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當我們為外國企業家註冊荷蘭公司時，到目前為止，設立的法人實體數量最多的是荷蘭 BV。 這在國外也稱為私人有限公司。 這是一個如此受歡迎的法律實體的原因有很多，例如您對公司所欠的任何債務都不承擔個人責任，而且您可以為自己支付股息，這在稅收方面通常可以帶來更多利潤。 一般來說，如果您預計每年至少產生 200,000 歐元，那麼荷蘭 BV 是您最有利可圖的選擇。 由於荷蘭 BV 是一個法律實體，具有法律規定的特定結構，因此您應該了解一些方面。 例如，私營公司內正式（和非正式）機構之間的權利和義務以及任務分工是什麼？ 在本文中，我們將進行簡要概述，為您提供足夠的信息來熟悉荷蘭 BV 的設立方式。 如果您想在不久的將來開展荷蘭業務， Intercompany Solutions 可以在短短幾個工作日內協助您建立荷蘭 BV。

什麼是荷蘭 BV？

荷蘭 BV 是您在荷蘭開展業務時可以選擇的眾多法人實體之一。 我們在本文中涵蓋了所有法人實體，如果您有興趣了解所有這些信息以便做出明智的決定。 如前所述，荷蘭 BV 相當於私人有限公司。 簡而言之，這意味著我們談論的是股本分為股份的法人實體。 這些股份是記名的，不能自由轉讓。 此外，所有股東的責任僅限於他們參與公司的金額。 在某些情況下，董事和公司政策的製定者可能以其私人資產對公司債務承擔責任。 當銀行允許股東私下簽署貸款時，股東的有限責任就會消失。[1] 荷蘭的一個有趣的說法是“一個 BV 不符合 BV 的資格”。

您可能已經在其他企業家的公司或顧問那裡聽過這句話。 對於企業家來說，設立第二家荷蘭 BV 並不罕見。 第二個 BV 符合控股公司的資格，而第一個 BV 是所謂的“工作 BV”，類似於運營公司。 運營公司參與所有日常業務活動，而控股公司就像母公司。 設立這些類型的結構是為了分散風險、更加靈活或出於稅收原因。 一個例子是當您想出售您的公司（一部分）時。 在這種情況下，企業家通常會出售運營公司。 您只需出售運營公司的股份，之後您就可以將運營公司的銷售利潤免稅存入您的控股公司。 另一個例子涉及利潤的兌現。 想像一下，有兩個股東有著不同的私人情況和支出模式。 一位股東更願意將其從運營公司獲得的利潤份額免稅地存放在其控股公司中。 另一名股東希望立即處置他們的利潤份額，並認為繳納所得稅是理所當然的。 您還可以通過建立控股結構來分散風險。 所有財產、設備或您的應計養老金都在控股公司的資產負債表上，而只有您公司的日常活動在運營的 BV 中。 因此，您不必將所有資本都放在同一個地方。[2]

荷蘭BV的基本結構是什麼？

考慮到上述信息，選擇 BV 作為法人實體的企業家的最佳法律結構由至少兩家“緊密相連”的私人有限公司組成。 創始人或企業家並不直接持有實際公司（即運營公司）的股份，而是通過控股公司或管理BV持有股份。 在這種結構中，您是一個 BV 的全股東。 這是控股公司。 您擁有該控股公司的股份。 該控股公司實際上無非是保留另一家運營BV的股份，而該BV因此位於其“之下”。 因此，在這種結構中，您是自己的控股公司 100% 的股東。 該控股公司就是運營公司 100% 的股東。 在運營公司中，您公司的日常業務活動是在賬戶和風險的驅動下進行的。 這是簽訂協議、提供服務以及製造或交付產品的法人實體。 您可以同時擁有多家運營公司，這些公司都屬於一家控股公司。 當您想要建立多個企業同時仍允許它們之間具有一定的一致性時，這可能會非常有趣。

董事會

每個 BV 至少有一名董事（荷蘭語為 DGA）或一個董事會。 BV 董事會的任務是管理法人實體。 這包括進行日常管理和確定公司的戰略，包括保持業務運行等主要任務。 每個法人實體都有一個組織委員會。 對於所有法人實體來說，董事會的任務和權力大致相同。 最重要的權力是它可以代表法人實體行事。 例如，簽訂採購合同、購買公司資產、僱用員工等。 法人實體本身無法做到這一點，因為它實際上只是紙上談兵。 因此，董事會代表公司完成所有這些工作。 它類似於授權書。 通常創始人也是（第一）法定董事，但情況並非總是如此：新董事也可以在稍後階段加入公司。 然而，在成立時必須始終有至少一名董事。 該董事隨後在公司成立契據中被任命。 任何可能的未來董事也可以在公司成立之前採取準備行動。 董事可以是法人或自然人。 如上所述，董事會負責管理公司，因為其利益至高無上。 如果有多名董事，可以進行內部任務劃分。 但也適用合議制管理的原則：每位董事對整個管理負責。 對於公司的財務政策尤其如此。

董事的聘任、暫停和解聘

董事會由股東大會（AGM）任命。 公司章程可以規定董事的任命必須由特定的股東團體任命。 然而，每位股東必須能夠對至少一名董事的任命進行投票。 有權任命的人原則上也有權暫停和解聘董事。 主要的例外是董事可以隨時被解僱。 法律沒有限制解僱的理由。 因此，解僱的原因可能是功能失調、有罪行為或金融經濟狀況，但即使如此也不是絕對必要的。 如果董事與 BV 之間的公司關係因此類解僱而終止，則僱傭關係也將隨之終止。 相比之下，任何正式員工都享有荷蘭 UWV 或分區法院預防性審查形式的解僱保護，但董事缺乏這種保護。

解僱決定

當董事即將被解聘時，股東周年大會的決策適用具體規則。 這些規則可以在公司章程中找到。 不過，有一些主要規則。 首先，股東和董事都需要被召集到會議上，並且需要在可接受的時間內完成。 其次，會議需要明確說明將對擬議的辭職決定進行討論和表決。 最後，董事需要有機會以董事和員工的身份提出他們對解僱決定的看法。 如果不遵守這些規則，則該決定無效。

出現利益衝突時該怎麼辦

也存在存在個人利益衝突的情況。 在這種情況下，董事不得參與董事會的審議和決策。 如果最終無法做出管理層決定，則監事會必須做出決定。 如果沒有監事會或監事會所有成員也存在利益衝突，則年度股東大會必須做出決定。 對於後一種情況，公司章程也可能提供解決方案。 《荷蘭民法典》第 2:256 條的目的是防止公司董事主要以個人利益而非僅以他擔任董事的公司利益為指導來行事。 因此，該條款的目的首先是通過剝奪董事代表公司的權力來保護公司的利益。 這種情況發生在存在個人利益或由於他參與與法人實體不平行的其他利益的情況下，因此，他不被認為有能力維護公司及其利益。以誠實、公正的董事所期望的方式進行關聯承諾。 如果您對公司法中的利益衝突有疑問，您可以就此類問題向我們的團隊尋求專家建議。

在這種情況下，第一個重要因素是必須明確存在利益衝突。 考慮到成功上訴《荷蘭民法典》所產生的深遠影響，如果上訴沒有如上所述具體化，僅考慮利益衝突的可能性是不可接受的。 公司的法律行為隨後可以通過援引該條款而被撤銷，而無需證明其基礎由於利益衝突不允許融合，有關董事的決策實際上是不健全的。 是否存在利益衝突的問題只能根據具體案件的所有相關情況來回答。

董事會決定支付股息

擁有荷蘭 BV 的主要好處之一是可以作為股東向自己支付股息，而不是作為董事時領取薪水（或補充薪水）。 我們在本文中更廣泛地概述了這個主題。 支付股息意味著將（部分）利潤支付給股東。 這給股東帶來了信心，也吸引了投資者。 此外，與固定工資相比，它通常更具稅收效率。 然而，私人有限公司不能簡單地支付股息。 為了保護私人有限公司的債權人，利潤分配受到法律規則的約束。 荷蘭民法典 (BW) 第 2:216 條規定了支付股息的規則。 利潤可以保留用於未來支出，也可以分配給股東。 您是否選擇將至少部分利潤分配給股東？ 那麼只有股東大會（AGM）才能決定該分配。 只有當荷蘭BV的股本超過法定儲備金時，年度股東大會才可以做出利潤分配的決定。 因此，利潤分配只能適用於股本大於法定公積金的部分。 年度股東大會在做出決定之前必須檢查情況是否如此。

另請注意，只要董事會尚未批准，年度股東大會的決定就不會產生任何後果。 只有在知道或合理預見公司在股息支付後無法繼續償還應付債務的情況下，董事會才可以拒絕批准。 因此，董事在進行分配之前必須檢查分配是否合理以及是否不會損害公司的連續性。 這稱為效益或流動性測試。 如果違反此測試，董事有連帶義務賠償公司因分配而可能造成的任何短缺。 請注意，股東在支付股息時應知道或合理預見到未滿足測試要求。 只有這樣，董事才能從股東那裡收回資金，最高可達股東收到的股息支付。 如果股東無法預見未達到測試要求，則不能追究其責任。

行政責任和不當治理

內部董事責任是指董事對BV承擔的責任。 有時，董事可能會自行解決問題，並採取不符合公司未來的行動。 在這種情況下，公司可能會起訴其董事。 這通常是根據《荷蘭民法典》第 2 條第 9 款進行的。 該條規定董事有義務妥善履行職責。 如果董事履行職責不當，他可能要就其後果向BV承擔個人責任。 判例法中的許多例子包括承擔某些具有深遠影響的財務風險、違反法律或法規的行為以及不遵守會計或公佈義務。 在評估是否存在行政不當案件時，法官會考慮案件的所有情況。 例如，法院會審查 BV 的活動以及這些活動產生的正常風險。 董事會內部的任務劃分也可以發揮作用。 經過仔細考慮，法官評估董事是否履行了董事通常應有的責任和關懷。 在管理不當的情況下，如果董事可以被指控足夠嚴重的指控，則他們可能私下對公司承擔責任。 那麼有必要考慮一個有合理能力和合理行事的董事在相同情況下會做什麼。

