在過去的幾年中，一直渴望看到荷蘭政府對逃稅採取了果斷行動。 例如，1年2019月XNUMX日，政府宣布了計劃，以填補公司利用國家稅收制度差異（所謂的混合錯配）來避稅的漏洞。 國務卿門諾·斯內爾（Menno Snel）為此發送了一項法案給眾議院。 該法案是該內閣為打擊避稅而採取的措施之一。

ATAD2（反避稅指令）法案旨在阻止國際運營公司利用國家間公司稅制之間的差異。 例如，這些所謂的混合不匹配確保付款可抵扣，但不在任何地方徵稅，或者一次付款可抵扣數次。

混合錯配最著名的例子是 CV / BV 結構，也被稱為“海上儲錢罐”。 眾所周知，美國公司通過這種結構能夠推遲對其全球利潤徵稅很長一段時間。 但由於 ATAD2 的措施，內閣正在結束這種結構的財政吸引力。

先前措施的後續措施

ATAD2是ATAD1的邏輯延續。 ATAD1於1年2019月2019日生效，並涉及其他形式的避稅形式。 除其他外，這導致引入了所謂的剝奪收入的措施，即公司稅中的一般利息扣除限制。 該法案於XNUMX年XNUMX月提交眾議院，其中包含針對混合錯配的進一步措施。

法案中實施ATAD2的大部分措施於1年2020月2日生效。其他歐洲國家也推出了ATADXNUMX，受到政府的歡迎。 在國際上進行混合時，錯配最有效。

ATAD2的背景

引進ATAD2是該國政府為避免避稅而採取的措施之一。 此外，從1月2021日起，收緊了具有國際性的裁決的發布方法。 內閣還正在製定立法，以在22年前對利息和特許權使用費徵收預扣稅，這是一種針對性很強的方法，以向低稅國家提供XNUMX億歐元的現金流。

併計劃更多的避稅措施。 例如，荷蘭政府計劃在2024年對股息流徵收新的預扣稅，這將適用於低稅率司法管轄區。 這將預示著停止避稅鬥爭的另一個重要階段。 從2021年起，將對利息和特許權使用費徵收預扣稅，併計劃徵收新稅。

新的稅收將使荷蘭可以對幾乎不徵收任何稅的國家對股息支付徵稅，也將有助於減少荷蘭作為管道國家的使用。 該稅將對公司稅率低於9％的國家/地區徵收，也將適用於當前已被歐盟黑名單列入黑名單的國家/地區。 這些絕不是三心二意的措施。

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您是不是在荷蘭以外的其他國家/地區的企業主嗎？ 您是否向荷蘭提供服務或商品？ 如果是這樣，就增值稅而言，您可能會被歸類為外國企業家。 您可能需要在荷蘭提交營業額納稅申報表，並且還可能需要在荷蘭支付增值稅。 ICS可以為您提供有關荷蘭最新增值稅法規的更多信息，以及計算增值稅，提交增值稅申報表，支付增值稅以及如何扣除或要求退還增值稅的信息。

外國企業主的增值稅註冊

在某些情況下，必須應對荷蘭增值稅的外國企業家可以選擇向荷蘭稅務機關註冊增值稅。

例如，如果商人不想提供銀行擔保，這是一種可能性，這是一般稅收代表的要求。 另一個好處是，後者比一般稅收代表許可證更容易安排。

非荷蘭國民註冊荷蘭增值稅有某些不利之處。 這是因為外國企業家無權根據 第二十三條（增值稅沖銷） 因為它僅適用於以企業家身份在荷蘭居住或在荷蘭成立的人。 由於增值稅無法轉讓，因此必須始終繳納增值稅。

外國收據的增值稅

首先：必須扣除所有費用才能為您的業務扣除。 如果是這樣：您可以扣除費用。

增值稅：在NL以外的酒店，酒店所在國家/地區的增值稅將適用。
例如，如果您住在德國的一家酒店，則適用德國增值稅。 您無法在荷蘭增值稅聲明中扣除該德國增值稅。 有可能向德國稅務機關要求退還該增值稅，但是有一個起徵點，並且這是一個耗時的過程。

因此，僅當涉及大量時，這才是有趣的。 當然，酒店的費用可以從荷蘭的利潤中扣除。 對於機票，不適用增值稅。 您可以扣除利潤成本（如果是商務旅行）。

供應商有可能不向您收取增值稅時，最好與您的供應商討論。 如果您在荷蘭擁有有效的增值稅號，他們可以通過EU Vies註冊中心進行驗證。 並且請注意，他們可以向您開具0％的沖銷發票。 對於歐盟以外的其他國家，適用其他規則。

如何申請荷蘭增值稅號

當外國企業家想申請荷蘭的增值稅號時，他們只需要提交一些文件，但是他們首先必須填寫稅務機關的申請表。 提供荷蘭增值稅號後，外國企業家就可以在歐盟內的任何國家/地區進行合法交易。

為此，需要適當的增值稅管理，這就是ICS等公司可以提供寶貴幫助的地方。 一家國際公司可以選擇由位於荷蘭的行政辦公室進行此項行政管理。 稅務和海關總署會進行嚴格的檢查，尤其是在退還增值稅時，因此確保正確的文書工作始終是至關重要的。 如果主管部門外包給會計辦公室，則該辦公室不負責外國公司在荷蘭從事的活動。

您是否需要協助為外國企業家申請增值稅註冊？ ICS經驗豐富的增值稅專家將為您提供幫助。