您是否根據自己的研發營銷新的創新產品？ 然後，您可能有資格獲得創新包裝盒。 創新盒 降低創新活動利潤的公司稅。 截至2018年，適用的有效稅率為7％，而不是最高稅率為25％。 稅務機關實施了創新框。
如果要使用創新盒，則需要提交研發聲明，在某些情況下還需要提交專利。 此計劃僅對需要繳納公司稅的公司（例如私人有限公司）感興趣。 請與ICS聯繫，以獲取有關以下方面的潛在好處的更多信息： 創新盒.

小額投資補貼（Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek或KIA）

您是否投資商業資產？ 然後，您可以從投資額中扣除利潤額。 然後，您有資格獲得小額投資津貼（東風悅達起亞）。 起亞的數量取決於投資的數量。

誰符合資格？
如果您的公司在荷蘭成立，並且您有責任繳納所得稅或公司所得稅，那麼您可能有資格；
您為公司投資公司資源。

在一年內，您在新的或二手業務資產上投資了一定數量。 在裡面 稅務機關表，您將找到投資扣除的百分比。

資產剝離
您是否會在投資的5年內出售或捐贈資產？ 總價值是否超過2,300歐元？ 如果是這樣，您必須通過撤資增加償還部分扣除額。

你怎麼申請？
您可以將小額投資減免應用於您的所得稅或公司納稅申報表。

能源投資補貼（EIA）

如果您投資某些節能資產和可持續能源，則可以通過以下方式從應納稅利潤中扣除部分投資成本： EIA 方案。 這意味著您少繳納所得稅或公司稅。 請與ICS的稅務專家聯繫，以了解您是否有資格這樣做。

環保投資

當您進行投資以限制對環境的損害時，有時可能會受益。 環境清單上的投資在環境投資津貼中提供了額外的可抵扣項目（MIA），也可以註銷加速（環境投資的隨機貶值（Vamil））。 這樣可以減少您的所得稅或公司稅。 MIA / Vamil計劃尤其適用於工業，農業和運輸業的環境措施。

如何申請荷蘭EORI號碼

在荷蘭，海關通過其EORI編號識別經濟經營者。 換句話說，必須從商業角度與海關打交道的人，例如通過準備貨物的海關出口或進口報關單的海關人員。 這也適用於擁有由海關代理，貨運代理或物流服務提供商起草海關進出口申報單的公司。 該聲明使用EORI編號進行。

您何時需要EORI號碼？

如果您實際上與海關有聯繫，則需要一個EORI號碼。 當海關申報是獨立提交，代表您提交或您申請許可證時，就是這種情況。 該編號（由海關編譯或申請）在海關申報中包含時被激活。 因此，對於荷蘭的進出口公司而言，EORI編號至關重要。

我如何查詢EORI號碼？
您可以通過此鏈接在線查看他人的 EORI 號碼。 這個方便的工具可以讓您查找另一個人的 EORI 號碼，並檢查它是否有效並實際存在。
查詢EORI號碼

Eori號碼代碼
該號碼的主要組成部分已經擁有內部公司，即RSIN或BSN。
EORI號碼由字母NL + RSIN（或BSN）組成，除兩個字母NL外，還包括一個9位數字。 如果RSIN（或BSN）少於9位數字，則必須在RSIN（或BSN）達到9位數字（例如NL000123456）之前用零完成。 這整個構成了EORI號。

如何申請EORI號碼？
我們的稅務專家可以協助您為您的公司索取EORI號碼。 我們的公司已經為外國企業家完成了數十個成功的EORI號碼申請。 請與我們聯繫以獲取有關請求EORI號碼的更多信息。

總部和分公司的EORI號碼
EORI號碼僅鏈接到總部（法定單位）。 業務單位（分支機構）沒有收到EORI號碼。 分行使用總行的EORI號碼。 這也適用於其他成員國的分支機構。

另一個成員國總部的EORI號碼
一家具有公認的常設機構且未在荷蘭成立的公司可以獲取荷蘭EORI編號。 從荷蘭稅務機關外交部已分配稅號這一事實可以明顯看出這一點。 因此，它是一個獨立的實體。

第三國總部的EORI號碼
在第三國成立的公司必須有一個 EORI 編號，例如，如果它想進行海關申報。 EORI 編號也將首次在打算這樣做的成員國發布。

EORI編號和代表
在第三國成立但未在荷蘭擁有公認的常設機構的公司可以在荷蘭進行海關申報。 授權的海關代理或貨運代理可以基於間接代表授權來完成此操作。 報關單中提到了該海關代理或貨運代理的EORI號碼。

考慮在荷蘭開設一家進出口公司？

你有興趣嗎 在荷蘭開設一家進出口公司？ 或希望了解更多有關 荷蘭海關和貨物運輸規定?

