如果您想在荷蘭成立公司，您可以選擇“私人有限責任公司”，也稱為 BV。 該法人實體可與比利時 BVBA 相媲美。 建立 BV 可能有多種動機。

為什麼要使用荷蘭BV？

儘管您也可以跨境與比利時BVBA進行業務往來，但荷蘭BV在荷蘭擁有營業地址，可以使您的本地客戶，業務合作夥伴和員工對您的組織更有信心。 一旦在荷蘭開展業務，您將很快不得不處理荷蘭的法規。

BV的優勢在於它是一個法人實體，因此它可以自己的名義參與合法交易，因此可以自己訂立購買協議。

在BV中，連續性得到保證是因為董事或股東的死亡或破產對公司的生存沒有影響。 BV中的股份也可以相對容易地轉讓。

反之亦然：原則上，董事和股東不以其私人資產對 BV 的債務或例如在公司破產的情況下的債務承擔責任。 BV 擁有債權人可以從中收回的權益。 但是請注意，根據荷蘭法律，董事在某些情況下可以對公司的債務承擔責任。

如何設置荷蘭BV？

BV僅可以由公證人使用，並且不能背離。 公證人起草了成立公司的契約，BV的公司章程將成為該契約的一部分。 公司章程是基本規則，在任何情況下均包含名稱，目的，席位和股份（包括誰將獲得股份和股份價格）信息。

在荷蘭法律中，許多規定指出，主要規則可以與公司章程中的有所不同。 您可以在法律範圍內隨意使用BV。

從公證人通過公司成立之日起，BV必須在商會的商業登記冊中註冊。 通常，公證人負責該註冊。

股東協議

如果您有更多股東，您可以起草一份股東協議，最好是在 BV 成立之前。 在這裡，您可以製定公司契約（公司章程）中未包含的協議或需要進一步詳細說明的協議，例如股東不得相互競爭，關於行使投票權，當股份可能轉讓給第三方（或必須提供給其他股東）和董事會決定必須先提交股東批准。

如果您願意，您可以盡可能廣泛地制定股東協議，但這必須符合公司章程。

管理協議

通常建議在管理協議中規定董事對公司的權利和義務。 其中可能包括以下方面的安排：董事的管理和費用報銷，董事必須首先提交股東批准的決定，不保密和不競爭協議，董事的核心職責以及導演進行工作的方式。

如果董事是自然人，則根據荷蘭僱傭法，他或她可能具有僱員資格。 在這種情況下，將產生就業法和稅收後果。 管理協議通常規定，董事不被視為僱員，而是承包商。 但是，是否有純粹的合同或勞動合同，由荷蘭法律決定； 合同名稱沒有定論。 有關荷蘭就業法的更多信息，請參見此處。

是否需要最低資本？

建立BV時，您不必支付強制性的最低資本。 您可以以一歐分的資本成立一家BV。

荷蘭是世界十大出口國之一。 的 餐飲 工業是該國最大的產業之一，而其他龐大的行業有：能源、化學、談判、機械、冶金、電氣商品加簽服務，加簽外國人。

1。 農業

荷蘭是世界上最大的食品和農產品出口國之一，這得益於高度機械化的農業部門和創新的農業食品技術、位於歐洲中心的優越地理位置、溫和的天氣以及平坦肥沃的地面。

荷蘭農業產業側重於國際出口，洗衣業佔該國出口總值的近 21%。 由於農產品出口，荷蘭在歐盟（EU）中排名第一，但在世界上排名第二，僅次於美國（US）。

農業行業為荷蘭4％的勞動力提供了就業機會，並在食品加工業之前產生大量剩餘物。 從荷蘭出口的食品和農產品中，有一部分包括西紅柿，辣椒，黃瓜，蘋果，花卉和鱗莖。

在荷蘭開設食品或農業公司 

2。 能源

荷蘭的能源產業是該國加號的主要出口產品之一，但前提是就業來源是愛國收入。

據估計，歐盟（EU）的天然氣儲量中有25％位於荷蘭。 1959年，荷蘭發現了龐大的天然氣供應，數十年來產生了可觀的收入。 自1974年煤炭行業關閉以來，荷蘭再也沒有其他採礦資源。

位於Slochteren時期的Groningen Gasveld是該國最大的天然氣田之一。

有關在荷蘭開設能源公司的更多信息.

3.化學品

荷蘭的化學工業是該國最重要的經濟部門之一。

• 該國是世界上 19 家最重要的跨國化工公司的總部所在地，其中包括荷蘭皇家殼牌、帝斯曼、阿克蘇諾貝爾和巴斯夫。
• 荷蘭是研究機構的所在地，例如應用自然科學研究（TNO）之前的荷蘭組織以及眾多大學。
• 該國還是歐洲領先的化學產品和服務供應商之一。 荷蘭廣泛的運輸網絡使原材料很容易獲得。
• 化工行業專注於在五個領域開發智能材料和解決方案：醫療保健，能源，食品安全等。