案件的所有單獨情況都在評估董事是否犯有嚴重不當行為時發揮了作用。 在這種情況下，以下情況很重要：

例如，如果董事的行為違反了旨在保護 BV 的法律規定，則存在嚴重指控。 董事仍可以提出事實和情況，據以認為他沒有嚴重過錯。 這可能很棘手，因為需要完整而準確地考慮手頭的信息。 董事還可能對第三方（例如公司債權人）承擔個人責任。 適用的標準大致相同，但在這種情況下，還存在是否可以歸咎於導演個人的問題。 在破產情況下，逾期提交年度賬目或不遵守法定行政義務，會導致法律上無可辯駁的推定，即存在明顯的不當履行職責，這是破產的重要原因（後者）可由可尋址董事反駁）。 董事可以通過證明兩個因素來逃避內部董事的責任：

原則上，如果董事發現其他董事有管理不當的行為，他必須進行干預。 董事可以通過這種方式檢查彼此開展業務的方式，以確保沒有董事濫用其在公司的職位來達到個人目的。

股東大會（AGM）

荷蘭 BV 內的另一個重要機構是股東大會 (AGM)。 正如我們上面已經提到的，除其他事項外，年度股東大會負責任命董事。 年度股東大會是荷蘭 BV 的強制性機構之一，因此具有重要的權利和義務。 年度股東大會本質上擁有董事會所沒有的所有權力，在做出重要決策時創造了一種平衡的方式，而不會過於集中。

年度股東大會的一些任務包括：

正如您所看到的，年度股東大會擁有相當大的權力，可以為公司做出非常重要的決策。 這些權利和義務在法律和公司章程中都有規定。 因此，年度股東大會最終擁有對荷蘭 BV 的權力。 董事會還有義務向年度股東大會提供所有相關信息。 順便說一句，不要將年度股東大會與股東大會混淆。 股東大會是進行決策投票以及通過年度賬目等實際會議。 該特定會議應至少每年舉行一次。 其次，股東可以是法人或自然人。 原則上，年度股東大會有權享有未授予董事會或 BV 內任何其他機構的所有決策權。 與董事和監事董事（因此也包括非執行董事）不同，股東不必關注公司的利益。 股東實際上可以將自己的利益放在第一位，只要他們行為合理、公平。 董事會和監事會必須始終向年度股東大會提供所有要求的信息，除非公司的迫切利益反對這樣做。 此外，年度股東大會還可以向董事會發出指示。 董事會必須遵守這些指示，除非它們與公司利益相悖。 這還可能包括僱員和債權人等利益。

股東周年大會的決策

年度股東大會的決策程序受到嚴格的法律法規的約束。 例如，年度股東大會上的決定以簡單多數票作出，除非法律或公司章程要求某些決定需要多數票。 在某些情況下，某些股份可能會被授予更多投票權。 此外，公司章程中可以規定某些股份沒有投票權。 因此，一些股東可能擁有投票權，而另一些股東可能擁有較少的投票權，甚至根本沒有投票權。 也可以在公司章程中規定某些股份沒有獲利權。 但請注意，一股股票永遠不可能沒有投票權和利潤權，一股總是附有一項權利。

監事會

荷蘭 BV 的另一個機構是監事會 (SvB)。 然而，董事會（董事會）和年度股東大會的區別在於，SvB 不是一個強制性機構，因此您可以選擇是否設立該機構。 對於較大的公司，出於實際管理目的等目的，建議設立 SvB。 SvB 是 BV 的一個機構，對管理委員會的政策以及公司及其附屬公司的一般事務流程具有監督職能。 SvB 成員被任命為專員。 只有自然人才能擔任專員，因此法人不能擔任專員，這與股東不同，因為股東也可以是法人。 因此，您可以用自己的企業購買另一家公司的股票，但您不能代表您的企業成為 SvB 的專員。 SvB 的任務是監督董事會的政策和公司內部的一般事務進程。 為了實現這一目標，SvB 向董事會提供徵求和主動提供的建議。 這不僅是監管的問題，也是長期政策的總路線。 委員們可以自由地以獨立的方式履行他們認為合適的職責。 這樣做時，他們還必須牢記公司的利益。

原則上，當您擁有 BV 時，並不強制要求設立 SvB。 如果有結構性公司，情況就不同了，我們將在後面的段落中討論。 此外，在某些行業法規中，例如銀行和保險公司，也可能是強制性的，以符合 我們在本文中廣泛介紹了《反洗錢和恐怖主義融資法》（荷蘭語：Wwft）。 任何專員的任命只有在有法定依據的情況下才有可能。 然而，法院有可能任命一名專員作為調查程序中的特殊和最終規定，但不需要這樣的依據。 如果選擇設立 SvB 的可選機構，則該機構必須在公司成立時或稍後通過對公司章程的修訂納入公司章程。 例如，可以通過直接在公司章程中創建機構或使其服從公司機構（例如年度股東大會）的決議來完成。

董事會有義務不斷向 SvB 提供履行其任務所需的信息。 如果有理由這樣做，SVB有義務自行主動獲取信息。 SvB 也由年度股東大會任命。 公司章程可以規定監事必須由一定數量的股東任命。 有權任命的人原則上也有權暫停和解聘同一委員。 在存在個人利益衝突的情況下，SvB 成員不得參與 SvB 內部的審議和決策。 如果最終無法做出決定，則由於所有委員必須棄權，年度股東大會必須做出決定。 對於後一種情況，公司章程也可能提供解決方案。 就像董事一樣，SvB 成員在某些情況下也可能對公司承擔個人責任。 如果董事會的監督明顯不充分，則可能會出現這種情況，而專員對此完全有責任。 就像董事一樣，監事會成員也可能對第三方負責，例如公司的清算人或債權人。 這裡也適用與公司私人責任大致相同的標準。

“一層板”

可以選擇所謂的“修道院治理模式”，也稱為“一層董事會”結構。這意味著董事會的組成方式是，除了一名或多名執行董事外， ，也有一名或多名非執行董事擔任。這些非執行董事實際上取代了特別銀行，因為他們與監事會擁有相同的權利和義務。因此，非執行董事與監事會適用相同的任免規則。同樣的責任制度也適用於監事董事，這種安排的好處是不需要設立單獨的監督機構，缺點可能是最終權責劃分不太明確。根據董事集體責任原則，請記住，非執行董事比監事董事更容易因不當履行職責而承擔責任。

勞資委員會

荷蘭法律規定，每家員工超過 50 人的公司都應該有自己的勞資委員會（荷蘭語：Ondernemingsraad）。 這還應包括為公司工作至少 24 個月的臨時代理工人和僱傭工人。 除其他外，勞資委員會維護公司或組織員工的利益，允許就商業、經濟和社會問題提出想法，並可以通過建議或批准影響業務運營。 該機構還以其獨特的方式為公司的正常運作做出了貢獻。[3] 根據法律，勞資委員會有雙重任務：

根據荷蘭法律，勞資委員會擁有五種權力，即知情權、協商權和倡議權、建議權、共同決策權和決定權。 從本質上講，建立工會的義務在於企業主，而企業主不一定是公司本身。 經營企業的可以是自然人，也可以是法人。 如果企業家不遵守這一義務，任何利益相關方（例如僱員）都可以請求分區法院裁定企業家遵守了成立勞資委員會的義務。 如果您不成立勞資委員會，您需要考慮到可能會產生的多種後果。 例如，荷蘭 UWV 處理集體裁員申請可能會出現延誤，員工可能會反對引入某些計劃，因為勞資委員會沒有機會就這些計劃達成一致。 另一方面，請記住，成立勞資委員會當然有其優勢。 例如，工作委員會對某個主題或想法的積極建議或批准可以確保獲得更多支持，並且通常有助於快速有效的決策。

諮詢委員會

剛起步的企業家通常不太關心這個特定的機構，只有在最初的幾年之後，企業主有時才會覺得有必要討論和反思他們的工作內容和質量，最好是在消息靈通的會議上進行討論和反思。有經驗的人。 您可以將顧問委員會視為一群知己。 持續的專注加上創業初期的極度艱苦工作有時會造成視野狹隘，導致企業家不再看到大局，忽視眼前簡單的解決方案。 原則上，企業家在與顧問委員會協商時不受任何約束。 如果顧問委員會反對某個決定，企業家可以毫無阻礙地選擇自己的道路。 所以本質上，公司可以選擇設立顧問委員會。 顧問委員會沒有做出任何決定； 充其量只是提出建議。 設立顧問委員會有以下優點：

與 SvB 不同，顧問委員會並不監督董事會。 顧問委員會主要是一個智庫，討論公司的主要挑戰。 主要重點是討論戰略、規劃可能性並為未來製定可靠的計劃。 顧問委員會必須定期召開會議，以保證其連續性和顧問的參與。 建議在組成顧問委員會時考慮公司的性質，這意味著您尋找能夠針對您公司的利基、市場或行業提供深入和專業意見的個人。 正如已經討論過的，諮詢委員會不是法定機構。 這意味著可以按照企業家認為合適的任何方式設立顧問委員會，而無需承擔任何義務。 為了管理相互的期望，明智的做法是製定一項法規來描述適用於諮詢委員會的協議。

結構性調控

在荷蘭語中，這稱為“structuurregeling”。 兩級結構是大約 50 年前引入的法定制度，旨在防止董事會在股權分散、股東被認為能力較弱的情況下獲得過多權力。 結構性監管的實質是大公司有法律義務設立SvB。 結構規則可以強制適用於公司，但也可以由公司自願適用。 如果滿足多項規模標準，公司就會受到結構方案的保護。 當一家公司發生以下情況時就會出現這種情況：

如果一家公司屬於結構性制度，則該公司本身也稱為結構性公司。 對於在荷蘭設立的集團控股公司來說，該結構方案不是強制性的，但其大多數員工在國外工作。 然而，這些跨國公司可以自願選擇採用該結構方案。 在某些情況下，可能會強制實施弱化的結構性制度。 如果滿足這些要求，相對於普通私人有限公司，公司將承擔各種特殊義務，特別包括任命和解聘董事會的強制性 SvB，並且某些重大管理決策也必須由其做出。已提交。

