如果你問荷蘭街頭的常客喬，他可能不會將荷蘭定義為“避稅天堂”。 然而，對於一些公司來說，荷蘭被視為避稅天堂。
荷蘭的稅收制度著重於吸引外資，而實現這一目標的一種好方法是提供稅收減免和補貼。 例如，荷蘭與許多國家簽訂了雙重稅收協定。 對於許多企業而言，最大的突破之一是荷蘭對未繳納的特許權使用費不徵稅。 荷蘭目前正在通過實施各種新規章來打擊避稅，以解決這一批評。
什麼是避稅天堂？
在進一步研究之前，了解避稅天堂究竟是什麼非常重要。 避稅天堂是一個在穩定的環境中為外國企業（以及個人）提供最低稅收負擔的國家。 很少或根本沒有關於這一責任的財務信息將與外國當局分享。
企業不必從避稅天堂中運營，即可從當地政策中受益。 這意味著可以在稅率高的國家/地區建立公司，但選擇在稅率非常低（甚至為零）的國家/地區納稅。 尤其是許多多人遊戲尋找避稅天堂，因為這有助於他們提高利潤。 許多美國公司都是非常著名的例子。
通常在使用不同的低稅收管轄區時提及它們，例如 BVI（英屬維爾京群島）、香港、巴拿馬。 關於這些做法的提及最近廣為人知，例如在“巴拿馬文件”中，並且在較早的文章中也有描述，例如在 Rovnickwriting 的“太陽沙和大量金錢”中。 後者指的是有多少主要專注於旅遊業的熱帶國家，儘管當地幾乎沒有實際的商業活動，但那裡的（西方）跨國公司營業額達數十億美元。
跨國公司經常被指責利用當地法規（通過“購物”最有利的條件）。 許多在全球設有商店的國際公司僅在少數幾個司法管轄區納稅。 將利潤轉移到更有利的司法管轄區。 批評是，（通常）更多的貧窮國家沒有被這些公司支付其公平份額的稅款。
稅收司法網絡對跨國公司用來避稅的不同避稅天堂進行了分類。
''企業避稅天堂也助長了全球範圍內的逐底競爭。 當一個司法管轄區引入新的稅收漏洞或激勵措施或減稅以吸引流動資本時，其他司法管轄區將嘗試推出更具吸引力的產品，進而引發其他司法管轄區的加入，從而導致一場不合時宜的逐底競爭稅收負擔從跨國公司的富有股東（主要是富人）轉向低收入群體。 這就是為什麼在許多國家，企業稅在下降，而企業利潤卻在上升。 由於這場競賽，減稅和激勵措施不會止於零：它們會變成負數。 跨國公司對公共產品和由他人支付和提供的補貼搭便車的胃口是沒有限制的。 這種逐底競爭被稱為“競爭”，但它與我們熟悉的市場競爭完全不同，而且由於上述原因，它總是有害的。 資源
為了避免這種情況發生，爭分奪秒。 歐洲正在採取果斷行動 制定一項政策，對整個歐元區的跨國公司徵稅。 這阻止了公司將競爭政府相互吸引來吸引跨國公司。 此類法規的第一步是讓跨國公司披露其在每個國家的營業額，收入和稅收。 這種集體行動也將使歐元區反擊美國的利益，美國希望其跨國公司在美國盡可能多地徵稅。
荷蘭，有利的稅收法規
荷蘭正在為跨國公司提供有吸引力的財政環境。 它採用的方法具有競爭力，但卻是光明正大的。 無法與傳統的避稅天堂相提並論。 從 2024 年起，19 歐元的稅率為 200.000%，如果超過該金額，公司稅率將變為 25.8%。 （與英屬維爾京群島 0% 相比）。 這項新規定似乎主要針對較小的公司，使荷蘭能夠吸引更多的小企業。
荷蘭為跨國公司提供了先進的稅收裁定，因此稅務檢查員將與他們討論如何解釋規則。 允許什麼，不允許什麼。 荷蘭沒有提供事後監控和可能面臨的罰款風險，而是更願意事先討論。 與新業務進行清晰的溝通，而不是提供不確定的氣氛。
荷蘭將打擊逃稅
荷蘭將通過國際合作減少逃稅。 政府已經宣布了各種各樣的 打擊逃稅的措施。 這些命名行為包括：
''一世。 自 2021 年起，荷蘭將對流向低稅收管轄區和濫用情況的利息和特許權使用費徵收預扣稅。 這可以防止荷蘭被用於向避稅天堂轉移活動。
II。 政府希望向荷蘭及其合同夥伴提供一套有效的反避稅措施。
III。 在執行第一項和第二項打擊避稅措施的歐洲指令（ATAD1和ATAD2）時，荷蘭將超出本指令規定的範圍。
IV。 在避免和逃稅的方法中透明性的重要性是顯而易見的。 因此，政府將繼續上屆內閣的政策努力。 政府將闡明律師和公證人的法律責任法。 對其處以罰款。 這意味著這些金融服務提供商需要對其建議的結構更好地負責。
V. 為加強金融市場的完整性，政府正在立法建立所謂的 UBO 登記（Ultimate Beneficial Owner）。 現有的信託辦公室立法也將收緊。