很明顯，荷蘭各行各業都擁有發達和健康的經濟，對外國企業家來說是一個誘人的前景。 聯繫 ICS，他們可以幫助指導您完成在荷蘭創辦新公司時不可避免的繁文縟節。

在這裡閱讀有關在荷蘭成立化工公司的信息

在過去的幾年裡，荷蘭的研究人員和新創公司開始在加密貨幣、量子運算、人工智慧和替代能源領域進行創新。

在過去的幾年中，一直渴望看到荷蘭政府對逃稅採取了果斷行動。 例如，1年2019月XNUMX日，政府宣布了計劃，以填補公司利用國家稅收制度差異（所謂的混合錯配）來避稅的漏洞。 國務卿門諾·斯內爾（Menno Snel）為此發送了一項法案給眾議院。 該法案是該內閣為打擊避稅而採取的措施之一。

ATAD2（反避稅指令）法案旨在阻止國際運營公司利用國家間公司稅制之間的差異。 例如，這些所謂的混合不匹配確保付款可抵扣，但不在任何地方徵稅，或者一次付款可抵扣數次。

混合錯配最著名的例子是 CV / BV 結構，也被稱為“海上儲錢罐”。 眾所周知，美國公司通過這種結構能夠推遲對其全球利潤徵稅很長一段時間。 但由於 ATAD2 的措施，內閣正在結束這種結構的財政吸引力。

先前措施的後續措施

ATAD2是ATAD1的邏輯延續。 ATAD1於1年2019月2019日生效，並涉及其他形式的避稅形式。 除其他外，這導致引入了所謂的剝奪收入的措施，即公司稅中的一般利息扣除限制。 該法案於XNUMX年XNUMX月提交眾議院，其中包含針對混合錯配的進一步措施。

法案中實施ATAD2的大部分措施於1年2020月2日生效。其他歐洲國家也推出了ATADXNUMX，受到政府的歡迎。 在國際上進行混合時，錯配最有效。

ATAD2的背景

引進ATAD2是該國政府為避免避稅而採取的措施之一。 此外，從1月2021日起，收緊了具有國際性的裁決的發布方法。 內閣還正在製定立法，以在22年前對利息和特許權使用費徵收預扣稅，這是一種針對性很強的方法，以向低稅國家提供XNUMX億歐元的現金流。

併計劃更多的避稅措施。 例如，荷蘭政府計劃在2024年對股息流徵收新的預扣稅，這將適用於低稅率司法管轄區。 這將預示著停止避稅鬥爭的另一個重要階段。 從2021年起，將對利息和特許權使用費徵收預扣稅，併計劃徵收新稅。

新的稅收將使荷蘭可以對幾乎不徵收任何稅的國家對股息支付徵稅，也將有助於減少荷蘭作為管道國家的使用。 該稅將對公司稅率低於9％的國家/地區徵收，也將適用於當前已被歐盟黑名單列入黑名單的國家/地區。 這些絕不是三心二意的措施。

任何問題？ 請與我們的業務顧問聯繫以獲取更多信息。

您是不是在荷蘭以外的其他國家/地區的企業主嗎？ 您是否向荷蘭提供服務或商品？ 如果是這樣，就增值稅而言，您可能會被歸類為外國企業家。 您可能需要在荷蘭提交營業額納稅申報表，並且還可能需要在荷蘭支付增值稅。 ICS可以為您提供有關荷蘭最新增值稅法規的更多信息，以及計算增值稅，提交增值稅申報表，支付增值稅以及如何扣除或要求退還增值稅的信息。

外國企業主的增值稅註冊

在某些情況下，必須應對荷蘭增值稅的外國企業家可以選擇向荷蘭稅務機關註冊增值稅。

例如，如果商人不想提供銀行擔保，這是一種可能性，這是一般稅收代表的要求。 另一個好處是，後者比一般稅收代表許可證更容易安排。

非荷蘭國民註冊荷蘭增值稅有某些不利之處。 這是因為外國企業家無權根據 第二十三條（增值稅沖銷） 因為它僅適用於以企業家身份在荷蘭居住或在荷蘭成立的人。 由於增值稅無法轉讓，因此必須始終繳納增值稅。

外國收據的增值稅

首先：必須扣除所有費用才能為您的業務扣除。 如果是這樣：您可以扣除費用。

增值稅：在NL以外的酒店，酒店所在國家/地區的增值稅將適用。
例如，如果您住在德國的一家酒店，則適用德國增值稅。 您無法在荷蘭增值稅聲明中扣除該德國增值稅。 有可能向德國稅務機關要求退還該增值稅，但是有一個起徵點，並且這是一個耗時的過程。

因此，僅當涉及大量時，這才是有趣的。 當然，酒店的費用可以從荷蘭的利潤中扣除。 對於機票，不適用增值稅。 您可以扣除利潤成本（如果是商務旅行）。

供應商有可能不向您收取增值稅時，最好與您的供應商討論。 如果您在荷蘭擁有有效的增值稅號，他們可以通過EU Vies註冊中心進行驗證。 並且請注意，他們可以向您開具0％的沖銷發票。 對於歐盟以外的其他國家，適用其他規則。

如何申請荷蘭增值稅號

當外國企業家想申請荷蘭的增值稅號時，他們只需要提交一些文件，但是他們首先必須填寫稅務機關的申請表。 提供荷蘭增值稅號後，外國企業家就可以在歐盟內的任何國家/地區進行合法交易。

為此，需要適當的增值稅管理，這就是ICS等公司可以提供寶貴幫助的地方。 一家國際公司可以選擇由位於荷蘭的行政辦公室進行此項行政管理。 稅務和海關總署會進行嚴格的檢查，尤其是在退還增值稅時，因此確保正確的文書工作始終是至關重要的。 如果主管部門外包給會計辦公室，則該辦公室不負責外國公司在荷蘭從事的活動。