Intercompany Solutions 只需幾個工作日即可設立您的荷蘭 BV

如果您認真考慮在海外創辦公司，那麼荷蘭實際上是最有利的選擇地點之一。 與世界其他國家相比，荷蘭經濟仍然非常穩定，其創業部門蓬勃發展，擁有大量擴張和創新的可能性。 這裡張開雙臂歡迎來自世界各地的企業家，使商業領域變得異常多元化。 如果您已經擁有一家外國公司並希望將業務擴展到荷蘭，那麼荷蘭 BV 是您的最佳選擇，例如作為分支機構。 我們可以為您提供在荷蘭建立公司的最佳、最有效的方式的建議。 憑藉在該領域的多年經驗，我們可以為您提供專門根據您的喜好和情況定制的結果。 除此之外，我們可以在短短幾個工作日內完成整個註冊過程，包括可能的額外服務，例如開設荷蘭銀行賬戶。 如果您有任何疑問，請隨時與我們聯繫，我們將確保您的所有問題得到解答。 如果您想獲得免費報價，請聯繫我們並提供您公司的詳細信息，我們會盡快回复您。

[1] https://www.cbs.nl/nl-nl/onze-diensten/methoden/begrippen/besloten-vennootschap--bv--

[2] https://www.kvk.nl/starten/de-besloten-vennootschap-bv/

[3] https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/ondernemingsraad/vraag-en-antwoord/wat-doet-een-ondernemingsraad-or

當您創辦荷蘭企業時，您需要遵守所有規範商業環境的荷蘭法律。 其中一項法律就是所謂的財政保留義務。 這本質上告訴您，您需要將您的業務管理存檔一定年限。 為什麼？ 因為這使得荷蘭稅務機關可以在他們認為合適的時候檢查您的管理。 稅收保留義務是一項適用於荷蘭所有企業家的法律義務。 如果您習慣使用相當舊的文件和歸檔管理的方式，這可能是一個相當大的挑戰。 甚至很有可能，您在不知情的情況下沒有遵守保留義務。

從本質上講，財政保留義務規定，荷蘭所有企業家都有法律義務保留其公司的管理權七年。 請注意，對於某些文件，保留期限為七年，但對於其他文件，保留期限為十年。 這些文件還需要以某種方式存儲，以便荷蘭稅務機關的檢查員能夠在合理的時間內輕鬆檢查管理情況。 在本文中，我們將概述財政保留義務對您的公司意味著什麼、如何遵守它以及需要注意哪些陷阱。

有關財政保留義務的信息

正如我們上面已經解釋的那樣，所有荷蘭企業主都有法律義務向荷蘭稅務機關提供七年前檢查政府的機會。 這適用於有關您的財務支出和收入的基本數據，例如總賬、庫存管理、應收賬款和應付賬款、採購和銷售管理以及工資管理。 因此，在任何特定財政年度內流出和流入的所有資金，從 1st 31 月 至 XNUMX 日st 十二月。 您需要記住，這意味著每個荷蘭企業家都必須能夠在稅務機關的隨機檢查中顯示過去七年（或十年）的所有數據。 隨機意味著它們可能會突然出現，因此您通常需要做好準備。

進行檢查的可能原因有很多，儘管有時只是作為一般審計進行。 稅務機關可能只是決定您需要定期檢查，以確保您所做的一切都是合法的，並且您的管理是最新的。 這些檢查是隨機發生的，但並不經常發生。 在其他情況下，稅務機關決定對您進行檢查的原因大多是明確的。 例如，您提交了稅務機關認為可疑的納稅申報表。 或者您可以考慮由稅務檢查員對您的供應商、業務合作夥伴或其他相關第三方進行調查。 然後檢查員請求訪問您的管理部門，並查看他是否能夠發現錯誤或違規行為。 這就是為什麼簿記員和會計師經常向他們的客戶指出，運行設計良好且簡潔的管理非常重要。

不僅因為稅務機關可以介入您的管理，還因為專門為您和您的公司提供其他好處。 如果您管理良好，那麼這可以讓您深入了解您的財務數據。 您可以將其視為類似於一本家庭簿：您可以監控所有進出的資金。 這意味著您確切地知道哪裡存在問題，例如，當您在資產上的支出超過實際賺取的利潤時。 儘管檢查員敲門的機會可能不大，但讓管理井然有序仍然是明智之舉。 對於企業家來說，會計也是做出明智決策的可靠數據來源。 這意味著更容易決定何時投資新事物，而不是在一段時間內減少投資並賺更多錢。 它為您提供了公司盈利能力的總體前景，如果您想取得真正的成功，這一點非常重要。

什麼時候適用10年的保留義務期？

正如我們上面簡要提到的，常規保留期限為 7 年。 在某些情況下，企業家需要將信息和數據存儲更長的時間，即10年。 適用此長期保留義務的情況之一是您擁有或租用辦公樓或其他類型的營業場所。 不動產數據的保留期限為十年，因此，如果您通過公司擁有任何類型的財產，則您的保留期限會更長。 當您的公司提供或參與提供廣播電視廣播服務、電子服務和/或電信服務，並且還選擇了所謂的 OSS 計劃（一站式服務）時，同樣適用。 請記住，實際上完全有可能與稅務機關就某些法規或安排達成協議，例如：

如果適用，還保留並更新年度創業稅扣除的“基本數據”時間登記。 保持良好的里程登記也是如此。 當您使用私家車進行商務活動時，您應該保留一輛，反之亦然：當您僅將商務車用於商務而非私人用途時。

到底誰應該繼續執政？

您可能會問的第一個問題是，誰有義務維持一個政府至少 7 年？ 事實上，每個企業主都必須這樣做。 無論您的企業規模有多大或多小：每個荷蘭企業家都有義務。 你不僅需要保留一個管理機構，而且還必須以允許稅務機關檢查的方式保留該管理機構。 因此，涉及一些規則和條例，這意味著您的管理必鬚根據荷蘭法律進行適當的管理。 您需要該管理部門正確提交增值稅申報表和社區內供應 (ICP) 申報，而且還能夠正確開展您的業務。 一般來說，這意味著您需要保留所有原始文件，以便在稅務檢查員進行檢查時向他/她出示它們。

誰可以免除保留完整的增值稅記錄？

有些企業家不需要保留完整的增值稅記錄：

額外的行政義務

您是否擁有一家從事保證金商品交易的公司？ 然後，您需要承擔額外的管理義務。 什麼是保證金商品？ 保證金商品通常是您在未繳納增值稅的情況下購買的二手（二手）商品。 在一定條件下，下列物品也可視為保證金商品：

什麼屬於二手貨類別？

二手貨都是可以再次使用的商品，無論是否經過修理。 請注意，您從私人那裡購買的所有商品始終是二手商品，即使它們從未使用過。 二手商品還包括內部飼養的商品，例如馬。 當您交易保證金商品時，您需要保留記錄。 這是因為保證金貨物貿易須遵守一般管理義務。 除此之外，您對保證金商品的管理還適用不同的規則。 當然，保證金商品的購買和銷售必須保存在您的記錄中。 對於這些商品，有兩種不同的方法可以實現這一點：

這兩種方法都需要遵守額外的管理義務。 那麼你使用哪種方法呢？ 這個問題可以通過說明來回答，這取決於貨物的類型，您可以使用哪種方法。 以下商品必須採用全球化方法：

對於這些商品中使用的零件、配件和供應品來說，全球化方法也是強制性的，因為它們構成了利潤商品本身的組成部分。 因此，即使您在二手車上安裝了新的排氣管，它也將成為保證金（汽車）的一部分。

不符合保證金商品資格的商品

除保證金商品外，您還交易其他商品嗎？ 這意味著您的貨物不符合使用條件？ 那麼你需要應用個體方法，而不是全球化方法。 全球化方法允許您用正利潤率抵消負利潤率。 但是，單獨的方法不允許這樣做。 無論如何，只要您認為適合您，就完全可以要求荷蘭稅務機關更改方法。 僅當您是拍賣師或代表您作為拍賣師的中介人時，您才可以不應用全球化方法。 這可能是因為拍賣師充當買家和賣家之間的中間人，因此不能被視為物品的所有者。 此外，您還可以使用增值稅出售保證金商品。 您實際上可以選擇用增值稅銷售保證金商品。 您可以在下面閱讀您需要在管理中執行的操作 根據正常增值稅計劃進行銷售時的行政後果。

您在特定時間範圍內需要保留的確切文件

正如我們之前提到的，您需要將公司管理的所有基本數據保留 7 年，以便稅務機關能夠檢查這些數據。 7 年期限從任何商品或服務的當前價值到期時開始。 為了能夠解釋“當前”在這種情況下的含義，我們可以使用汽車租賃合同的例子。 想像一下，您租了一輛車，期限為 3 年。 只要合同有效，商品或服務就被視為當前的。 然而，隨著合同終止，商品或服務此時不再被使用，因此符合過期條件。 當您最後付款以支付某些費用時，情況也是如此。 從那時起，您需要連續存儲有關該商品或服務的數據 7 年，因為這是保留期實際開始的時間。 當然，您想知道需要歸檔哪些文檔和哪些數據。 基礎數據一般由以下幾部分組成：

除了上述基本數據外，您還需要考慮到還必須保留所有主數據。 主數據涉及諸如有關債務人和債權人的信息以及文章文件等主題。 請注意，主數據中的所有變更都必須在事後可追溯。

發票的正確保存方法

保留義務的一個重要部分是接收和存儲數據的具體方式。 根據涵蓋該特定主題的法律規定，您必須以與收到時完全相同的方式保存對稅務重要的書籍、文件和數據載體。 因此，在其原始狀態下，意味著源數據的主要記錄。 這意味著，以數字方式接收的文檔也需要以數字方式存儲，這在一開始似乎違反直覺，因為長期以來物理存儲數據一直是常態。 這不再適用。 例如，您通過電子郵件收到的報價或發票需要存儲為數字文件，因為您接收它的原始方式是數字的。 根據保留義務的規則，您只能以數字方式存儲此報價或發票。

您應該做的另一件事是存儲您收到的文件的來源，然後以數字方式存儲每個數字文件。 僅僅保存發票本身是不夠的，因為稅務機關希望您能夠證明，在收到發票後，發票沒有被您手工調整過。 因此，您不僅可以存儲發票本身，還可以存儲附加發票的電子郵件來實現這一點。 這使得檢查員可以看到您保存為 PDF 或 Word 文件的發票與最初通過電子郵件收到的發票確實相同。 信息系統中的數據，即所謂的衍生數據，必須是可以追溯到源數據的。 當涉及到數字存儲管理時，此審計跟踪是一個重要條件。 您還可以要求客戶提供身份證明。 然而，根據 GDPR 規則，不允許複製這種形式的身份識別信息，例如將其存儲在管理機構中。 僅在強制性的情況下才允許這樣做，例如當您僱用員工時，或者人們需要證明自己的身份才能成為您提供的（某些）服務的訂戶時。