荷蘭被認為是通往歐洲的門戶，特別是在貿易和物流方面。 鹿特丹Europoort（通往歐洲的門戶）港口是世界上最大的港口之一，也是歐洲最大的後勤港口。

如果您在荷蘭經營業務，則很有可能需要向荷蘭商會提交年度財務賬目（商會）。 如果您負責：

公眾有限公司（NV）；
私人有限公司（BV）；
相互保險協會；
合作社；
普通合夥或有限合夥制（VOF或CV代表），其中所有常務董事均為外國國民；
負責一個或多個營業額一定的公司的基金會。

年度帳戶發布要求是什麼？

荷蘭當局非常重視年度賬目的發布，因此必須在截止日期之前完成。 你的 年度賬目必須提交 在正式通過後 8 個工作日內向商會 (KVK) 提交。 如果您能夠及時採用年度帳戶，則可以提供您的臨時帳戶。 您的會計師或審計師將能夠就截止日期向您提供建議，因為這取決於您公司的法律設置，但肯定會在財政年度開始後的一年內。 如果您錯過了最後期限，您可能需要支付罰款。 在破產的情況下，您也有可能對公司債務承擔個人責任——即使您的公司的結構是為了防止這種情況發生。

您發布年度賬目的方式很大程度上取決於您公司的規模類別——微型、小型、中型或大型。 如果您的公司被歸類為小型或微型公司，建議您在線提交自己的帳戶，這是一個簡單的過程。 如果您使用中介，他們在在線提交退貨時必須使用標準商業報告軟件 (SBR)。

這些帳戶是公共記錄。 如果您有興趣查看任何企業的年度賬目，可以通過商會在線訂購。

外國法人

外國法律實體也有義務在荷蘭提交其年度賬目：

如果他們來自非歐盟國家，並且在荷蘭設有分支機構，則要求他們在住所國提交年度賬目。
可能在其原籍國註冊但與該國沒有活躍關係且僅在荷蘭經營的外國法人實體。

當您不需要提交年度賬目時的情況
有 幾種情況 你在哪裡 無需提交您的年度賬目. 這主要適用於以養老金或年金為目的的子公司（子公司）和小型私人有限公司。 儘管如此，您將有義務發布同意聲明或會計師報告。 在特殊情況下，例如破產、盜竊或火災，您可以要求豁免提交年度賬目的義務。

聯繫我們的會計和稅務專家了解更多信息.

您知道荷蘭是歐洲五個躋身世界前 2021 名企業避稅天堂之列的國家之一嗎？ 您是否知道 XNUMX 年公司稅率的一些變化將使其成為對公司更加有利的地點？ 讓我們看看這些變化對您和您的企業意味著什麼。

截至2021年的公司稅率變化

245,000 年利潤為 15 歐元的公司稅率將保持在 2021%。

稅率調整
自1年2020月1日起，如果企業家在徵稅期（通常為XNUMX月XNUMX日）之後的第六個月的第一天提交納稅申報表，則不對公司所得稅徵收公司稅。是正確的。

從2021年起宣佈公司稅收措施
內閣還計劃對公司稅採取另外三種措施。 這些措施將包括在 2021年稅收計劃.

提高創新盒的“率”
如果公司從某些創新活動中獲利，則他們必須為此利潤繳納更少的公司稅。 這個創新盒子的“比率”現在是 7%。 從 9 年 1 月 2021 日起，這一比例將增加到 XNUMX%。

清算和執行損失減免
如果在國外或子公司的業務停止，則業務可能會蒙受損失。 在許多情況下，他們現在可以從在荷蘭賺取的利潤中扣除這些損失。 這種所謂的清算和執行損失計劃正在調整中。 公司扣除這些損失的可能性是有限的。