發現 這裡 荷蘭監管機構在23-02-2018上宣布的措施立場。
將荷蘭與其他“避稅天堂”進行比較不公平？
我們認為，將荷蘭僅僅稱為避稅天堂是不公平的，荷蘭以色彩繽紛的阿姆斯特丹首都和鹿特丹港而聞名——它是歐洲最大的港口，直到最近還是全球最大的港口。 此外，荷蘭因其良好的商業環境而廣受歡迎。 荷蘭擁有豐富的國際貿易歷史，可以追溯到 17 世紀和世界上第一家上市公司“VOC”。 這可能是有史以來最大的公司（通貨膨脹修正）。
- 該國企業收入稅率可能在歐洲最低（15％企業稅），但稅率高於離岸避稅天堂，通常根本不收稅。
- 荷蘭不提供離岸公司
- 該國的基礎設施是世界上最好的;
- 荷蘭擁有真正繁榮的經濟，它不僅僅是一個“避稅天堂”共和國
- 荷蘭公民受過高等教育
- 自 1600 年代初以來，荷蘭作為貿易國享有盛譽
- 荷蘭是世界上第一個在1602建立上市公司的國家，在東印度貿易公司，荷蘭
- 荷蘭總是歡迎商業企業家。 這種文化對於國際影響是開放的，因為它已經有數百年了。
- 荷蘭人說外語的比例相當高。 幾乎每個人都懂英語，而且很多人都熟練掌握法語或德語。
- G. Thorton近年來進行的一項調查結果顯示，荷蘭是全球創業的主要國家之一，
- 由於穩定的政治和立法以及良好的國際關係，荷蘭吸引了不少外國公司。
- 進一步的研究表明，由於國際環境和多元文化的原因，國際公司在創業時對荷蘭信心十足。 這個國家有許多國際公司報告了積極的經驗。
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股息稅荷蘭是向公司股東支付股息的一種所得稅。 荷蘭稅法有關於股息固定利率的規定。 如果企業符合特定標準，則可能適用免稅政策。 我們的當地代理商可以為您提供有關任何荷蘭實體的稅務遵從情況的全面信息。
股息稅荷蘭的最高稅率為25％。 但是，如果公司符合參與豁免的某些要求，則不需要繳納分紅稅。 該豁免涉及股本的資本收益和股息不低於5％。 如果子公司活躍並通過稅務測試（按照荷蘭原則徵稅），它們可以有資格參加免稅。 此外，公司資產中少於50％的資產可能是被動的。 如果子公司符合這些條件，其股息收入免稅。
沒有資格參加免稅的荷蘭公司按照通常的公司稅率繳納股票利潤。 如果荷蘭子公司需繳納企業所得稅，但他們不符合所有豁免標準以獲得充分利益，他們可能會收到特殊信貸。
我們在荷蘭的律師可以為您提供有關股息收入條款的詳細資料。
荷蘭公司稅
根據國家法律，在該國設立的公司是居民，需要對全球產生的任何收入繳稅。 在荷蘭執行活動的非居民單位只對本地產生的收入徵稅。
The Netherlands 企業收入稅 徵收荷蘭商業活動的所有利潤，包括外國收入，資本收益和被動收入。
荷蘭稅務局或荷蘭語中的“Belastingdienst”是負責內部收入和稅收的機構。 如果您需要有關荷蘭稅收制度的更多詳細信息，請隨時聯繫我們當地的律師。 我們提供有關稅務合規的全面服務。 您也可以查看我們的文章 在荷蘭繳稅。
荷蘭及其稅收制度為國際投資者提供了許多特殊的好處。 該國的公司稅取決於企業的應稅利潤：有兩種稅率取決於收入金額。 我們的當地律師可以協助您開設公司並滿足您在荷蘭完全遵守公司稅務的要求。
荷蘭公司稅
在荷蘭註冊成立的任何公司都被視為對公司稅負有責任的居民公司。 居民實體對全球所得收入徵稅，而非居民實體僅對該國創造的利潤徵稅。
公司稅率為 企業排放佔全球 19% 年應納稅所得額不超過 200 歐元，超過該金額的稅率為 000%。 公司稅對在荷蘭的商業活動產生的任何利潤徵收，包括貿易收入、國際業務收入、被動收入和來源收入等。原則上，與公司活動相關的所有成本都從總利潤中扣除。
荷蘭稅務局或荷蘭語中的“Belastingdienst”是負責內部收入和稅收的機構。
免徵企業稅荷蘭
某些收入項目免徵公司稅。 這些是從特定子公司獲得的股息和資本收益以及外國企業產生的利潤。 這在輔助母公司指令中有規定。
當地子公司如果活躍，有資格免徵荷蘭公司稅 荷蘭母公司 至少持有5％的利息。 這些子公司必須接受測試，證明他們是否有資格獲得豁免。 如果母公司已在該子公司所在國家收取合理稅金，母公司將有資格獲得參與豁免。 同樣，如果被動資產不超過總資產的50％，子公司就有資格獲得參與豁免。
我們在荷蘭的律師可以為您提供有關公司免稅的進一步詳情及其與您的申請有關的詳情 荷蘭公司.