物理給藥的正確方法

您通過郵寄收到且必須保留的紙質發票或其他文件，實際上可以根據稅務機關的規定進行數字化和數字化存儲。 因此，本質上，您可以用數字文件替換源文件（即紙質發票）。 這稱為轉換。 但請記住，在這種情況下，您還需要在具有法律約束力的期限內保留原始文件，如上所述。 數字化時，您應該了解一些重要因素。 企業主通常通過掃描發票、拍攝文檔照片或將數字化工具鏈接到其會計程序（也稱為“掃描和識別”）來進行數字化。 只有通過最後一種數字化方式，才能不僅更輕鬆地而且按照正確的程序對發票進行數字化。

在有關保留義務的小冊子中，荷蘭稅務機關提到了轉換必須滿足的條件。 在此，重要的是原始文檔的安全特徵不會丟失。 這意味著，您始終將紙質發票（以紙質形式）保存七年。 尤其是現金支付的收據，稅務機關很難核實其真實性。 另一方面，也有會計師事務所與稅務機關就此達成協議的例子。 例如，辦公室已集體獲得所有客戶的許可，可以以數字方式存儲實體發票，這樣他們就不再需要在紙上保留任何內容。 作為一名企業家，明智的做法是探索您的選擇，並可能與稅務機關討論您的具體願望。 只要你保持一切乾淨、透明和合法，他們通常願意靈活地以某些方式幫助你。

存儲數字數據的正確方法

有多種方法可以正確存儲數字數據。 當然，最重要的條件是數據必須保存7（或10）年。 您是否將所有數據存儲在自己的服務器上並在自己的服務器上工作？ 然後，荷蘭財政法規定，您需要有一個良好的備份程序，同時您還需要一致地執行這些備份。 除此之外，這些備份必須存儲在與數字管理所在位置不同的位置。 例如，您可以使用外部硬盤驅動器來達到此目的。 還允許並且可以選擇雲解決方案來存儲您的數據。 您知道嗎，基於雲的會計軟件具有許多優點，例如： 

當您牢記這些規則時，您就可以非常安全地以正確的方式存儲您的數字管理。 我們將在下面進一步概述有關數字管理的一些更有趣的細節。

有關文件和數據數字存儲的額外條件和要求

您是否在老式設備上存儲過數據？ 保留義務還意味著保留的數據必須可訪問。 因此，您需要能夠訪問並打開原始文件。 這意味著，例如，如果某些數字文件只能以這種方式查閱，則必須保留允許您訪問數據的舊設備。 您可以考慮舊的存儲介質，例如舊的軟盤或早期的 Windows 版本。 此外，大多數會計軟件包在財務上支持所謂的審計文件。 審計文件是總賬的摘錄。 但請注意，僅保留審核文件是不夠的，因為它不包括所有管理條目。 此外，請記住所有電子通信方式，例如日曆、應用程序和短信。 所有通過電子郵件、WhatsApp、短信甚至 Facebook 發送的消息都應保留，只要它們被視為屬於“業務通信”類別即可。 在進行檢查時，必須以檢查員要求的形式提供此信息。 該規則也適用於保留數字議程。

有關將紙質文件轉換為數字或存儲介質的更多信息

在某些情況下，您可以將數據從一種存儲介質傳輸到另一種存儲介質。 例如，將紙質文檔或 CD-ROM 的內容掃描到 U 盤。 當然，想要做到這一點是有一定的條件的，具體如下：

如果您成功實現這一點，您將不再需要保留紙質文件。 因此，如果您滿足上述條件，則無需再保留原始文件。 這將節省您的時間和空間，因為您不再需要進行物理管理。 所以基本上，數字版本將取代原始版本。 原則上，所有文檔都可以進行轉換，但以下文檔除外：

  1. 資產負債表
  2. 資產負債表
  3. 某些海關文件。

如果沒有物理管理，您實際上可以節省大量辦公空間，並為自己節省大量額外工作。 不再需要查找舊檔案或塞滿衣櫃的鞋盒。 回顧過去 10 到 20 年的數字化發展，邁向完全數字化管理是明智之舉。 以數字方式存儲的文件幾乎不可能丟失，尤其是當您使用基於雲的解決方案時。 此外，循環播放數字文件也變得更加容易和快捷。 還可以幫助您的會計師。 時不時地與您的會計師交談，並嘗試以這樣的方式建立管理機構，使您遵守法定保留義務。 在線會計程序不僅提供更可控的管理。 憑藉嚴密保護的防火牆和安全密鑰，優秀的在線會計程序會自動將您的管理存儲在雲中。 您可以將其視為一個數字保險箱，位於一個安全的地方，除了您和您​​的會計師之外，沒有其他人可以訪問。 或者：稅務機關，檢查員必須檢查您的賬簿。

Intercompany Solutions 可以進一步告知您有關財政保留義務的信息

正如您所看到的，財政保留義務涉及相當多的內容。 明智的做法是始終了解有關該主題的最新立法，這樣您作為企業家就知道您的運營符合所有適用的荷蘭法律。 您的會計師實際上應該告知您這一點，以及以適當和安全的方式遵守該法律的所有選項。 如果您沒有會計師並且不知道如何遵守，或者您剛剛開始自己的業務並且對此類主題不熟悉：在所有這些情況下，您可以隨時聯繫 Intercompany Solutions。 我們可以為您提供廣泛的財務和財政建議，包括您保持適當管理的最佳方式。 我們還可以在納稅和製定年度納稅申報表方面提供支持和建議。 請隨時直接與我們聯繫以獲取更多信息。

來源：

https://www.wolterskluwer.com/nl-nl/expert-insights/fiscale-bewaarplicht-7-punten-waar-je-niet-omheen-kunt

https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/inkomstenbelasting/vraag-en-antwoord/hoe-lang-moet-ik-mijn-financiele-administratie-bewaren

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/administratie_bijhouden/administratie_bewaren/

如果您正在考慮創辦一家荷蘭公司，您很可能會選擇荷蘭 BV（相當於私人有限公司）。 荷蘭 BV 有很多好處，例如相對較低的公司稅率，以及您個人無需為您與公司所欠的任何債務承擔責任。 因此，許多初創企業家選擇為他們的新業務建立荷蘭BV。 但實際上如何建立荷蘭 BV？ 是否總是有必要建立一個全新的企業，或者您也可以購買別人的（空）公司，也稱為空殼公司？ 實際上，您可以兩者都做。 您可以購買一家已經存在且蓬勃發展的公司、一家不活躍的公司或自己創辦一家 BV。 我們將在本文中討論所有三個選項，以便您能夠考慮哪種可能性最適合您的需求和需求。 我們還將概述每個選項的優點和缺點。 之後，我們還將讓您了解如何實際處理該流程，以及如何 Intercompany Solutions 可以幫助您努力。

什麼是荷蘭 BV？

荷蘭 BV 是一種特定類型的法人實體。 法人實體基本上是您成為企業家時選擇的特定公司類型。 除了 BV 之外，還有各種其他荷蘭法人實體，例如獨資企業、合作企業、NV 和基金會。 所有這些法律實體都有自己獨特的特點，這些特點在一定程度上適合您想要建立的企業類型。 例如，當您想創辦慈善機構時，基金會是一個不錯的選擇，因為您通常不會賺取任何利潤。 對於自由職業者來說，獨資經營是一個不錯的選擇，他們不希望在創業的第一年獲得巨額利潤，也可能不會僱用人員。 然而，荷蘭 BV 實際上適用於大多數情況，因此是迄今為止被選擇最多的法人實體之一。 通過荷蘭 BV，您可以建立控股結構，使您能夠將工作量和利潤分配給多家公司。 BV 的主要好處之一是，您不會對您與公司所欠的債務承擔個人責任，正如我們上面已經簡要提到的那樣。 這使您可以更輕鬆地承擔更具挑戰性的項目和風險。 許多成功的荷蘭企業都是 BV，這使其成為創業者的合理選擇。

荷蘭 BV 是創業者不錯選擇的原因

除了不承擔公司債務之外，擁有荷蘭 BV 還有更多好處。 目前的企業所得稅稅率相當低，這使其成為有利可圖的選擇。 此外，您還可以通過荷蘭 BV 向自己支付股息，這有時比向自己支付工資更有利。 目前個人所得稅最高稅率為49.5%。 當您在一定時期內產生更多利潤並希望向自己支付額外獎金時，向自己支付股息而不是工資可能會更有利可圖，因為徵收的稅額會較低。 這實際上可以為您節省數万歐元，這使其成為一種非常受歡迎的可能性。 荷蘭 BV 的另一個巨大好處是可以通過向投資者提供您公司的股份來吸引投資者。 一旦您的公司表現良好，你們都將從該協議中受益。 除此之外，荷蘭 BV 還可以為您的公司提供專業的外觀。 通常，客戶和第三方往往會尊重擁有私人有限公司的人，因為這通常意味著您可以獲得大量利潤。 如果您認為在企業成立的頭幾年無法產生這筆資金，那麼我們建議您創辦獨資企業。 一旦您跨越最低收入線，您隨時可以在後期將您的獨資企業轉變為荷蘭 BV。

收購一家已經存在的公司

正如我們已經解釋過的，收購荷蘭 BV 的方式有多種。 如果您已經擁有一家公司，或者您有能力投資一些資金，通常可以購買現有的荷蘭 BV。 這可以通過完全收購該公司或與現有的 BV 合併來完成。 主要區別在於，收購將使您成為公司的新所有者，而合併通常會導致共享所有權。  您可以在本文中閱讀有關併購的更多信息。 如果您打算接管另一家公司，您應該對該公司進行非常徹底的調查。 至少，你應該研究一些因素，例如公司過去幾年的利潤、公司的所有者及其背景、可能發生的非法活動、可能的合作夥伴關係以及公司當前的財務狀況。 我們強烈建議聘請一位負責任的合作夥伴來協助您完成收購過程，以便您確定公司的信譽。 購買現有公司的好處在於，該公司本身已經在運營。 通過收購一家企業，管理層會發生變化，但日常業務活動可以無縫地進行，直到您決定要改變。 一旦您成為所有者，您就可以根據自己的喜好來管理公司。