如果一次性繳納公司稅，則不再享受折扣
現在，如果公司一次性支付公司稅，則可以在某些條件下獲得折扣。 該折扣將從1年2021月XNUMX日起消失。

《國家氣候協定》的其他稅收組成部分也納入了2020年稅收計劃。 其中包括對天然氣等化石燃料的稅收增加，但對電的稅收降低。 此外，大多數公司的可再生能源附加費將上調，而私人家庭則將降低該附加費。 此外，對電動汽車的車輛購置稅的限時免稅將於2021年到期，現在一直適用到2025年。但是，對電動公司車輛的私人使用稅將逐漸從百分之四提高到百分之八。

稅務局不僅更改了某些規定。 荷蘭公司也改變了稅務申報要求。

荷蘭公司從未如此稅收透明的礦石
在過去的五年中，荷蘭公司已採取重大措施來提高透明度，並就稅收這一複雜而有爭議的主題進行報告。

普華永道的 Bob van der Made 表示，該報告清楚地表明，荷蘭公司在稅務方面的透明度從未像現在這樣透明。 這些公司在六項良好稅收治理原則和 Oikos 方面的平均得分為 43%。 這大大高於 25 年測得的 2015%。

Van der Made 表示，“不可否認，自 2015 年以來，通過本年度調查的平衡和客觀方法，稅收透明度基準對這一結果做出了貢獻。 一些公司的管理層現在甚至認為該排名是一個有用的、每年重複出現的基準，用於衡量他們在稅收透明度、可持續發展戰略、社會責任行為和稅收治理方面的立場。

顯然有必要趕上各國的報告和第三方稅收保證。 陪審團在最終裁決中還強調，大多數荷蘭公司仍可以在逐個國家的報告組成部分（明確業務活動與相關國家的稅款相對應）和第三方稅收方面做出重大改進保證。 （這涉及由會計師檢查內部流程和稅收策略的實施，以便獨立的方可以對其進行監督）。

根據范德馬德（Van der Made）的報告，該報告清楚地表明，大多數公司的國別報告和第三方稅收保證並非不言而喻。 他還提請注意報告中針對各種利益相關者的特別建議，這些利益相關者包括：決策者，政治家和稅務機關，非政府組織，稅務顧問，投資者和大學。

荷蘭稅務局（荷蘭資料來源）。

新的稅收方案於1年2019月1日生效，其中包括荷蘭的反股息剝奪立法。 後者是歐盟反避稅指令（ATAD XNUMX）的一部分，因此適用於當前的所有歐盟成員國。

就在一年多前，荷蘭參議院通過了2019年稅收一攬子方案，該方案最初由財政部於15年2018月1日修訂發布。該稅收方案於2019年XNUMX月XNUMX日生效，其中包括對荷蘭現行立法的幾處修改公司所得稅：

實施歐盟反避稅指令（ATAD 1），尤其是荷蘭反股息剝奪規則和受控外國公司（CFC）法律；
降低企業所得稅率；
損失的減少結轉了時間表，並修改了有關建築物折舊的法律。

最初的建議是終止現行的股息預提稅，並對向低稅率地區和某些其他情況（例如濫用情況）的公司間股息分配徵收預提稅。

利息扣除限制規則
如最初提案中所建議的那樣，引入了ATAD 1所要求的對利息扣除規則的限制。 該指令要求歐盟成員國發布一項收入剝離規則，根據該規則，超額（淨）借貸成本（例如貨幣兌換結果和利息支出）最多可抵扣納稅人稅前稅前收入的30％折舊，利息，稅項和攤銷（EBITDA）。 大於此金額的任何款項將被分類為不可抵扣，但可以結轉至下一個財政年度，儘管所有利息都可以抵扣不超過1萬歐元（淨額）的門檻。 荷蘭以前選擇適用1萬歐元的門檻，因此即使金額高於1％的門檻，也始終可以抵扣30萬歐元的利息支出。

30％的EBITDA規則是在財政上統一的基礎上生效的，對集團而言也不例外。 2020年，將對保險公司和銀行等金融機構實行具體的最低資本規定。

自1年2019月XNUMX日起，隨著收入剝奪規則的引入，同時廢除了其他規則，特別是收購融資規則和過度參與融資規則。

案例研究：利息扣除限制

我在美國的投資者藉給我100.000美元，用於在歐洲開展業務嗎？ 可以支付利息稅前費用嗎？ 要注意什麼？ 關於利率有什麼特殊考慮嗎？

關於利息減免限制，自1年2019月XNUMX日起引入了一項新的法規，即EBITDA規則。 EBITDA規則是所謂的一般利息扣除限額。 這意味著，EBITDA規則不會區分從第三方（銀行）借入的資金或從集團公司借入的資金（就像存在另一個現有利息扣除限制的情況一樣，是利潤流失規則）。 EBITDA規則將一個財政年度的淨利息扣除額限制為以下最高者：