公司稅的其他特點
荷蘭的稅制 提供不同的救濟和好處。 例如，某些預算分配適用於發展和研究活動。 這些津貼減少了公司的應稅收入。 同樣，在出口和進口領域工作的公司可以利用特殊稅收制度處理航運公司的噸位。
在荷蘭就業或從事商業活動的實體和公司人員需要遵守當地的稅收要求。 在荷蘭設立公司和國際實體分支機構都必須繳納稅款。 物質在稅收狀態中發揮作用，荷蘭的商業地址需要符合稅務機關的物質要求。
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荷蘭公司稅
荷蘭公司的稅收 是基於居住地。在當地設立的公司被視為荷蘭居民的法人實體，即荷蘭居民公司。他們就其在全球範圍內產生的收入繳納公司稅。非居民公司僅就該國產生的收入徵稅。年利潤不超過 19 萬歐元的企業稅稅率為 200%。超過此金額的收入按 000% 的稅率徵稅。未來幾年，企業稅率將進一步降低。
該國不對特許權使用費或利息徵收預扣稅。股息在國內不課稅；否則，股利稅率為15%。荷蘭與世界其他國家簽署了許多協議，以避免雙重課稅並降低公司的稅負。
荷蘭公司適用的其他稅種包括房地產轉讓稅和增值稅（21% 標準稅率和 6% 降低稅率）。所有實體付款 荷蘭增值稅 需要註冊。
對於荷蘭公司而言，會計年度通常與12月份持有的日曆表相匹配。 入職年限可以考慮較短的期限。 公司收入稅每年支付，直到財政年度結束後的5月。
荷蘭稅務局或荷蘭的“ Belastingdienst”是負責內部稅收和稅收的機構。
荷蘭個人稅
荷蘭居民對全球收入徵稅; 非居民只對本地產生的收入繳稅。 實物稅收原則是進步的三個部分：第十節1適用於住房，就業或企業的收入; 第2條是為了實質利益收入; 3部分與投資和儲蓄有關。
實體人士有義務尊重稅務年度，並在明年4月1日之前交存任何責任。 延遲/不付款將受到處罰。
如果您想了解關於稅收和稅務要求的更多信息，請不要猶豫，聯繫我們在荷蘭的代理商。
荷蘭的增值稅
荷蘭使用增值稅制度 (VAT)，在荷蘭語中稱為 Belasting toegevoegde waarde (BTW)。 該系統與歐盟其他國家使用的系統非常相似。 並非所有交易都需要繳納增值稅，但在荷蘭，收取這種增值稅是很常見的。 常規稅率為 21%，此稅率適用於（幾乎）荷蘭境內企業的所有商品和服務。
如果產品是從歐盟以外進口的，則此增值稅稅率也可能適用。 荷蘭還使用特殊的較低稅率。 多年來，該稅率為 6%，適用於特定商品和服務，例如食品、藥品、藝術品、古董、書籍、博物館、動物園、劇院和體育項目的門票。 截至 9 年，這一比率已提高至 2019%。
增值稅（VAT）是所有歐盟國家使用的廣泛消費稅，包括荷蘭。 作為消費稅，支付的負擔是貨物或服務的最終消費者。 雖然所有歐盟國家都徵收增值稅稅，但每個成員國都可以決定徵稅和稅率。 荷蘭的增值稅被視為間接稅，因為它首先支付給商品或服務的賣方。 賣方然後向稅收當局支付稅款。
有關荷蘭增值稅稅率的更多信息
荷蘭的增值稅稅率相當簡單。 但是，有一些例外情況可能會使理解每個小細節變得更加困難。 如果你想確保你做的每件事都是正確的，最好聘請一位可以指導你完成整個過程的顧問。 Intercompany Solutions 例如。 我們可以幫助您在荷蘭開展業務。 我們為全球投資者和公司提供企業解決方案，並為對公司組建和企業服務感興趣的國際客戶提供服務。 我們幫助企業家處理公司設立的各個方面。 閱讀有關在荷蘭開展業務的更多信息。
荷蘭不同的增值稅稅率
荷蘭有多種增值稅稅率以及免增值稅的商品和服務清單。 荷蘭主要的一般增值稅稅率為 21%，自 2012 年以來一直如此。該稅率適用於大多數商品和服務。