購買不活躍的 BV：空殼公司

另一種選擇是收購所謂的“空”BV，即俗稱的空殼公司。 這個名字來源於“擱置”：當你暫時不使用某樣東西時，你就把它放在眾所周知的架子上，直到有人決定再次使用它。 這意味著空殼公司目前根本不從事任何業務，它只是存在而沒有發生任何活動。 該公司之前可能參與過商業交易，但情況並非總是如此。 因此，它涉及不再有債務或資產並且不再進行任何活動的 BV。 因此，未來 BV 中不會再產生任何資產。 至多，BV仍會收到一些債務，例如會計師為編制和提交年度賬目而開具的發票。 除此之外，空 BV 的所有者可以選擇解散 BV。 結果，它不復存在。 所有者還可以選擇出售股份。 然後他就不再需要任何成本並收到股票的購買價格。 這就是您作為潛在買家的切入點。

收購空殼公司有一些好處。 過去，購買空殼公司的主要優勢之一是完成該過程所需的時間很少。 理論上，空殼公司只需一個工作日即可被收購。 請記住，購買空殼公司仍然需要公證書，但收購過程比成立全新的 BV 更容易。 儘管如此，轉讓程序本身幾乎與合併新的 BV 一樣昂貴且耗時。 這是由於 KYC 合規要求的增加，因此需要所有相關方的許可和身份識別。 另外，請記住，空殼公司通常以溢價出售。 這使得收購空殼公司比成立新的 BV 更昂貴，即使時間稍微短一些。 我們還想指出的是，所有空殼公司都有法律、財務和稅務歷史。 在許多情況下，空殼公司已經參與了以前的商業活動。 因此，您應該徹底研究您想要購買的任何可能的空殼公司，以了解該公司是否沒有參與任何不正當活動，或者仍然有債務。

購買空殼公司的風險

當您決定建立一家全新的荷蘭 BV 時，您絕對確信該公司的過去完全是“乾淨的”。 因為你剛剛建立了它，所以它沒有過去。 但當你購買空殼公司時，情況並非總是如此。 您在購買空殼公司後發起的商業活動存在風險，而作為企業家，您不必自己做任何“錯誤”的事情。 也許賣方已發出保證，Dutch BV 沒有債務。 但不完全確定是否沒有過去的義務。 請記住，空殼公司的買家無法查看是否還有債權人，這可能會讓您處於危險的境地，因為儘管名稱發生了變化，債權人仍然可以通過註冊號和交易記錄找到荷蘭 BV登記。 這本質上意味著，收回舊債務可能立即意味著你的公司的終結。 這是對你在公司的所有投資的浪費，也是對空殼公司本身的收購。 公司賣家提供的擔保與賣家本人一樣有價值，這意味著如果你不了解賣家，你基本上一無所知。 而且，要落實擔保，就必須進行訴訟，成本高昂。

總而言之，這可能是一個非常棘手的故事。 作為買方，您可以要求賣方對他們過去欠公司的任何債務承擔責任。 儘管如此，您仍然不能保證事後您能真正從賣家那裡拿回錢。 限制此類風險的一種方法是聘請並指導會計師檢查空殼公司的賬簿。 有了審計報告，您通常可以獲得一切正常的保證。 但是，請記住，除了所有其他費用之外，這還涉及額外的會計費用。 這使得購買沒有風險的空殼公司成為創辦或繼續業務的成本相當高的方式。 因此，為了“節省”您通常為建立新的荷蘭 BV 所支付的公證費用，您可能需要支付其他幾筆費用，這些費用加起來通常高於創辦新公司的成本。 此外，空殼公司的股份必須通過公證書轉讓，因為這是法律規定的。 設立BV的公證費用幾乎不高於收購股份的費用。 此外，股份轉讓後，公司名稱和宗旨通常必須更改。 這需要單獨的公司章程修正案。 因此，與設立新的 BV 相比，股份買方需要花費更多的錢。

成立新的荷蘭 BV

過去，由於最低資本要求為 18,000 歐元，因此成立新的 BV 被認為成本高昂。 2012 年，公司註冊程序得到了簡化，取消了這些最低資本要求，同時還取消了政府同意程序和銀行申報。 現在可以以 1 歐元甚至 0.01 歐元的認繳資本設立荷蘭 BV。 這導致對空殼公司的需求急劇下降，從而使此類公司的整個市場幾乎消失。 如今，此類公司極其稀缺，對此類公司的唯一需求可能是您可能想要使用的特定名稱或徽標，但在公司本身仍然存在時卻無法使用。 但是，您也可以考慮使用類似的名稱或徽標，但不會侵犯任何現有版權。 實際上，成立一家新的荷蘭 BV 僅需幾個工作日即可完成，其成本遠低於收購空殼公司所需的成本。 通過這一“新”程序，荷蘭 BV 的設立變得更加簡單，因此也更加快捷。 荷蘭司法部不再需要對創始人、董事和股東進行背景調查，這為您節省了大量時間。 因此，新的 BV 的設立與現有 BV 的股份轉讓一樣快。

需要建議嗎？ Intercompany Solutions 可以幫助您組建公司

我們可以理解，在建立一家全新公司和收購一家現有公司之間做出選擇可能會很艱難。 在某些情況下，某個公司可能在特定市場中擁有非常積極的形象，使您更容易立即開始開展業務並從已經建立的形像中受益。 儘管如此，你也應該考慮到你可能背負著你一無所知的債務。 如果您有一個商業想法並想實施它，我們的團隊 Intercompany Solutions 可以幫助您做出正確的選擇。 如果您是一位已經成立的企業家或投資者，那麼購買一家已經存在的公司可能是一個不錯的選擇。 然而，如果您要創辦第一家公司，風險可能會太高。 進行紮實的研究並製定商業計劃非常重要，該計劃概述了創辦公司所涉及的所有成本和風險。 該商業計劃將為您提供所有涉及因素的藍圖，這將使您更容易做出深思熟慮的決定。 在任何情況下，我們都可以協助您完成企業設立或公司收購的整個過程。 一般來說，這不會花費超過幾個工作日的時間。 請隨時聯繫我們提出您的疑問，我們將盡力盡快回复並提供有用的建議和提示，以使流程盡可能順利。 如果您願意，我們也可以為您處理這個過程。

如果您是自己創業的外籍人士，您可能會對稅務影響有很多疑問。

肯定會出現問題，例如什麼樣的法人實體是正確的，BV 還是“eenmanszaak”或個體經營者/個人企業）更合適的選擇？

您可能會被建議尋求荷蘭稅務會計師或管理人員的幫助，他們將能夠回答所有這些問題，為您提供所有必要的信息和對您的特定情況很重要的所有事項的建議。

整理您的書籍可能是一項非常耗時的工作。 除了簿記，您還想確保所有納稅申報都按時完成，無需考慮，也沒有任何問題。

您需要專家的幫助，他不僅能夠了解您的現狀，還需要了解您未來的商業計劃和經驗。 接觸 Intercompany Solutions 量身定制的稅務建議將為您的初創企業提供最佳機會。 在我們的幫助下，您將始終了解最新信息 您在荷蘭的行政和稅務事宜.

讓我們來處理所有稅務問題，這樣您就可以專注於您在荷蘭的業務。

那麼，如果我在荷蘭繼承一家公司，我是否需要繳納遺產稅或贈與稅？
是的，如果您繼承或接受企業作為禮物，您需要納稅。 多少？ 這取決於公司的價值。 有時你會得到豁免。

如果您繼續經營，您可以獲得遺產稅或贈與稅的豁免
例如，如果您從父母手中接手家族企業。 該方案稱為業務繼承方案(1)。 然後您少繳稅或不繳稅。

您什麼時候可以使用業務繼承計劃？

您如何利用這個業務繼任計劃？
您必須提交贈與稅或遺產稅申報表，並聲明您希望獲得豁免。 如果您要接管一家公司，我們強烈建議您聘請顧問。 他們還可以幫助您確定公司的遺產稅或贈與稅價值。

你是企業家的繼承人嗎？ 企業家去世後，您將不得不處理各種稅務問題，例如遺產稅和巨額利息。 遺囑執行人可以為您提供良好的遺產處理服務。

對荷蘭法律有重大興趣
擁有至少 5% 的股份 BV 公司或 NV 稱為實質利益。 在死亡的情況下，重大利益將轉移給您作為繼承人。 您不必為重大利益的利潤提交納稅申報表。 這僅適用於股份成為您私人資產的一部分，並且您在荷蘭有責任納稅的情況。

如果您在獲得股份後決定移民或將股份置於另一家（控股）公司，稅務機關將認為這是一項應稅事件。

遺產稅
遺產一經清算，您作為繼承人就必須繳納遺產稅（對股份或存託憑證的價值徵稅）。 由於具有很高的商業價值，這通常意味著每個繼承人的數額很大。 如果從中支付遺產稅，這可能會危及企業的生存。 法律規定在某些條件下可以延期付款。 那麼這筆稅款必須按 10 次等額的年度分期付款支付。

繼續經營
您想繼續繼承的業務嗎？ 如果您利用業務繼承便利，您無需為大部分業務資產的價值納稅。 查看有關業務繼任設施的更多信息。

來源：
https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingzaken-bij-erven-van-een-onderneming/

https://www.bedrijfsopvolging.nl/kennisbank/bedrijfsopvolgingsregeling-borbof/

https://www.erfwijzer.nl/onderneming.html

如果您想在荷蘭開展業務，您需要考慮到這意味著您還必須繳納多項營業稅。 您需要繳納的確切稅款數量和類型取決於您選擇的法律實體、您的業務活動和其他一些手續。 為了讓您搶占先機，我們匯總了有關荷蘭營業稅的基本信息及其對您在荷蘭可能開展的商業活動的影響。 有關此事的個人建議，您可以隨時聯繫 Intercompany Solutions.