您是否需要協助為外國企業家申請增值稅註冊？ ICS經驗豐富的增值稅專家將為您提供幫助。

您是否根據自己的研發營銷新的創新產品？ 然後，您可能有資格獲得創新包裝盒。 創新盒 降低創新活動利潤的公司稅。 截至2018年，適用的有效稅率為7％，而不是最高稅率為25％。 稅務機關實施了創新框。
如果要使用創新盒，則需要提交研發聲明，在某些情況下還需要提交專利。 此計劃僅對需要繳納公司稅的公司（例如私人有限公司）感興趣。 請與ICS聯繫，以獲取有關以下方面的潛在好處的更多信息： 創新盒.

小額投資補貼（Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek或KIA）

您是否投資商業資產？ 然後，您可以從投資額中扣除利潤額。 然後，您有資格獲得小額投資津貼（東風悅達起亞）。 起亞的數量取決於投資的數量。

誰符合資格？
如果您的公司在荷蘭成立，並且您有責任繳納所得稅或公司所得稅，那麼您可能有資格；
您為公司投資公司資源。

在一年內，您在新的或二手業務資產上投資了一定數量。 在裡面 稅務機關表，您將找到投資扣除的百分比。

資產剝離
您是否會在投資的5年內出售或捐贈資產？ 總價值是否超過2,300歐元？ 如果是這樣，您必須通過撤資增加償還部分扣除額。

你怎麼申請？
您可以將小額投資減免應用於您的所得稅或公司納稅申報表。

能源投資補貼（EIA）

如果您投資某些節能資產和可持續能源，則可以通過以下方式從應納稅利潤中扣除部分投資成本： EIA 方案。 這意味著您少繳納所得稅或公司稅。 請與ICS的稅務專家聯繫，以了解您是否有資格這樣做。

環保投資

當您進行投資以限制對環境的損害時，有時可能會受益。 環境清單上的投資在環境投資津貼中提供了額外的可抵扣項目（MIA），也可以註銷加速（環境投資的隨機貶值（Vamil））。 這樣可以減少您的所得稅或公司稅。 MIA / Vamil計劃尤其適用於工業，農業和運輸業的環境措施。

近年來，建築業一直是獨立企業家增長最快的領域。 根據資深行業分析師的說法，2018年增長超過7％，第二年增長5.3％。

同時，建築工人短缺，這是自僱企業家目前正在陷入的鴻溝。 在2008年的危機之後，許多建築工人失業，但現在他們有工作將其分類為個體經營者。

儘管受到冠狀病毒大流行的影響，但最近的調查顯示，荷蘭現在被廣泛認為是歐洲最健康的經濟體之一。 阿姆斯特丹現在可能是歐洲最受歡迎的新公司成立城市，以及熱衷於設立服務整個歐洲地區的地區總部的大公司，這意味著建築業已轉變為荷蘭最發達的地區之一' 經濟。 它也是該國其他地區建築業國際投資者的歡迎國家。

在ICS，我們有註冊代理，他們可以為您建立建築公司所需的所有知識提供最新信息和建議。

民法典 - 環境許可法

建築法規定屬於荷蘭民法典的職權範圍，但也有其他法規要求建築公司遵守。 最相關的一項是《環境許可法》。 這規定了荷蘭建築公司在建築工地上遵守的規則。 該法律包括以下內容：

物業的實際建築物；
區域規劃的任何豁免；
拆除現有場地；
在綠色空間上建設。

荷蘭法律很複雜，因此請與ICS聯繫，以幫助您通過《環境許可法》和建築公司的註冊流程。

在荷蘭註冊建築公司

您需要在荷蘭公司註冊商處註冊您的公司。 您可能需要申請某些許可，這些許可才能進行建築工程。 對於大型建築項目，強烈建議這樣做。 對於獨立承包商，大多數建築工人不需要許可證，而只需要安全證書。 這是為期1天的課程，證明您了解施工現場的安全性。

荷蘭建築行業的組織和企業可以為材料特徵申請多合一許可，其中可能包括：

施工許可證；
環保許可證；
區域規劃的豁免；
自然保護許可證；
裝修許可證。

您應該意識到，根據所涉及工作的性質，可能需要額外的許可和許可證。

承包商和獨立工人通常不需要申請任何許可證。

要獲得在建築領域成立公司的幫助，請隨時與我們在荷蘭的ICS代表聯繫。

如何申請荷蘭EORI號碼

在荷蘭，海關通過其EORI編號識別經濟經營者。 換句話說，必須從商業角度與海關打交道的人，例如通過準備貨物的海關出口或進口報關單的海關人員。 這也適用於擁有由海關代理，貨運代理或物流服務提供商起草海關進出口申報單的公司。 該聲明使用EORI編號進行。

您何時需要EORI號碼？

如果您實際上與海關有聯繫，則需要一個EORI號碼。 當海關申報是獨立提交，代表您提交或您申請許可證時，就是這種情況。 該編號（由海關編譯或申請）在海關申報中包含時被激活。 因此，對於荷蘭的進出口公司而言，EORI編號至關重要。