1）扣除利息，稅項，資產折舊和貸款/商譽折舊前收入的30％（稅息EBITDA）； 和

2）1,000,000歐元。

 淨利息是納稅人的利息成本和等價成本減去利息收入和等價收入。 如果當年有免稅額，則該年不可扣除的金額可以在以後的年份中使用。 利用這些損失沒有時間限制。

 因此，如果您有歐元貸款。 100.000，-利息永遠不會高於1.000.000歐元，因此該利息通常是可扣除的。

對於利息扣除，我可能還有其他限制，但為此，重要的是要知道您的投資者是否擁有de Dutch BV的股份（如果有，則是哪個百分比）。 同樣，使用貸款該怎麼做也很重要。

荷蘭當地的董事是否需要加入荷蘭BV？

不，沒有要求當地的荷蘭導演 成立荷蘭BV。 事實上，我們的大多數客戶都是非荷蘭居民。 

如果您是一家中小型公司，或者您對荷蘭的商業活動有明確的目標。 考慮企業所得稅的實質要求可能不太相關。 我們還沒有在我們的客戶中看到實質性要求影響企業所得稅的案例。

如果您預計每年的利潤超過 250.000 歐元，我們建議您諮詢我們的一位稅務顧問，以確定在稅收、董事薪酬和股息方面構建公司的最佳方式。 

您的增值稅情況是在申請增值稅號時確定的，有時會自動接受。 有時您需要回答其他問題。 在荷蘭實際增值稅責任活動的所有情況下，我們是否看到我們的客戶已獲得增值稅號。

關於荷蘭BV實質的法律信息（Dutch BV官方稅務居民在哪裡？）

荷蘭企業所得稅法第2條規定，在荷蘭註冊成立的BV總是被裁定在荷蘭居住。 這意味著荷蘭BV必須在荷蘭提交公司納稅申報表並公佈其年度會計報表。

例外情況是兩個國家要求相同的稅收。 這可能發生在某些特定情況下，即一家公司由於稅收較低而在荷蘭註冊成立，而活動仍在董事的居住國進行。 為了解決這些爭端並澄清問題，荷蘭與許多國家達成了協議，形式為 雙重稅收協定。 

荷蘭稅務局普遍認為，任何在荷蘭註冊成立的公司都是這裡的公司稅居民。 我們稱之為“屬地原則”。 因此，即使在雙重稅收協定糾紛中，公司所在地始終被視為位於荷蘭。

在我們的客戶中，我們之前從未見過任何雙重徵稅條約和實質與公司稅相關的案例。 如果您每年的收入超過 250.000 歐元，我們無論如何都建議您諮詢我們的稅務顧問。 我們的稅務顧問可以向您諮詢：董事費、稅務優化、最適合您的公司結構、雙重徵稅協定、股息稅等等。

那我為什麼要聽說荷蘭導演的物質要求呢？

某些荷蘭公司提供針對跨國公司和使用荷蘭作為控股公司或中間控股公司的公司的服務。 持股可以是知識產權，特許權使用費或股份。 這種結構的主要目的之一通常是使用荷蘭與其他國家簽訂的廣泛稅收協定。

例如：一家公司，比如星巴克。
星巴克可能會決定通過荷蘭的一家控股公司從其全球所有子公司收取股息。 由於荷蘭擁有世界上最廣泛的雙重徵稅協定體系。 從而在分配股息時避免昂貴的雙重徵稅。

如果你的公司不依賴這種雙重徵稅協定。 如果您是非荷蘭居民董事，您可能不會受到企業所得稅的影響。

許多稅務顧問對中小型企業家的日常現實缺乏經驗。 物質法規很少影響它們的地方。 稅收立法主要針對發生實際濫用稅收協定的法律條文情況，例如某些稅收結構缺乏實質性內容的跨國公司。

