為您提供良好的遺產處理服務。
對荷蘭法律有重大興趣
擁有至少 5% 的股份 BV 公司或 NV 稱為實質利益。 在死亡的情況下，重大利益將轉移給您作為繼承人。 您不必為重大利益的利潤提交納稅申報表。 這僅適用於股份成為您私人資產的一部分，並且您在荷蘭有責任納稅的情況。
如果您在獲得股份後決定移民或將股份置於另一家（控股）公司，稅務機關將認為這是一項應稅事件。
遺產稅
遺產一經清算，您作為繼承人就必須繳納遺產稅（對股份或存託憑證的價值徵稅）。 由於具有很高的商業價值，這通常意味著每個繼承人的數額很大。 如果從中支付遺產稅，這可能會危及企業的生存。 法律規定在某些條件下可以延期付款。 那麼這筆稅款必須按 10 次等額的年度分期付款支付。
繼續經營
您想繼續繼承的業務嗎？ 如果您利用業務繼承便利，您無需為大部分業務資產的價值納稅。 查看有關業務繼任設施的更多信息。
來源：
https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingzaken-bij-erven-van-een-onderneming/
https://www.bedrijfsopvolging.nl/kennisbank/bedrijfsopvolgingsregeling-borbof/
https://www.erfwijzer.nl/onderneming.html
FAQ's
在荷蘭誰需要繳遺產稅？
繼承人過世時是荷蘭稅務居民，繼承其遺產的個人必須繳納荷蘭遺產稅。無論繼承人的國籍為何，均須繳納遺產稅。移居國外的荷蘭公民離開荷蘭後，仍需繳納荷蘭遺產稅，最長可達10年。
荷蘭的遺產稅率是多少？
荷蘭的遺產稅率取決於死者與繼承人之間的關係。 2025年的稅率如下：
- 伴侶和子女為 10%（最高 138,641 歐元），超過該金額則為 20%。
– 孫輩為 18%（最高 138,641 歐元），孫輩以上為 36%。
– 其他（最高 30 歐元）為 138,641%，超過 40 歐元為 XNUMX%。
荷蘭是否有遺產稅減免或津貼？
是的，根據與逝者的關係，可以享有免稅額。 2025年，伴侶可享有最高795,156歐元的免稅額。子女和孫子女的免稅額為25,187歐元，父母的免稅額為59,643歐元，其他人的免稅額為2,658歐元。僅對超過免稅額的部分徵稅。
非居民需要繳遺產稅嗎？
是的，如果死者過世時是荷蘭稅務居民，或遺產中包含荷蘭資產（例如房地產），則非荷蘭居民也需繳納遺產稅。荷蘭公民在移民荷蘭後10年內仍需繳納荷蘭遺產稅。
荷蘭的遺產稅是如何計算的？
遺產稅的計算依據是繼承資產的價值減去所有債務和適用的免稅額。所得應稅基數將根據適用稅率徵稅。報稅表必須在繼承人死亡後八個月內提交。