我如何查詢EORI號碼？
您可以通過此鏈接在線查看他人的 EORI 號碼。 這個方便的工具可以讓您查找另一個人的 EORI 號碼，並檢查它是否有效並實際存在。
查詢EORI號碼

Eori號碼代碼
該號碼的主要組成部分已經擁有內部公司，即RSIN或BSN。
EORI號碼由字母NL + RSIN（或BSN）組成，除兩個字母NL外，還包括一個9位數字。 如果RSIN（或BSN）少於9位數字，則必須在RSIN（或BSN）達到9位數字（例如NL000123456）之前用零完成。 這整個構成了EORI號。

如何申請EORI號碼？
我們的稅務專家可以協助您為您的公司索取EORI號碼。 我們的公司已經為外國企業家完成了數十個成功的EORI號碼申請。 請與我們聯繫以獲取有關請求EORI號碼的更多信息。

總部和分公司的EORI號碼
EORI號碼僅鏈接到總部（法定單位）。 業務單位（分支機構）沒有收到EORI號碼。 分行使用總行的EORI號碼。 這也適用於其他成員國的分支機構。

另一個成員國總部的EORI號碼
一家具有公認的常設機構且未在荷蘭成立的公司可以獲取荷蘭EORI編號。 從荷蘭稅務機關外交部已分配稅號這一事實可以明顯看出這一點。 因此，它是一個獨立的實體。

第三國總部的EORI號碼
在第三國成立的公司必須有一個 EORI 編號，例如，如果它想進行海關申報。 EORI 編號也將首次在打算這樣做的成員國發布。

EORI編號和代表
在第三國成立但未在荷蘭擁有公認的常設機構的公司可以在荷蘭進行海關申報。 授權的海關代理或貨運代理可以基於間接代表授權來完成此操作。 報關單中提到了該海關代理或貨運代理的EORI號碼。

考慮在荷蘭開設一家進出口公司？

你有興趣嗎 在荷蘭開設一家進出口公司？ 或希望了解更多有關 荷蘭海關和貨物運輸規定?

荷蘭被認為是通往歐洲的門戶，特別是在貿易和物流方面。 鹿特丹Europoort（通往歐洲的門戶）港口是世界上最大的港口之一，也是歐洲最大的後勤港口。

我們在荷蘭的稅務專家可以提供完整的會計服務，並為您提供許多其他財務解決方案，無論是法人實體還是自然人。 ICS 金融專業人士能夠幫助小型企業，例如個體經營者，但他們也能夠為跨國公司提供專業的會計和簿記服務。 ICS 會計師事務所提供的最常用的會計服務包括：

• 協助荷蘭稅務登記和合規——荷蘭各種規模的企業都必鬚根據其作為法人實體的結構進行稅務登記並提交各種財務文件；
•關於荷蘭財政框架的建議
• 提交年度賬目——我們在荷蘭的稅務專家可以幫助您全面了解提交必要財務文件和納稅申報表的時間表；
•工資單和年度報表荷蘭必須提交年度報表；
•有關荷蘭公司管理的財務建議–這是一個重要因素，對公司的成功產生重大影響。

關於荷蘭公司會計系統，我需要了解什麼？

簿記是荷蘭會計製度的一部分，廣義上是指根據相關法律，用於登記企業所有必要財務運作的程序和方法。 簿記是荷蘭會計系統的關鍵部分，必須按照適用的程序完成，ICS 可以就這些向您提供建議。

有興趣在荷蘭開展業務的人或有意在本地市場擴展國際公司的人應意識到，需要進行簿記以跟踪整個財政年度中輸入的所有業務記錄。 這恰逢荷蘭的日曆年。

簿記程序必須遵循國際財務報告準則（IFRS），該準則是在歐盟一級採用的會計程序。 但是，對於在荷蘭註冊的小型企業，會計原則和簿記程序可能會有所不同。

例如，荷蘭的一家小公司可以選擇遵守《荷蘭民法典》（第 2 冊）、適用於小型實體或中型公司的荷蘭會計準則，或與荷蘭會計準則各部分相結合的 IFRS 原則。 在 ICS，我們的稅務專家團隊可以為您的企業提供最佳會計原則的建議。 您還應該知道，會計法規是由荷蘭會計標準委員會制定的，該委員會是該行業的主要監管機構。

荷蘭應如何進行簿記？

簿記提供了企業財務狀況的完整記錄，因此，任何會計師使用的方法和程序都應該能夠在準確的時刻給出公司交易及其財務狀況的連貫畫面。 荷蘭有關簿記程序的規則規定，企業提交的財務數據必須可靠、清晰且具有可比性——這些都是法定要求。

此外，所有簿記文件必須按照該國的會計原則填寫。 企業所有者還應該意識到，簿記程序會根據公司的法人實體而有所不同。

如果您有興趣在荷蘭經營一家公司並且 需要專業的會計服務, 聯繫 ICS。 我們的財務專家團隊隨時準備在荷蘭提供專業的會計和簿記服務。

如果您在荷蘭經營業務，則很有可能需要向荷蘭商會提交年度財務賬目（商會）。 如果您負責：

公眾有限公司（NV）；
私人有限公司（BV）；
相互保險協會；
合作社；
普通合夥或有限合夥制（VOF或CV代表），其中所有常務董事均為外國國民；
負責一個或多個營業額一定的公司的基金會。