簡而言之，如果您想 100% 確定您的公司在荷蘭納稅，荷蘭的實質和活動水平需要證實這一點。 但是，除非您獲得可觀的利潤，否則您不太可能受到實質要求的影響。

大公司的物質要求（稅收協定保護）

一些大公司僅依靠稅收協定來依賴荷蘭實體。 要確保荷蘭的稅收物質充足，股票上市和大型跨國公司，特許權持有人和類似公司傾向於聘請荷蘭董事至少佔董事會的100％。

根據我們的經驗，在 99% 或更多的情況下，較小的公司、貿易公司和其他公司不受擁有當地董事的“實質”要求的影響。 我們已與 1000 多家各種規模的公司合作。

如果您對貴公司是否必須尋找當地董事有疑問。 最好與我們的一位稅務顧問就“雙重避稅”等主題進行諮詢， “轉讓定價”、“公平交易原則”和“高級稅收裁定”.

在其他情況下，荷蘭常駐董事可能會有所幫助

讓荷蘭常駐董事申請當地銀行賬戶或當地增值稅號可能會被證明是有用的。 到目前為止，在大多數實際商業活動發生在荷蘭的情況下，如果沒有當地董事，這將證明是成功的。

增值稅的實質

增值稅法規（申請增值稅號）與企業所得稅不在同一法規中。 稅務檢查員將根據每個公司做出自己的決定。 根據我們的經驗，如果您在荷蘭有實際的增值稅責任活動和業務，這不應該成為問題。

檢查員將考慮增值稅申請的相關方面：

• 什麼是公司活動？ （例如，在荷蘭購買農產品並將其運往世界各地）。
• 這項活動在哪裡舉行？ （商品或服務是發送給荷蘭供應商還是來自荷蘭供應商，或者來自荷蘭客戶？）
• 該公司在荷蘭有什麼實質內容？ （員工？倉庫？供應商？客戶？辦公室？其網站服務器？等）
• 公司在哪裡運營？ （它在荷蘭有（虛擬）辦公室嗎？）
• 導演在哪裡？ （對這家公司進行遠程操作是否有意義？）
• 公司活動是否被視為增值稅欺詐的風險類別？
• 為什麼這家公司位於荷蘭？

在荷蘭註冊外國增值稅號

如果您的公司被認為不在荷蘭，則需繳納增值稅。 您將能夠獲得外國（受控）公司的增值稅號。 這意味著什麼以及這對您的公司有何影響？

您的外國增值稅號可以在您的外國控股公司的地址或您的董事的地址下註冊。 

在以下情況下，外國增值稅號將被同等對待：

• 在荷蘭和歐洲銷售商品和服務
• 在荷蘭和歐洲購買商品進行貿易

在以下情況下，外國增值稅號將被區別對待：

• 為您的荷蘭公司購買服務時，外國增值稅號將被區別對待。 
• 當您購買（例如）公司筆記本電腦時，外國增值稅號的處理方式將有所不同。

結果是您的供應商在為您提供服務時需要以 0% 的增值稅向您開具發票。

收入包括在內 框2 對於外國納稅人，包括本地公司的符合條件的荷蘭收入（以與居民相同的方式計算），但股權屬於企業股權的情況除外。
財政合作夥伴受特殊要求的約束。

方框2中必須申報的收入包括在居民公司中擁有大量權益（> 5％股權）的外國納稅人獲得的資本利得和/或股息（主要收入項目）減去與股權和紀念性建築物相關的任何損失稅收減免。

扣除和個人免稅額（荷蘭語中的“persoonsgebonden aftrek”）不適用於只有符合Box 2資格的外國納稅人。

如果存續/收購公司在荷蘭境外成立，則符合條件的合法合併/分拆和股份合併的荷蘭展期/稅收延期不適用於外國納稅人。 如果荷蘭公司更改其稅務居住地，則其搬遷被視為（應納稅的）實質性股權轉讓。

在外國管轄範圍內設立的實體，在荷蘭具有至少五年的居住公司資格，但為了征稅目的而遷往另一個國家，則被視為荷蘭的居民公司，為期十年。

如果Box 2的總金額為負數，則該收入被視為外國居民的重大持股損失。 這些損失是可以扣除的，可以按照與居民納稅人相同的規則進行補償（損失結轉或轉回）。 這些損失可以與居民納稅人的納稅義務的任何合格損失匯總。