出於荷蘭所得稅目的，何時將某人視為企業家？

並不是每個想成為荷蘭企業家的人實際上都是出於所得稅目的的企業家。 如果您的活動發生在經濟領域，並且您可以預期利潤，那麼您就有收入來源，並且您可能是出於所得稅目的的企業家。 如果您的活動發生在業餘愛好或家庭範圍內，則您不是出於所得稅目的的企業家。

為了符合所得稅的資格，有 3 種收入來源：

您的收入來源取決於多種因素。 法律和判例法規定了企業家必須滿足的某些要求。 在您註冊公司後，我們將根據您的情況評估您是否符合這些要求。 荷蘭稅務機關關注以下幾個因素。

你的公司有多獨立？

企業通常意味著一定程度的獨立性，因為您不是為別人工作而是為自己工作。 這意味著您應該是決定一般管理、日常活動和業務目標的人。 如果其他人決定你應該如何組織你的公司以及你如何開展你的活動，那麼獨立性就沒有堅實的基礎，因此； 通常沒有獨立的公司。

你在盈利嗎？ 如果有，多少錢？

一般來說，任何企業的主要目標都是創造利潤，除非您想在非營利或慈善部門建立荷蘭企業。 如果您僅設法賺取微薄的利潤或遭受超過利潤的結構性損失，您就不太可能獲得真正的利潤。 在這種情況下，您的活動不會被標記為企業。

你有資本嗎？

自 Flex-BV 推出以來，您無需再存入強制性資金即可開展荷蘭業務。 儘管如此，資本對於多個行業的許多類型的公司來說都是必要的。 您可能需要投資於機器、廣告、僱用員工和保險，僅舉幾個例子。 有足夠的資金開辦企業並運營一段時間表明您可能擁有符合荷蘭法律的企業。

誰會是你的客戶？

對於任何企業來說，最好的事情是穩定的客戶群。 您擁有的客戶越多，您就越能減少付款和某些連續性風險。 有了完整的客戶數據庫，您也不再只依賴少數幾個客戶，從而提高了您作為企業主的獨立性，從而使您的企業更能生存下去。

你會在工作上投入多少時間？

一個人花在商業活動上的時間也是一個決定性因素。 如果您在一項活動上花費大量時間而沒有產生回報，那麼您通常不會在紙面上擁有一家企業。 這實質上意味著您必須在工作上花費足夠的時間才能使其盈利。 如果是這種情況，您的業務可以被視為有效。 另請記住，您可能有資格獲得某些類型的創業扣除。 對於其中一些企業扣除額，您必須滿足荷蘭語“urencriterium”，它被粗略地翻譯為工時標准或減少工時標準。

“Urencriterium”或小時標準條件

如果您滿足以下 2 個條件，則通常有人符合小時標準：

你如何宣傳你的公司？

您的公司的存在依賴於客戶。 為了成為一名企業家，您必須充分了解自己，例如通過廣告、網站、標誌或您自己的文具。 您的公司需要與其他品牌和競爭對手區分開來，然後根據您的目標和抱負進行獨特的定制。 了解貴公司的人越多，成功的機會就越大。

您對公司的債務負責嗎？

如果您對公司的債務負責，那麼您可能是一名企業家。 不過，這是一個棘手的話題，因為一些荷蘭法人實體從個人債務和公司債務之間的劃分中獲利。 例如，如果您是一家荷蘭 BV 的所有者，您將不對您承擔的任何公司債務承擔個人責任。 但這並不意味著您不必償還這些債務； 您對公司的任何債務都需要全額償還。

你會受到“創業風險”的影響嗎？

創業風險涉及某些可能會給任何企業帶來麻煩和意外的因素。 您的客戶是否有可能不付款？ 你用你的好名聲來表現你的工作嗎？ 您是否依賴於您的產品和服務的需求和供應？ 如果你有“創業風險”，這通常意味著你可能有生意。

電子商務活動何時被視為一項業務（一部分）？

由於此選項提供的靈活性和行動自由度，許多人目前對建立電子商務業務感興趣。 荷蘭尤其是一個穩定可靠的國家 建立電子商務業務，因為該國提供了一個非常有競爭力和經濟上有利可圖的市場。 您是否有一個互聯網站點，您經常使用該站點在互聯網上為商業目的做廣告？ 或者您是否通過您的互聯網站點賺錢，例如通過在線銷售商品或服務，或作為附屬公司的活動？ 如果這些問題的答案是“是”，那麼您可能是一名企業家。 但是否真的如此，取決於幾個因素。 例如，作為所得稅的企業家和作為增值稅的企業家之間存在差異。

您什麼時候不被視為在線企業家？

如果您有網頁或網站，這不會自動使您成為電子商務企業家。 您是否免費提供商品或服務？ 還是僅在愛好或家庭氛圍中？ 那麼根據荷蘭法律，您不是企業家。 這是因為您無需繳納增值稅，而且您也無需在所得稅申報表中註明任何內容。

荷蘭所得稅的電子商務企業家

您是否在網上銷售商品或服務？ 您能否切實地期望從這些商品和/或服務中獲利？ 然後這被視為收入，您可能是出於所得稅目的的企業家。 您想在荷蘭將您的公司註冊為在線企業家嗎？ 然後 Intercompany Solutions 可以根據您的情況為您評估您是否符合創業要求。 通常，出於所得稅目的，企業家精神只能在一個營業年度結束後進行評估。

不是企業家，而是獲得收入？

您是否從互聯網活動中獲得了不能被視為愛好的收入？ 您是否缺乏任何有償工作的基礎，但您也不能被視為企業家？ 出於荷蘭所得稅的目的，這被視為“其他活動的結果”。 您的利潤計算方式與企業家相同。 但您無權享受某些企業家計劃，例如自僱扣除或投資扣除。 在這種情況下，明智的做法是考慮成立一家正規公司，並可能從扣除和保費中受益。

荷蘭 BTW (VAT) 電子商務企業家

如果您不是出於所得稅目的的企業家，您仍然可以出於增值稅目的而成為企業家。 當您獨立開展活動並從這些活動中賺取收入時，主要是這種情況。 為了確定您是否是增值稅企業家，我們可以為您評估某些事實並幫助您找到最佳的經商方式。

荷蘭的營業稅

根據荷蘭法律，一旦您被正式視為企業家或公司所有者，您將需要繳納各種營業稅。 這意味著您無法逃避稅務機關，但在任何其他國家/地區通常都是這種情況。 並非每個人都支付相同類型和/或金額的稅款。 作為荷蘭企業家，您需要提交季度和年度納稅申報表，繳納稅款，有時您還會得到一些回報。 但是你會面臨什麼樣的稅收呢？

荷蘭 BTW 或銷售稅 (VAT)

在荷蘭，您需要為服務和商品支付一定數量的增值稅，因此作為公司所有者，您也必須向客戶收取稅款。 這稱為荷蘭 BTW，與增值稅相同。 縮寫增值稅意味著'增值稅'。 它涉及您為銷售所支付的稅款。 您對發票收取增值稅。 反之亦然； 如果您支付發票，它們還會說明您必須支付的增值稅金額。 增值稅的標準稅率為 21%。 在某些情況下適用特殊費率，即 6% 和 0%。 豁免也可能適用。 您按月、按季度或按年向稅務機關繳納增值稅。 荷蘭稅務機關會讓您確切知道您必須多久提交一次申報表。 在大多數情況下，企業家提交季度增值稅申報表。

荷蘭企業稅

荷蘭企業所得稅是對公司的利潤徵收的一種稅，這些公司大多具有 BV 或 NV 資格。 這些公司和組織必須提交年度公司納稅申報表。 個人獨資企業等自然人通過所得稅對利潤納稅。 這對公司來說是不同的。 上市公司、私營公司，有時還有基金會和協會繳納公司稅。 在某些情況下，可以免除公司稅。 例如，想想主要通過志願者的努力獲得收入或追求利潤更為重要的協會或基金會。

荷蘭股息稅

如果您的公司是 NV 或 BV 並盈利，您可以將部分利潤分配給股東。 這通常以股息的形式進行。 在這種情況下，您需要向荷蘭稅務機關繳納股息稅。 貴公司是否向股東派發股息？ 在這種情況下，您必須對支付的股息預扣 15% 的股息稅。 您必須在提供股息之日起一個月內申報並支付。 在許多情況下，您可能有資格獲得（部分）豁免或退還股息稅。

荷蘭所得稅

如果您在公司下擁有獨資企業或合夥企業，您需要為您的應稅收入繳納荷蘭所得稅。 這是您的收入，減去與任何可扣除項目和稅收安排結算的所有運營成本。 您必須在 1st 每年五月。 只有在您的業務中獲利時，您才有應稅收入。 該應稅收入是您所得稅的基礎。 通過您的納稅申報表，您可以從利潤中扣除可扣除項目和稅收安排。 這減少了利潤，因此您支付的所得稅更少。 這些可扣除項目和稅收計劃的例子有：企業家扣除（包括自僱扣除和任何啟動扣除）、一般稅收抵免、投資扣除、中小企業利潤免稅和僱員稅收抵免。

荷蘭工資稅和國民保險繳款

如果您僱用員工，則不可避免地需要向員工支付薪水。 您需要從這些工資中扣除工資稅。 這些工資稅包括預扣工資稅和支付國家保險費。 國家保險單是法律要求的社會保險單，可確保您的員工免受因年老、死亡、特殊醫療費用或生育而導致的經濟後果。

外包會計活動的好處

任何在荷蘭開展業務的企業家都可以選擇自己的管理方式，因此也可以選擇納稅申報表。 在這種情況下，您最好充分了解任何財政、金融和經濟變化。 您的管理和定期申報的（部分）外包最初可能看起來很昂貴。 但經驗表明，行政辦公室或會計師實際上可以為您賺錢。

創業時，您可以在業務計劃中包括各種場景，包括成本預期，包括稅收預期。 如果您編寫商業計劃書，您可以與專家一起查看不同的財務方案，看看稅收對您公司內部的流動性有何影響。 Intercompany Solutions 可以在此過程的每個步驟中為您提供幫助； 從公司註冊到會計服務。 請隨時與我們聯繫以獲取專業建議或明確報價。

進一步閱讀：公司組建荷蘭

荷蘭是世界公認的經濟非常穩定的國家，擁有健康的財政和政治氣候。 導致這種形象的幾個值得提及的原因是與鄰國相比相當適中的稅率。 此外，清晰高效的行政流程以及為促進稅務合規而創新使用 IT 和技術也有助於實現這一目標。 與其他國家或歐盟 (EU) 相比，荷蘭的企業所得稅稅率非常具有競爭力，年利潤超過 25 歐元的稅率為 245,000%，低於該數額的利潤稅率為 15%。

今年（2021 年），公司稅率將進一步降低至 15%，而不是 16,5%。 荷蘭的稅收制度具有許多吸引人的特點和優勢，尤其吸引了外國公司和投資者。 儘管如此，這並不意味著沒有任何可疑的事情發生。 該國在避稅方面遇到了一些困難，無論是國內公司還是國際公司，這主要是由於有利的稅收制度。