年度帳戶發布要求是什麼？

荷蘭當局非常重視年度賬目的發布，因此必須在截止日期之前完成。 你的 年度賬目必須提交 在正式通過後 8 個工作日內向商會 (KVK) 提交。 如果您能夠及時採用年度帳戶，則可以提供您的臨時帳戶。 您的會計師或審計師將能夠就截止日期向您提供建議，因為這取決於您公司的法律設置，但肯定會在財政年度開始後的一年內。 如果您錯過了最後期限，您可能需要支付罰款。 在破產的情況下，您也有可能對公司債務承擔個人責任——即使您的公司的結構是為了防止這種情況發生。

您發布年度賬目的方式很大程度上取決於您公司的規模類別——微型、小型、中型或大型。 如果您的公司被歸類為小型或微型公司，建議您在線提交自己的帳戶，這是一個簡單的過程。 如果您使用中介，他們在在線提交退貨時必須使用標準商業報告軟件 (SBR)。

這些帳戶是公共記錄。 如果您有興趣查看任何企業的年度賬目，可以通過商會在線訂購。

外國法人

外國法律實體也有義務在荷蘭提交其年度賬目：

如果他們來自非歐盟國家，並且在荷蘭設有分支機構，則要求他們在住所國提交年度賬目。
可能在其原籍國註冊但與該國沒有活躍關係且僅在荷蘭經營的外國法人實體。

當您不需要提交年度賬目時的情況
有 幾種情況 你在哪裡 無需提交您的年度賬目. 這主要適用於以養老金或年金為目的的子公司（子公司）和小型私人有限公司。 儘管如此，您將有義務發布同意聲明或會計師報告。 在特殊情況下，例如破產、盜竊或火災，您可以要求豁免提交年度賬目的義務。

聯繫我們的會計和稅務專家了解更多信息.

您知道荷蘭是歐洲五個躋身世界前 2021 名企業避稅天堂之列的國家之一嗎？ 您是否知道 XNUMX 年公司稅率的一些變化將使其成為對公司更加有利的地點？ 讓我們看看這些變化對您和您的企業意味著什麼。

截至2021年的公司稅率變化

245,000 年利潤為 15 歐元的公司稅率將保持在 2021%。

稅率調整
自1年2020月1日起，如果企業家在徵稅期（通常為XNUMX月XNUMX日）之後的第六個月的第一天提交納稅申報表，則不對公司所得稅徵收公司稅。是正確的。

從2021年起宣佈公司稅收措施
內閣還計劃對公司稅採取另外三種措施。 這些措施將包括在 2021年稅收計劃.

提高創新盒的“率”
如果公司從某些創新活動中獲利，則他們必須為此利潤繳納更少的公司稅。 這個創新盒子的“比率”現在是 7%。 從 9 年 1 月 2021 日起，這一比例將增加到 XNUMX%。

清算和執行損失減免
如果在國外或子公司的業務停止，則業務可能會蒙受損失。 在許多情況下，他們現在可以從在荷蘭賺取的利潤中扣除這些損失。 這種所謂的清算和執行損失計劃正在調整中。 公司扣除這些損失的可能性是有限的。

如果一次性繳納公司稅，則不再享受折扣
現在，如果公司一次性支付公司稅，則可以在某些條件下獲得折扣。 該折扣將從1年2021月XNUMX日起消失。

《國家氣候協定》的其他稅收組成部分也納入了2020年稅收計劃。 其中包括對天然氣等化石燃料的稅收增加，但對電的稅收降低。 此外，大多數公司的可再生能源附加費將上調，而私人家庭則將降低該附加費。 此外，對電動汽車的車輛購置稅的限時免稅將於2021年到期，現在一直適用到2025年。但是，對電動公司車輛的私人使用稅將逐漸從百分之四提高到百分之八。

稅務局不僅更改了某些規定。 荷蘭公司也改變了稅務申報要求。

荷蘭公司從未如此稅收透明的礦石
在過去的五年中，荷蘭公司已採取重大措施來提高透明度，並就稅收這一複雜而有爭議的主題進行報告。

普華永道的 Bob van der Made 表示，該報告清楚地表明，荷蘭公司在稅務方面的透明度從未像現在這樣透明。 這些公司在六項良好稅收治理原則和 Oikos 方面的平均得分為 43%。 這大大高於 25 年測得的 2015%。

Van der Made 表示，“不可否認，自 2015 年以來，通過本年度調查的平衡和客觀方法，稅收透明度基準對這一結果做出了貢獻。 一些公司的管理層現在甚至認為該排名是一個有用的、每年重複出現的基準，用於衡量他們在稅收透明度、可持續發展戰略、社會責任行為和稅收治理方面的立場。

顯然有必要趕上各國的報告和第三方稅收保證。 陪審團在最終裁決中還強調，大多數荷蘭公司仍可以在逐個國家的報告組成部分（明確業務活動與相關國家的稅款相對應）和第三方稅收方面做出重大改進保證。 （這涉及由會計師檢查內部流程和稅收策略的實施，以便獨立的方可以對其進行監督）。

根據范德馬德（Van der Made）的報告，該報告清楚地表明，大多數公司的國別報告和第三方稅收保證並非不言而喻。 他還提請注意報告中針對各種利益相關者的特別建議，這些利益相關者包括：決策者，政治家和稅務機關，非政府組織，稅務顧問，投資者和大學。