如果納稅人移民或者他/她是主要股東的荷蘭公司將其稅務席位轉移到另一個國家，則應稅基數由特殊規則確定。

我們的荷蘭稅務專家可以為您的稅務職位提供諮詢服務。 我們可以準備並提交您的年度所得稅報告，並處理與稅務合規相關的其他事項。 如果您需要進一步的信息或與稅務相關的幫助，請聯繫我們。

在荷蘭，專業投資者可以在基金市場上使用各種車輛。 UCITS（可轉讓證券集體投資承諾）和AIF（另類投資基金）是可以在歐盟上市的最常見的工具。

稅收是投資基金設置的主要考慮因素之一。 在這方面，荷蘭是一個非常有吸引力的轄區。

如果您需要有關荷蘭投資基金稅收的更多信息，請聯繫我們的公司組建顧問。

荷蘭投資基金（IFs）的稅收待遇

荷蘭國際單項體育聯合會有資格獲得以下三種稅種之一：

1. 免稅IF;
2. 財政IF;
3. 稅收透明的IF。

每個類別都帶來特定的稅收優惠

免稅荷蘭IFs

在特定條件下，對沖基金和開放式零售基金可免徵預扣稅和企業所得稅。 需要滿足的主要要求是由許可證頒發許可證 國家金融市場管理局（AFM）.

荷蘭的財政IFs稅收

財政IF不需繳納企業所得稅。 15％的預扣稅適用於股息分配，除非荷蘭簽署的雙重避稅條約另有規定。 為了獲得此類稅收待遇，該基金必須作為荷蘭公共或私人公司註冊成立，並承擔有限責任。

我們的當地註冊代理商可以協助外國投資者 建立荷蘭投資基金.

荷蘭的稅務透明IF

出於徵稅目的，如果符合以下條件，荷蘭IF可視為透明：

1.  IF不被視為預扣稅和企業所得稅的法律實體;
2. IF是一個共同賬戶的封閉式基金（荷蘭語：fonds voor gemene rekening，FGR）;
3. IF或其經理沒有荷蘭註冊席位;
4. IF未獲得國家金融市場管理局的許可。

如果您需要有關荷蘭投資基金稅務要求的更多信息，請聯繫我們

實質性持股所產生的收入稅（所得稅箱2）

如果荷蘭居民對符合條件的外國或荷蘭公司擁有“實質性股權”（“aanmerkelijk belang”），則該股權產生的收入需要在 方框編號2 個人收入的納稅申報表。

如果納稅人直接或間接持有公司的大部分股份，那麼從公司的貸款或資產撥備中獲得的任何收入都應納稅，並且需要在報稅表的1號文件中報告其他人工。個人收入。

了解Box 2對外國股東的更多信息。

什麼是實質性股權？

如果納稅人間接或直接單獨或與其財政合作夥伴擁有，則納稅人被視為主要股東：

1.  至少占公司總股本的5％（購回的股票將被註銷的除外）；
2. 有權獲得上述股份的5％或以上；
3. 利潤份額（或荷蘭語中的“ winstbewijzen”），有權獲得年度利潤的≥5％或任何清算收益的≥5％；
4. 在合作社（或荷蘭語中的“Coöperatie”）或合作社基礎協會（“coöperatievevereniging”）中，至少有5％的投票權。

上述標準對於各種形式的法律和經濟所有權均有效。

持有大量股權的規則適用於以與基礎利潤股份/股份相同的方式獲得利潤股份/股份的期權。

對於合作基礎上的共同基金（FGRs），合作社和協會，實質性持股的稅收原則基本相同：所有這些實體都被視為公司。

如果一家公司擁有不同類別的股份，則對於每個類別分別適用5％的標準。 股份類別由特殊規則決定。

如果納稅人被歸類為間接或直接主要股東，則該子公司發行的其他自有利潤股份/股份也屬於實質性股權，因此受同樣的規則約束。

大股東的應納稅所得額

主要股東的應納稅所得額由股權產生的常規利潤（如股息）減去可分配支出以及通過股權轉讓所獲得的資本收益形成。 個人免稅額可以從這筆收入中扣除。

如果滿足某些條件，可以從持有股權的價格中扣除從繼承的大量股權中獲得的收入，為期兩年。

我們可以幫你嗎

我們的合格稅務顧問可以為您的稅務職位提供諮詢服務。 他們還可以準備和提交您的年度所得稅報告，並以您的名義處理與稅務合規相關的其他問題。 如果您需要更多信息或幫助，請聯繫我們。

