新的稅收方案於1年2019月1日生效，其中包括荷蘭的反股息剝奪立法。 後者是歐盟反避稅指令（ATAD XNUMX）的一部分，因此適用於當前的所有歐盟成員國。

就在一年多前，荷蘭參議院通過了2019年稅收一攬子方案，該方案最初由財政部於15年2018月1日修訂發布。該稅收方案於2019年XNUMX月XNUMX日生效，其中包括對荷蘭現行立法的幾處修改公司所得稅：

實施歐盟反避稅指令（ATAD 1），尤其是荷蘭反股息剝奪規則和受控外國公司（CFC）法律；
降低企業所得稅率；
損失的減少結轉了時間表，並修改了有關建築物折舊的法律。

最初的建議是終止現行的股息預提稅，並對向低稅率地區和某些其他情況（例如濫用情況）的公司間股息分配徵收預提稅。

利息扣除限制規則
如最初提案中所建議的那樣，引入了ATAD 1所要求的對利息扣除規則的限制。 該指令要求歐盟成員國發布一項收入剝離規則，根據該規則，超額（淨）借貸成本（例如貨幣兌換結果和利息支出）最多可抵扣納稅人稅前稅前收入的30％折舊，利息，稅項和攤銷（EBITDA）。 大於此金額的任何款項將被分類為不可抵扣，但可以結轉至下一個財政年度，儘管所有利息都可以抵扣不超過1萬歐元（淨額）的門檻。 荷蘭以前選擇適用1萬歐元的門檻，因此即使金額高於1％的門檻，也始終可以抵扣30萬歐元的利息支出。

30％的EBITDA規則是在財政上統一的基礎上生效的，對集團而言也不例外。 2020年，將對保險公司和銀行等金融機構實行具體的最低資本規定。

自1年2019月XNUMX日起，隨著收入剝奪規則的引入，同時廢除了其他規則，特別是收購融資規則和過度參與融資規則。

案例研究：利息扣除限制

我在美國的投資者藉給我100.000美元，用於在歐洲開展業務嗎？ 可以支付利息稅前費用嗎？ 要注意什麼？ 關於利率有什麼特殊考慮嗎？

關於利息減免限制，自1年2019月XNUMX日起引入了一項新的法規，即EBITDA規則。 EBITDA規則是所謂的一般利息扣除限額。 這意味著，EBITDA規則不會區分從第三方（銀行）借入的資金或從集團公司借入的資金（就像存在另一個現有利息扣除限制的情況一樣，是利潤流失規則）。 EBITDA規則將一個財政年度的淨利息扣除額限制為以下最高者：

1）扣除利息，稅項，資產折舊和貸款/商譽折舊前收入的30％（稅息EBITDA）； 和

2）1,000,000歐元。

 淨利息是納稅人的利息成本和等價成本減去利息收入和等價收入。 如果當年有免稅額，則該年不可扣除的金額可以在以後的年份中使用。 利用這些損失沒有時間限制。

 因此，如果您有歐元貸款。 100.000，-利息永遠不會高於1.000.000歐元，因此該利息通常是可扣除的。

對於利息扣除，我可能還有其他限制，但為此，重要的是要知道您的投資者是否擁有de Dutch BV的股份（如果有，則是哪個百分比）。 同樣，使用貸款該怎麼做也很重要。