有 9% 的特殊增值稅稅率適用於被視為必需品的部分商品。 這些商品包括食品和飲料（但不包括酒精）、用於農業目的的牲畜、醫療必需品（例如處方藥）、大多數閱讀材料以及用於農業和園藝的種子。 為家庭裝修購買的材料有時也按此稅率徵稅，具體取決於房屋的年齡。 還有一些服務也按 6% 的較低稅率徵稅。 其中包括美髮服務、度假出租屋、被視為藝術的公共表演（戲劇和音樂表演）以及大多數交通服務。
零增值稅適用於不在荷蘭消費的商品。 如果它們被運送到歐盟以外並在歐盟以外消費，則不會徵收增值稅。 同樣，如果商品由另一個歐盟國家內的合法商業實體購買，則該實體負責向其所在國家/地區的最終消費者收取增值稅。 但是，如果貨物被發送到另一個歐盟國家的最終消費者，那麼您必須在荷蘭收取增值稅。
荷蘭的增值稅豁免
荷蘭也有一些豁免； 可見的出口就是其中之一。 這些是零評級。 如果適用增值稅豁免，則您無需繳納稅款，也無法扣除。 荷蘭有一份完全免徵增值稅的服務清單。 通過獲得豁免，國家不會對他們徵收任何稅款。 這些豁免包括醫生或護士提供的醫療服務、銀行服務、保險建議和服務、兒童保育服務和教育服務。
新聞服務也免徵增值稅，但前提是記者提供的服務被視為知識產權且僅是該記者的原創想法。 確定哪些是免增值稅和哪些不免增值稅可能很棘手，建議您始終與當地顧問交談以確定您的特定增值稅狀態。 對於與免稅範圍內的商品和服務相關的成本和投資收取的增值稅，無法申請退稅。 免徵增值稅的商品和服務包括：出租或出售不動產（前提是建築物使用年限超過 2 年）、醫療保健服務、兒童保育、護理服務和家庭護理等類似主題。
荷蘭有免稅嗎？
這些並不是荷蘭唯一的免稅政策。 其他免稅包括體育組織和體育俱樂部、社會文化機構提供的服務、金融服務和保險、作曲家、作家和記者提供的服務、教育和籌款活動。 還有一個農業計劃，適用於農業和畜牧業農民、林業人員和市場園丁。 這些企業家提供的所有商品和服務也免徵增值稅。 這個方案被稱為“Landbouwregeling”。 荷蘭的所有其他免稅可以向荷蘭稅務局申請。
免稅購物
需要特別注意的一個話題是免稅購物。 如果您想向希望免稅購物的客戶提供商品，則需要採取一些額外的措施和預防措施。 例如，您需要檢查他們的身份證或護照，以確保這些客戶居住在歐盟以外。 另一個要求是您出售的商品將隨客戶離開歐盟。 如果您確實收取了增值稅，您可以在稍後階段返回給客戶。 您可以通過向您的客戶提供發票來實現這一點，其中還提到了客戶的 ID 號。 他們需要讓海關簽署這份文件才能出口。 發票簽署後，他們可以將其寄回給您，您可以退還他們支付的增值稅。
外國企業家的增值稅率
如果您在荷蘭開展業務，但您的業務是在荷蘭境外設立的，那麼您將不得不遵守荷蘭法規。 如果您提供的服務或產品是在荷蘭提供的，您通常需要在這裡繳納增值稅。 然而，在現實中，稅收往往是向接受服務或產品的人收取的。 如果這不可能，您必須在荷蘭支付增值稅。 如果您的客戶是在荷蘭成立的企業家或法人實體，則可以反向徵收增值稅。 在這種情況下，您可以從發票中排除稅款並註明“增值稅反向徵收”。 您可以扣除與此交易相關的任何費用所收取的稅款。
荷蘭增值稅登記
如果您的公司在荷蘭或歐盟提供任何消費的商品和服務，則必須註冊增值稅。 註冊後，您必須提交年度增值稅申報表，並定期向您收到的增值稅收入服務付款。 這些增值稅提交現在可以用電子方式進行。 付款可以每月或每季度付款一次。 收取極少增值稅的一些小型公司可能能夠每年增值稅回報和支付，而不是全年定期支付。 您應該諮詢顧問，以確定您的增值稅支付是否足夠低以符合單一的年度付款條件。
請聯繫我們的荷蘭顧問，了解有關荷蘭增值稅問題的更多詳細信息。 我們可以為您提供免稅方面的建議，以及您必須採取哪些措施才能獲得免稅資格。 我們還可以協助您提交年度納稅申報表，並幫助您在荷蘭為您的公司註冊增值稅。