荷蘭稅收制度的一個顯著特徵是可以考慮事先與稅務機關考慮特定交易或業務的處理。 稅務局可能會給您提前通關。 國家稅務機關可以與納稅人簽訂兩種協議：a 預約定價協議（APA） 或預先稅務裁定（ATR）。

APA是稅務機關指定納稅人將對公司相關交易應用的定價方法的協議。 該計劃為納稅人提供了以合作，積極主動的方式解決或避免轉讓定價的潛在或實際爭議的選擇。

ATR是與稅務機關達成的協議，用於確定納稅人在特定情況下的法律義務和權利。

APA和ATR對稅務機關和納稅人都具有約束力。 他們的結論取決於特定的物質要求。 通常，稅務管理局能夠處理ATR，APA和其他查詢（例如增值稅登記，財政統一或便利合併）的請求，而不會造成重大延誤。

歐盟法律要求 荷蘭的稅務機關 自動與其他成員國的國家稅務機關交換有關APA和ATR的數據。 稅務局已編制了納稅人填寫的標准文件，以便就轉讓定價達成跨境裁決或安排。 歐盟所有國家稅務機關都必須交換此類信息。 這提高了社區公司稅收的透明度。 最終，歐盟也可能開始與非成員國的國家稅務機關交換類似的信息。

合作合規

如果滿足某些條件，荷蘭企業可以申請所謂的橫向監控（加強與國家稅務機關的關係）。 水平監測是一種自願合作合規，組織與稅務管理局達成具體協議。 這提供了先進的保證和安全性，並防止納稅人遭受不良稅收意外。 水平監測的範圍仍然不僅包括立法合規：企業需要通過使用稅收控制框架來證明其控制其稅務風險和流程。

國家稅務機關根據納稅人的稅控水平調整監管強度和方法。 因此，他們的審計將從被動（過去時期執行）轉變為主動（提前提供安全性）。 企業與稅務機關之間在橫向監控方面的關係取決於透明度，相互理解和信任。

這種安排的主要優點是可以在合理的商業期限內處理相關稅務狀況和風險。 公司應該在與稅務機關的互動中保持透明行為，反過來，政府會對這些業務引起的注意事項做出快速反應。 此外，橫向監控計劃有助於準確確定應稅現金流量，當前和遞延稅款，並保證公司幾乎沒有任何不確定的稅收狀況。 這為企業節省了成本和時間。 但值得一提的是，荷蘭稅務管理局尚未制定有關稅收控制框架要求的客觀原則。

如果您居住在荷蘭或獲得荷蘭收入，您需要遵循 國家稅法。 作為居民（居住在荷蘭）或非居民（外國）納稅人獲得荷蘭收入，您需要在荷蘭繳納所得稅。

應納稅的荷蘭收入類型

荷蘭稅法承認3類型的收入需要納稅。 這些被分類為盒子。 方框1涉及與房屋所有權或就業相關的收入，即工資，商業利潤，養老金，經常性福利和自住房地產。 方框2涵蓋了大量的利息收入，方框3代表了投資和儲蓄的收入。

荷蘭的稅收制度相當複雜，您最終可以支付高達四分之一的個人所得稅，但所有稅率都取決於您所從事的工作性質和居住地等因素。 根據荷蘭法律徵稅的人需要在每年4月初之前以數字形式提交報稅表。 如果因特定情況而無法保留此截止日期，可根據要求提供延期。

對荷蘭居民/非居民徵稅

在納稅申報表中，荷蘭居民有義務申報其全球收入，包括荷蘭根據國際或國家法規無法徵稅的金額。 在國外獲得的就業收入，商業利潤和資本收益屬於此類收入的清單。 非居民可以選擇是否在稅收方面被視為居民。 具有居民納稅人身份的人必須申報其全球收入，允許在另一個國家對該收入徵稅。 為避免雙重徵稅，Holland對所有稅提供稅收減免（或稅收抵免）。 經驗豐富的荷蘭律師可以為您提供最便捷的商業可能性建議。

荷蘭企業所得稅（CIT）

荷蘭的公司和在其他地方建立並從荷蘭來源獲得收入的特定實體均需承擔責任 企業所得稅（CIT）。 擁有股票，合作社和其他開展業務的實體的資本公司列入需要徵稅的公司類型。 所有公司都需要每年提交納稅申報表。 提交截止日期是有關年度結束後五個月。 所有稅款都需要在收到評估後的兩個月內支付。