荷蘭稅務局（荷蘭資料來源）。

新的稅收方案於1年2019月1日生效，其中包括荷蘭的反股息剝奪立法。 後者是歐盟反避稅指令（ATAD XNUMX）的一部分，因此適用於當前的所有歐盟成員國。

就在一年多前，荷蘭參議院通過了2019年稅收一攬子方案，該方案最初由財政部於15年2018月1日修訂發布。該稅收方案於2019年XNUMX月XNUMX日生效，其中包括對荷蘭現行立法的幾處修改公司所得稅：

實施歐盟反避稅指令（ATAD 1），尤其是荷蘭反股息剝奪規則和受控外國公司（CFC）法律；
降低企業所得稅率；
損失的減少結轉了時間表，並修改了有關建築物折舊的法律。

最初的建議是終止現行的股息預提稅，並對向低稅率地區和某些其他情況（例如濫用情況）的公司間股息分配徵收預提稅。

利息扣除限制規則
如最初提案中所建議的那樣，引入了ATAD 1所要求的對利息扣除規則的限制。 該指令要求歐盟成員國發布一項收入剝離規則，根據該規則，超額（淨）借貸成本（例如貨幣兌換結果和利息支出）最多可抵扣納稅人稅前稅前收入的30％折舊，利息，稅項和攤銷（EBITDA）。 大於此金額的任何款項將被分類為不可抵扣，但可以結轉至下一個財政年度，儘管所有利息都可以抵扣不超過1萬歐元（淨額）的門檻。 荷蘭以前選擇適用1萬歐元的門檻，因此即使金額高於1％的門檻，也始終可以抵扣30萬歐元的利息支出。

30％的EBITDA規則是在財政上統一的基礎上生效的，對集團而言也不例外。 2020年，將對保險公司和銀行等金融機構實行具體的最低資本規定。

自1年2019月XNUMX日起，隨著收入剝奪規則的引入，同時廢除了其他規則，特別是收購融資規則和過度參與融資規則。

案例研究：利息扣除限制

我在美國的投資者藉給我100.000美元，用於在歐洲開展業務嗎？ 可以支付利息稅前費用嗎？ 要注意什麼？ 關於利率有什麼特殊考慮嗎？

關於利息減免限制，自1年2019月XNUMX日起引入了一項新的法規，即EBITDA規則。 EBITDA規則是所謂的一般利息扣除限額。 這意味著，EBITDA規則不會區分從第三方（銀行）借入的資金或從集團公司借入的資金（就像存在另一個現有利息扣除限制的情況一樣，是利潤流失規則）。 EBITDA規則將一個財政年度的淨利息扣除額限制為以下最高者：

1）扣除利息，稅項，資產折舊和貸款/商譽折舊前收入的30％（稅息EBITDA）； 和

2）1,000,000歐元。

 淨利息是納稅人的利息成本和等價成本減去利息收入和等價收入。 如果當年有免稅額，則該年不可扣除的金額可以在以後的年份中使用。 利用這些損失沒有時間限制。

 因此，如果您有歐元貸款。 100.000，-利息永遠不會高於1.000.000歐元，因此該利息通常是可扣除的。

對於利息扣除，我可能還有其他限制，但為此，重要的是要知道您的投資者是否擁有de Dutch BV的股份（如果有，則是哪個百分比）。 同樣，使用貸款該怎麼做也很重要。

荷蘭提供不同的 基礎類型，ANBI基金會是非營利組織最常用的基金會（荷蘭語：Stichting）。 ANBI 代表：“Algemeen Nut beogende instelling”，一個服務於一般目的的實體。 非營利組織也被稱為“NGO”或非政府組織。

什麼是 ANBI？

ANBI 代表 algemeen nut beogende instelling，英文是慈善機構。 但在荷蘭，並不是每個慈善機構都可以稱自己為 ANBI。 一個機構只有在幾乎完全致力於公共利益（algemeen nut）的情況下才能成為 ANBI。 協會（如體育、人事、歌唱、和聲或戲劇協會）和愛好俱樂部通常不是 ANBI。

如果慈善機構申請該身份並且該慈善機構符合這些要求，則稅務檢查員會將 ANBI 身份授予該慈善機構。

 為什麼是ANBI？

與不具備該地位的慈善機構相比，ANBI 的財政優勢。 ANBI 具有稅收優惠，例如：

• ANBI 不為機構用於公共利益的遺產和贈與支付任何遺產稅或贈與稅。
• 如果 ANBI 出於公共利益進行捐贈，接受者無需繳納贈與稅。
• ANBI 的捐贈者可以從所得稅或公司稅中扣除他們的捐贈。
• 為了有資格扣除定期禮物，捐贈者和 ANBI 必須在協議中記錄禮物。
• ANBI 有資格獲得能源稅的退款。
• 為 ANBI 工作的志願者在特定條件下向 ANBI 捐款。
• 額外的捐贈扣除適用於文化 ANBI 的捐贈者。