荷蘭的財政環境具有競爭力

荷蘭是外國跨國公司、投資者和企業家的主要樞紐。 這不是無緣無故發生的。 荷蘭稅收法規和裁決實踐已經存在 30 多年，因此，當國際公司所有者決定擴展到荷蘭時，為他們提供了適當的清晰度。 穩定的政府也因其提供的穩定性而吸引了許多跨國公司。 荷蘭稅務機關被認為既合作又方便，這讓外國企業主感到安全和有保障。 不幸的是，就像所有好事一樣，也有投資者和公司使用盈利系統來避免某些財務義務。

欺詐在社會各階層仍然普遍存在

有些人不熟悉外國公司和投資者在荷蘭投資的巨額資金。 例如，2017 年，外國投資總額達 4,3 萬億歐元。 然而，令人震驚的事實是，這筆錢的大部分根本沒有投資於荷蘭經濟，只有原來的 688 萬億歐元中的 4,3 億歐元。 這僅佔所有外國投資總額的 16%。 其他 84% 進入了子公司或所謂的空殼公司，這些公司基本上只是為了避免在其他地方納稅。

看著這些巨額金額，馬上就會明白，這不是小公司為了隱瞞稅收的一些非法利潤而這樣做的。 只有全球經濟中最大的跨國公司和最富有的個人才能獲得如此巨大的收益。 這包括荷蘭皇家殼牌公司等荷蘭公司，也包括 IBM 和谷歌等許多外國跨國公司。 這些公司在荷蘭設立了分支機構、總部或其他業務，因此減少了其原籍國的應付稅款。 一些知名品牌和公司在技術上是荷蘭人，因為他們在該國設立總部只是為了避稅。

為了形象化這一點，這裡有一個例子。 與世界其他地區相比，荷蘭是一個非常小的國家，人口相對較少。 然而，在 2016 年，美國公司聲稱的所有外國利潤中有 16% 對荷蘭負責。 這看起來好像荷蘭人從美國訂購了大量的商品和/或服務，但現實有點陰暗。 這些公司本質上將資金存放在其荷蘭子公司中以避免徵稅，或者他們通過所謂的信箱實體轉移資金，這些實體將利潤轉移到其他合適的避稅天堂。 通過這種方式，他們可以將其輸送到公司稅率為 0% 的地方，並完全避免徵稅。 這是一個聰明的伎倆，已經持續了很長時間，但政府終於對此採取了一些措施。

歐盟和荷蘭政府都在採取行動

荷蘭財政部國務秘書提議提出新的稅收政策議程，政府已同意採納該議程，以結束此類做法。 因此，該議程的首要任務是解決逃稅和避稅問題。 其他優先事項是減輕勞動部門的稅收負擔，促進具有競爭力的荷蘭稅收環境，使稅收制度更加綠色和可行。 該議程旨在建立一個更好、更有彈性的稅收制度，其中不可能再存在諸如當前逃稅之類的漏洞。 部長的目標是建立一個更簡單、更易於理解、更可行和更公平的稅收制度。

預扣稅以打擊避稅行為

今年（2021 年）將引入新的預扣稅制度，重點關注流向低稅率或 0% 稅率的司法管轄區和國家的利息和特許權使用費。 該系統還包括對濫用稅收安排的懷疑。 這是為了防止外國投資者和公司所有者利用荷蘭作為通往其他避稅天堂的渠道。 不幸的是，由於以這種方式逃稅和避稅，該國最近受到了一些負面的關注。 局長希望通過正面打擊逃稅和避稅來改善情況，以迅速結束這種負面形象。

歐盟避稅指令

荷蘭並不是唯一一個採取措施消除稅務欺詐的歐盟國家，正如歐盟通過的那樣 指令 2016/1164 已經在 2016 年。該指令針對逃稅和避稅行為製定了多項規則，這不可避免地會對內部市場產生負面影響。 這些規則還伴隨著一些解決避稅問題的措施。 這些措施的重點是利息扣除、退出稅、反濫用措施和受控外國公司。

荷蘭選擇同時實施第一條和第二條歐盟反避稅指令（ATAD1 和 ATAD2)，儘管荷蘭將實施比歐盟指令要求的標準更嚴格的標準。 一些例子包括缺乏適用於現有貸款的所謂祖父規則、門檻從 3 歐元降低到 1 萬歐元以及在收益剝離規則中排除集團豁免。 其次，銀行和保險公司將面臨最低資本規則，以確保所有部門的債務和股權情況更加平等。 這將帶來更健康的經濟和更穩定的公司。

透明度的重要性

有助於建立健康可行的稅收制度的主要因素之一是透明度。 當需要解決逃稅和避稅等棘手問題時尤其如此。 例如; 可歸咎於過失的罰款應予以公開，這反過來也將促使會計師和稅務顧問更加勤奮和誠實地執行任務。 如果您想成立公司或 荷蘭分公司，我們建議選擇一個了解所有必要規則和規定的穩定合作夥伴。 Intercompany Solutions 可以協助您完成整個註冊過程，此外 我們還可以在會計服務方面為您提供幫助. 您可以隨時與我們聯繫以獲取更多信息和友好建議。

如果您是在荷蘭設有辦事處或子公司的外國公司，則您也必須遵守荷蘭增值稅規定。 荷蘭語中的VAT是BTW； 表示您向客戶收取的營業稅。 所有荷蘭公司都有唯一的增值稅標識號，由於1號獨資經營而更改了st 2020年XNUMX月生效。如果您在歐盟開展業務，除了嚴格的免稅清單外，幾乎所有的服務和商品都需要支付增值稅。

在本文中，我們將為您提供荷蘭增值稅的基本概述。 例如，當前費率，哪些服務和商品屬於這些費率以及免稅清單。 另請注意，自1年2021月XNUMX日起，將適用新的電子商務增值稅規定。 因此，如果您正在考慮成立一家荷蘭電子商務公司，則可以找到有關這些新規則的更多信息。 這裡。 您還可以在以下位置找到有關在荷蘭開展電子商務業務的一些有趣信息。 這篇文章.

荷蘭增值稅稅率

在荷蘭，有三種可區分的增值稅稅率：0％，9％和21％。 21％的最高稅率基本上是所有產品和服務的標準稅率，這就是為什麼將其視為一般增值稅率的原因。 9％的稅率適用於某些產品和服務。 其中包括食品，書籍，藝術作品和藥品。 您可以在下面找到詳盡的列表。 如果您的荷蘭公司與其他國家/地區的公司開展業務，則適用0％的增值稅率。

三種增值稅稅率的解釋

21％關稅

從本質上講，21％的關稅是荷蘭最常用的關稅。 除非有豁免的理由，否則大多數服務和產品都屬於此類。 產品或服務可能會收取不同關稅的另一個原因是與其他歐盟成員國的公司和個人開展業務時的反向收費機制。 如果這些豁免均不適用，並且您的產品或服務不屬於9％或0％類別，則您始終要支付21％的增值稅和/或收取增值稅。

9％關稅

9％的關稅也稱為低關稅。 此關稅適用於每天或定期使用的各種商品和服務，例如：

僅當電子書類似於適用9％費率的實體版時，才適用9％費率。

如果此新聞網站主要包含廣告，視頻內容或聽覺音樂，則不適用9％的稅率； 在這種情況下，適用21％的稅率。

9％的稅率還適用於與9％的稅率涵蓋的商品緊密相關的許多服務：

21％的稅率包括其他人（例如藝術借貸機構）的借出或租賃藝術品。

0％關稅

0％的關稅適用於與國外有業務往來的所有公司所有者和企業家。 公司所有者是否是外國人都無關緊要； 如果該業務是從荷蘭現有的分支機構執行的，則其所有活動均應遵守荷蘭稅法。 0％關稅主要適用於從荷蘭向其他歐盟國家的貨物供應和運輸，但也可以適用於從荷蘭提供的某些服務。

這些也可以是與跨境交易相關的服務，例如國際貨物運輸或將要出口的貨物的工作。 此關稅也適用於旅客的所有國際運輸。 有趣的是：如果您採用0％的增值稅稅率，您仍然有權在向荷蘭稅務局提交的季度報表中扣除增值稅。

免徵增值稅：這是如何運作的？

在這三種不同的增值稅稅率旁邊，還有一些企業和 生意活動 以及完全免徵增值稅的行業。 簡單來說，這意味著此類公司和組織的客戶不必支付任何增值稅。 這些業務，活動和部門如下：

該綜合清單也可以在荷蘭稅務局的網站上找到。

更多特殊豁免

除了上述標準免稅額外，還有許多額外免稅額，導致增值稅率為0％。 最相關的都在下面提到。 如果您在上述任何一個行業中都有經營創意，那麼您不必向客戶和客戶收取增值稅的可能性很高。

醫療保健部門

所有僅專注於醫療保健的醫學專業和諮詢均免徵增值稅。 這項豁免適用於所有可歸類於《醫療保健職業法》（大）。 因此，這項豁免適用於護理人員，治療師，醫生，外科醫生，全科醫生，療養院，正畸醫生和牙醫等行業。

但是，請記住，僅當所提供的服務在專業人員的專業知識範圍內時，免稅才適用。 因此，例如，如果牙醫在沒有適當的學歷和專業經驗的情況下開設心理學課程，則不能使用0％的費率。 該規則也延伸到第三方，因為提供醫療保健專業人員的臨時代理機構必須收取21％的正常費率。 後者也適用於在 大寄存器.

數字和在線服務

如果您擁有一家提供數字服務（例如電信和廣播）或在線電子服務的公司，那麼您從這些公司提供的位置將確定適用的增值稅稅率以及應在何處付款：

免稅購物

您可能從各種國家和國際機場都知道這種情況：免稅購物。 當您向非歐盟居民出售商品時，這種情況適用：在這種情況下，您無需向客戶收取增值稅。 為了在以後的聲明中證明這一點，您可以使用銷售發票的副本註明您的客戶憑證。 帶有客戶姓名或護照副本的支票也被視為證明，對於後者，由於隱私法規的原因，您將需要提供公民服務編號和客戶的照片。

籌款活動

一些籌款活動也免徵增值稅，如果為以下目的而發起活動，便是這種情況：

請記住，可以為此類組織籌集的確切金額是有限制的。 如果您超過此限制，則可能需要支付其他增值稅稅率。

職業教育

如果您考慮在荷蘭作為獨立教師或私立學校工作，則您的服務可能會免徵增值稅。 您的服務必須在職業培訓領域內，並且還需要在短期專業培訓課程中央註冊簿中註冊（中央註冊簿Kort Beroepsonderwijs， CRKBO).