增值稅 是， 本身， 消費稅包含在最終客戶為特定服務或產品支付的價格中。 根據歐盟法規，增值稅適用於提供貨物，服務，進口和貨物的獲取。 荷蘭有三種不同的增值稅稅率：標準21％稅率，藥品，食品，報紙和書籍的特殊9％稅率，以及允許免徵增值稅出口商品的國際貿易0％稅率。

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荷蘭公司稅制的一個重要方面是特殊參與免稅，根據該特殊免稅，合格的股份所產生的所有資本利得和股息均免稅。

儘管居住在荷蘭的所有公司通常對其全球產生的收入承擔CIT的責任，但來自合格股權的利潤在被視為荷蘭稅務居民的股東層面上是免稅的。 這種免稅被稱為荷蘭參與免稅（以下簡稱：PE）。

PE有兩個主要目的。 從純粹的國內意義上講，它可以防止對單一企業的收入進行雙重徵稅（對公司及其母公司的收入徵稅）。 從國際視角來看，私募股權基金旨在避免不同國家的雙重徵稅。

荷蘭的公司稅

一般來說，所有本地公司都應就其在全球範圍內產生的收入繳納企業所得稅或 CIT。 對於高達 200 000 歐元的利潤，企業所得稅稅率為 19%。 任何超過此門檻的收入應按 25.8% 的稅率徵稅。

企業居民

所有荷蘭居民公司都需要支付CIT。 稅務居留權根據具體情況和事實確定。 有效的管理位置由某些先決條件定義。 這是以下位置：

• 做出有關業務的重要決定;
• 董事會見並工作;
• 該公司存儲其業務記錄並準備其財務報表。

因此，如果實體的有效管理地點位於荷蘭，則實體被視為納稅居民。

符合條件的股權

根據有效立法，如果符合下列要求，PE適用於荷蘭居民母公司的股權利潤：

1. 母公司參與至少5％的名義繳納股本（或者，根據具體情況，佔投票權的百分之五），其資本已被分成股份（最低門檻要求）;
2. 滿足以下三個條件中的至少一個：

• 母公司參與的目標是積累高於投資組合被動投資預期的回報（動機要求）;
• 子公司的間接和直接資產包括低於50％的被動資產，其稅率降低（資產要求）;
• 根據荷蘭標準，子公司已經承擔了足夠的稅收負擔（稅收要求）;

3. 子公司所產生的利潤不能在子公司所在國的CIT中扣除。

參與者沒有資格獲得豁免

如果滿足最低門檻要求（參與名義貢獻股本至少5％），則另一個要求 PE的條件 如果不是，公司將獲得5的參與應付基本稅的信用額度（除了符合條件的歐盟參與，其中信用可以涵蓋整個稅收）。

動機要求

動機要求涉及環境和事實，當母公司投資其子公司以獲取超過被動投資組合的利潤時，動機要求就得到滿足。 通常，例如，如果母公司積極參與子公司的管理，或者如果母公司在集團的企業中發揮重要作用，則可以滿足要求。 如果超過50％的子公司的合併資產由少於5％的股份構成，或者子公司（包括其子公司）主要充當租賃/許可或集團融資公司，則將無法滿足動機要求。

資產要求 

免稅被動資產，稅率降低，具有以下特點：

• 它們的所有者企業實際上並不需要它們; 和
• 他們產生的利潤以<10％的稅率有效地徵稅。

對於此要求而言，不動產始終符合“良好”標準（更不用說它在企業中的功能及其稅收）。 市場資產的公允價值對於滿足要求的條件具有決定性作用。 資產要求是連續的，大多數需要在整個會計年度內完成。

用於租賃，許可或集團融資的資產被認為是被動的，除非它們包括在法律規定的有效租賃或融資企業中，或者其融資包括≥90％的第三方貸款。

稅收要求

一般而言，如果以最低10百分比的稅率徵稅，則認為參與可以徵收足夠的稅。 稅基的某些差異，例如廣泛的PE，稅收遞延到利潤分配，可扣除股息或沒有利息扣除限制可能導致利潤稅被取消資格作為足夠的負債，除非有效稅率的情況除外按照荷蘭標準≥10％。