簡而言之，ANBI 免徵遺產稅和贈與稅。 捐贈者可以從所得稅或公司稅中扣除他們對 ANBI 的捐贈。 為了使機構獲得 ANBI 的地位，它需要滿足許多條件。

ANBI 一般必須滿足哪些條件？

為了被指定為 ANBI，該機構必須滿足以下所有條件：

• 該機構必須充分關注公共利益。 除其他事項外，這必須從法定目標和預期活動中顯而易見。
• 該機構的幾乎所有活動都必須為公眾利益服務。 這是 90% 的要求。
• 該機構的所有服務於公共利益的活動均不以營利為目的。
• 機構及其直接相關人員符合誠信要求。
• 任何自然人或法人不得將該機構的資產作為其自身資產處置。 董事和決策者可能對機構的資產沒有多數控制權。
• 該機構持有的資本不得超過該機構工作合理需要的資本。 因此，公平必須受到限制。
• 政策制定者的報酬僅限於費用津貼或出席費。
• 該機構有一個最新的政策計劃。
• 機構管理成本與支出的比例合理。
• 機構關閉後剩餘的資金將用於 ANBI，或用於至少 90% 專注於公共利益的外國機構。
• 該機構遵守行政義務。
• 該機構在其自己或聯合網站上發布特定數據。

ANBI必須滿足什麼條件？ 詳細

• 90% 要求： 為了被指定為 ANBI，機構必須滿足 90% 的要求。 此外，追求機構目標的活動必須幾乎完全服務於普遍利益。 一般來說，ANBI 必須將至少 90% 的開支用於有用的開支。 在某些情況下，通常有用的不花錢的活動也可以包含在這個 90% 的測試中。
• 無利潤動機： ANBI 可能不會通過其所有服務於公共利益的活動來獲利。 ANBI 必須從商業籌款活動中獲利。 條件是利潤有利於 ANBI 的主要活動。
• 誠信要求： 只有當該機構及其直接相關人員符合誠信要求時，該機構才能成為 ANBI。 如果稅務檢查員有理由懷疑機構或參與其中的個人的誠信，他可以要求提供良好行為證書 (VOG)。 如果 VOG 未提交，該機構將不會獲得 ANBI 狀態或將被撤銷。 如果董事、經理或決定機構形象的人被判有罪並且：
• 犯罪是以當事人的身份實施的
• 定罪發生在不到 4 年前
• 該罪行構成嚴重違反法律秩序

面部決定者是被視為 ANBI 代表的人。 他或她不需要與該機構有法律聯繫，例如就業。 例如，想想一個機構的大使。

• 資產控制： ANBI 資產的管理和支出附有許多指導方針。 例如，自然人或法人不得將機構的資產當作自己的資產一樣處置。 董事和決策者可能對機構的資產沒有多數控制權。 也不允許其中一名董事會成員擁有決定性投票或否決權。 例如，如果一個董事會或決策機構由 3 名具有相同投票權的人組成，則它滿足條件。 建議將這些主題記錄在機構章程中。
• 有限股權： ANBI 持有的資本不得超過機構活動所需的資本。 這被稱為“支出標準”。 但是，如果存在以下情況，ANBI 可能會持有資產：
• 作為遺贈（​​通過繼承）或禮物收到的資產

條件是死者或捐贈者已確定必須維持捐贈或遺贈的資本，或者已確定僅將來自該資本的回報用於追求 ANBI 的目的。 這也被稱為“莖功率”。 捐贈人或死者通常會在遺囑中規定，由於通貨膨脹，遺產必須通過年度調整來保留其價值。 ANBI 在花費可用回報時必須考慮到這一點。

• 由 ANBI 的目的產生的資本：例如，它涉及由 ANBI 維護的自然保護區或禮拜場所。

• 作為實現 ANBI 目的的手段所需的資金

例如，營業場所或自己的救災物資儲存設施。

• 確保工作連續性所需的合理資金
• 薪酬政策制定者： ANBI 的政策制定者（例如監事會成員）只能獲得所產生費用的補償。 政策制定者也可能會收到不高的出勤費。 出席費的一個例子是準備和出席會議的費用。
• 管理成本與支出的比例： ANBI 的管理費用必須與支出保持合理的比例。 什麼是“合理的”取決於（除其他外）ANBI 的性質。 例如，籌集資金的機構通常與管理資產的機構具有不同的成本。 管理成本是機構管理的成本，例如與進行行政管理相關的成本（例如會計師的成本）。
• 清算： 從 ANBI 的法規中必須清楚的是，在 ANBI 解散後剩餘的資金（正清算餘額）完全用於 ANBI。 如果公司章程規定正清算餘額將“盡可能”用於 ANBI 或至少 90% 專注於公共利益的外國機構，稅務檢查員將拒絕該申請。
• ANBI 的管理義務： ANBI 有義務保持管理。 本屆政府必須至少表明：
• 每個政策制定者已為費用津貼、出勤費和其他付款支付了哪些金額。 這使稅務檢查員能夠評估決策機構的成員（例如監事會成員）是否沒有獲得過多的費用津貼或出席費。
• 機構產生了哪些成本：例如，考慮機構的管理成本。 這使我們能夠評估成本和支出之間是否存在合理的關係。
• 機構收入和資產的性質和規模：通過這種方式，稅務檢查員可以根據支出標準評估 ANBI 的支出。
• 該機構的支出和支出是什麼：通過這種方式，稅務檢查員可以評估ANBI在支出標准上的支出。
• 政策計劃： ANBI 必須有最新的政策計劃。 該計劃提供了對 ANBI 希望實現其目標的方式的洞察。 該計劃可能是一項多年政策計劃，但無論如何它必須提供對來年的洞察力。

主要建議在 ANBI 網站上公佈政策計劃。 通過這種方式，一個通知同情者和捐助者，一個立即遵守適用於 ANBI 的發布義務。 發布政策計劃不是強制性的。 確實需要在網站上突出顯示政策計劃中的一些信息。

 ANBI 通過互聯網的透明度

ANBI 有義務在其自己的網站或聯合網站上發布數據。 自 1 年 2021 月 XNUMX 日起，大型 ANBI 必須使用標準表格發布數據。 大型 ANBI 是：

• 主動從第三方（籌款機構）籌集資金或商品且相關財政年度總收入超過 50,000 歐元的 ANBI。
• 如果相關財政年度的總支出超過 100,000 歐元，則非籌款 ANBI

如果機構不是大型ANBI，則可以使用標準表格，但沒有義務這樣做。 使用標準表格可能是一個簡單的出路。

如果選擇不使用表格，則必鬚髮布以下信息：

• 機構名稱
• RSIN（法人實體和合夥企業信息編號）或稅號
• 該機構的聯繫方式
• 對 ANBI 目標的清晰描述
• 的要點 政策計劃
• 董事的職能：如：“董事長”、“司庫”、“秘書”。
• 董事姓名
• 薪酬政策
• 公佈法定委員會和決策者的薪酬政策。
• 所執行活動的最新報告
• 必須在網站上發布財務報表。 這必須在財政年度結束後的 6 個月內完成。 該報表包括餘額、收入和支出報表以及解釋

您的 ANBI 政策計劃的內容？

您的 ANBI 的支柱是其政策計劃。 ANBI 有義務制定政策計劃。 一個人還有義務在政策計劃中包含和解釋以下信息：

• 機構的目標和要進行的活動
• 獲得收入的方法
• 該機構資產的管理和使用

該機構的目標和要執行的工作：

在政策計劃中以明確目標的形式盡可能具體地描述機構想要實現的目標。

此外，請說明您將如何實現目標，例如機構為實現既定目標而開展和將開展的活動。 例如，在災害期間提供緊急援助或在發展中國家建立學校。

您的機構是否致力於特定目標群體的利益？ 盡可能清楚地描述這個目標群體。

獲得收入的方法
在政策計劃中描述您的 ANBI 將如何增加收入。

機構資產的管理和使用
最後，在政策計劃中描述如何管理資產。 這因機構而異。 不僅要說明資產的管理，還要說明所收資金和貨物的用途。 如果預留資金用於未來幾年的支出，則必須在政策計劃中予以說明。

可選數據

除了處理上述數據外，政策計劃是免費的。 您可以自由地在政策計劃中包含更多信息，以提高您對同情者和捐助者的透明度，例如：

• 姓名 RSIN 或稅號
• 郵政地址或公司地址
• 電話號碼或電子郵件地址
• 可能是商會的編號
• 可能是銀行賬戶的詳細信息
• 董事會組成以及董事和決策者的姓名
• 您的 ANBI 可以添加對未來幾年的預測的收入、支出和資產概覽。
• 董事會或決策者的薪酬政策

(FAQ）安比·斯蒂芬（Anbi Stichting）

• ANBI基金會和常規基金會有什麼區別？
  ANBI基金會和常規基金會之間的區別是ANBI身份。 ANBI狀態是形成ANBI之後需要執行的額外步驟。 ANBI還具有某些免稅條件，但也有一些常規基金會沒有的限制。
• ANBI基金會的好處是什麼？
  捐贈給基金會的捐贈者可以免稅。 ANBI基金會也有某些免稅政策，可以促進慈善事業。 收到的捐贈無需交稅，向基金會捐贈的創始人也無需交稅。
• ANBI基金會可以賺錢嗎？
  是的，只要將利潤用於資助其主要的慈善事業即可。
• ANBI可以花什麼錢？
  簡而言之：任何有益於慈善事業目標的東西。 這可以包括籌款活動，促銷活動，贈品等。 以及與此相關的所有活動。
  基金會可能需要其他公司為其服務提供幫助。 想像一下，世界自然基金會聘請了一家活動策劃公司來策劃籌款活動，或者聘請一家數字營銷公司來修復他們的網站。
• ANBI基金會有哪些限制？
  簡而言之：為了獲得NGO的地位，創始人宣稱，目標不應該是使董事會成員致富，也不應該讓董事會成員獲得不成比例的金額。
• ANBI基金會可以補償董事會成員嗎？
  是的，但是有限制 董事會成員薪酬. 對於準備和提交會議，董事會成員最多可獲得 356 歐元。 對於較大的非政府組織，有不同的標準。
• ANBI 基金會可以補償其員工和志願者嗎？
  是的，志願者每月最多可獲得170歐元的免稅額或每年1900歐元的免稅額，在此數額之上，基金會需要通過薪資會計師支付薪水並支付雇主稅。 在這種情況下，員工必須將其包括在他的所得稅文件中。
• ANBI 基金會可以向其成員支付費用申報嗎？
  是的，任何申報的費用（必須在會計中用適當的文件證實）都可以支付給會員。 此類聲明沒有限制。 當然，與組織及其活動的相關性應該是明確的。