體育俱樂部

非營利性體育俱樂部和組織提供的大多數服務也免徵增值稅。 服務必須與體育鍛煉和/或體育的實際實踐緊密相關。

您可以在荷蘭稅務機關的網站上查看廣泛的免稅（VAT）清單。

Intercompany Solutions 可以幫助您解決所有財務問題

如果您打算在荷蘭成立公司，則必須完成大量文書工作並採取單獨行動才能實現這一目標。 我們經驗豐富的團隊可以在此過程中為您提供幫助，因為我們僅需幾個工作日即可完成整個流程。 我們也隨時可以為您解決任何財務問題。 請與我們聯繫以獲取有關我們服務的更深入的信息。

如果您希望您的荷蘭電子商務公司在整個歐盟開展業務，那麼您將不得不處理與僅向荷蘭客戶交付商品時適用的增值稅規則不同的增值稅規則。 歐盟有許多基本規則適用於增值稅。 如果您向其他成員國的消費者銷售增值稅，則其中包括一定的起徵增值稅起徵點，以及在國外進行增值稅註冊。 但是，從1年2021月XNUMX日起，新的電子商務增值稅規則將適用。 本文將解釋在電子商務中對荷蘭公司最重要的增值稅規定，例如為歐盟的外國消費者提供商品的網店和平台。 這也包括直接運送。

適用於整個歐盟的基本規則

歐盟內的所有國家/地區都應繳納增值稅。 歐盟國家自己確定產品的增值稅稅率水平。 哪個國家/地區可以收取增值稅，具體取決於：

對於將貨物從荷蘭運送到其他歐盟國家/地區的消費者的銷售和交付，只要您保持在一定的門檻值以下，就應繳納荷蘭增值稅。 這意味著您將向國外客戶收取荷蘭增值稅，直到您在相關國家/地區的營業額達到適用的起付金額為止。

國外銷售的門檻金額

在歐盟內部，商定了向其他成員國的消費者徵收增值稅的起徵點。 這也稱為遠程銷售。 如果您在另一個歐盟國家/地區的營業額在一年內超過了起徵點，則需要計算該國家/地區的增值稅率。 然後，您在那裡支付增值稅並提交增值稅申報表。 遠程銷售閾值因國家/地區而異。 荷蘭稅務機關對此有更深入的信息。

此閾值不適用於消費品，例如酒精飲料和香煙。 此門檻金額也不適用於新的或幾乎新的交通工具，例如汽車。 這些類型的貨物的交付不計入閾值金額。 每次交付時，無論金額多寡，您都可以計算出這些商品運輸國的增值稅。

如果您出售的商品屬於所謂的保證金計劃，則這些交付不計入閾值金額。 如果您採用保證金計劃，則您應向荷蘭稅務部門支付商品利潤率的荷蘭增值稅。 您不向客戶收取增值稅，也不要在發票上註明，因為增值稅已經包含在您的銷售價格中。

有關增值稅註冊的信息

您只能通過在相關國家/地區進行增值稅註冊來計算外國增值稅。 您將從外國稅務機關收到增值稅號並提交當地增值稅申報表。 此外，您還可以聘請稅務顧問來處理您的外國增值稅註冊和申報，ICS 很樂意協助您完成此類任務。 確保在您欠增值稅的國家/地區及時進行增值稅登記，以避免巨額罰款。 即使您首先在荷蘭繳納了增值稅，外國稅務機關仍有權收取在荷蘭繳納的增值稅。 在您收回之前，您仍然需要在國外支付這些費用 荷蘭增值稅.

什麼時候使用外國增值稅率？

當您向另一個未提交增值稅申報表的歐盟國家的客戶（例如消費者）交貨時，您始終可以使用國外增值稅稅率並提交本地申報表。 即使您保持低於閾值量，這也是可能的。 您必須為此向荷蘭稅務機關提交書面請求。

1年2021月XNUMX日：新的歐盟電子商務增值稅指令

從 1 年 2021 月 10,000 日起，新的歐盟電子商務增值稅指令將適用。 當您的荷蘭網店或電子商務業務向荷蘭以外的歐盟國家/地區的消費者銷售時，新規則適用於年營業額達到 10,000 歐元或以上。 如果您在其他歐盟國家/地區的年營業額仍低於 XNUMX 歐元，您可能會繼續收取荷蘭增值稅。 通過新的增值稅指令，歐盟委員會希望現代化和簡化增值稅稅收，為歐盟內外的企業家創造一個“公平競爭的環境”，並打擊小額包裹的增值稅欺詐行為。

可能影響您公司的變更

由於以下3項更改，新法案的實施會對您的業務運營產生直接影響：

1.沒有更多單獨的閾值量

自1年2021月1日起，每個歐盟國家/地區的歐盟內部距離銷售的起徵點金額將被取消。 10,000個共同起付金額為10,000歐元。 此閾值適用於所有歐盟內部的商品遠程銷售，以及對歐盟消費者的數字服務銷售。 如果您每年在歐盟國家/地區的國外銷售總額保持在XNUMX歐元以下，那麼作為荷蘭的電子商務企業，您可以繼續收取荷蘭增值稅。 請記住，貨物的運輸需要在荷蘭進行，並且您需要在歐盟國家/地區擁有分支機構。

從您超過 10,000 歐元的門檻金額的那一刻起，您將收取客戶所在歐盟國家/地區的增值稅稅率。 您可以通過 2 種方式安排您的國外增值稅申報表。 您可以為您銷售和運送貨物的每個歐盟國家/地區提交當地增值稅申報表，或者您在荷蘭稅務機關的新一站式系統中為您的公司註冊“工會條例”。

2.最高22歐元的進口免稅額到期

當貨物進口到歐盟時，對價值不超過 22 歐元的貨物的進口增值稅免徵增值稅。 該豁免將於 1 年 2021 月 1 日到期。歐盟旨在為歐盟內外的所有賣家創造一個“公平競爭環境”。 從 2021 年 150 月 XNUMX 日起，無論貨物價值如何，進口到歐盟的貨物都將繳納進口增值稅。 不過，價值不超過 XNUMX 歐元（含 XNUMX 歐元）的貨物仍將免徵進口關稅。

當您從歐盟以外的國家向沒有提交增值稅申報表的客戶銷售產品時，您必須在1年2021月XNUMX日起在貨物到達的歐盟國家/地區申報增值稅。 例如，當您通過網上商店將台灣產品從台灣直接交付給比利時的消費者時，您必須為此支付比利時增值稅。

3.平台在發揮積極作用時需繳納增值稅

企業家負責為其通過平台銷售給消費者的產品繳納增值稅。 在新的增值稅規則中，如果平台發揮“積極作用”，則平台負責支付這筆增值稅。 但積極的作用不僅僅是以數字方式將供需結合起來。 例如：促進產品的訂單和付款。 該平台支持向私人客戶購買和交付產品，因此應在客戶居住的國家/地區繳納增值稅。

此外，以下條件適用：

如果貨物的價值超過150歐元，則當平台促進非歐盟企業家向消費者交付商品並且商品從一個歐盟成員國轉移到另一成員國的消費者時，該平台也應承擔增值稅的責任。 。 如果您擁有一個平台並由專業賣家直接將商品從歐盟以外運往其他歐盟國家/地區的客戶，則您需要與您的稅務顧問一起調查在引入稅法後是否會面臨更大的增值稅義務和責任新規則。

新的“一站式”系統

隨著法律的變化，歐盟目前針對數字服務供應商的 MOSS 計劃將被合併到新的一站式服務 (OSS) 系統中。 作為當前 MOSS 計劃的用戶，您從 1 年 2021 月 10,000 日起通過新的一站式商店申報您的增值稅。 您還可以通過新門戶申報遠程銷售。 如果您的交付、數字服務和商品超過 XNUMX 歐元的門檻金額，您可以通過此門戶提交您的申報。 作為企業家，您可以通過荷蘭稅務機關的 OSS 門戶申報在其他歐盟國家應繳納的增值稅。 您可以通過註冊“工會條例”來做到這一點。 您不需要在其他歐盟國家進行增值稅登記。

服務提供商也將很快被允許通過 OSS 門戶中的“工會條例”申報增值稅。 當您選擇新系統時，您首先需要註銷他的其他歐盟增值稅號。 如果您需要這些其他增值稅號用於其他與銷售稅相關的事宜，例如用於抵扣進項稅，您也可以選擇保留該號。 但是，您將無法通過一站式商店收回在這些國家/地區支付的增值稅。 為此，您必須向荷蘭稅務機關提交單獨的退款申請。 在這種情況下，本地聲明更方便，這也將為您節省額外的管理操作。

前面提到的從歐盟以外向歐盟國家的消費者銷售產品並直接交付的公司和平台可以使用 OSS 門戶。 這可以通過門戶中的“進口法規”來實現。 荷蘭稅務機關安排將通過 OSS 門戶申報的增值稅發送到正確的歐盟國家/地區。 當您將網上商店的商品存放在另一個歐盟國家/地區的倉庫中時，您需要該歐盟國家/地區的增值稅號。 您從國外倉庫發貨的貨物，按當地增值稅徵稅。 它們是從該國家/地區交付的，您不能通過荷蘭 OSS 門戶申報您的增值稅。 您在相關的歐盟國家/地區提交增值稅申報表。

有關小型企業法規（KOR）的特殊信息

小型企業法規（KOR）是增值稅的特定豁免。 如果您位於荷蘭，並且在一個日曆年內的營業額不超過20,000歐元，則可以使用KOR。 KOR適用於自然人（獨資），自然人組合（例如普通合夥）和法人實體（例如基金會，協會和私人有限公司）。 但是，如果您通過網上商店在除荷蘭以外的歐盟成員國內的營業額超過1歐元的起徵點，則您有責任在相關歐盟成員國內繳納增值稅。 屆時，您的消費者的歐盟成員國的增值稅規則將適用，因此，荷蘭的KOR將不再適用。

您必須在荷蘭申報這一營業額。 您可以在一站式商店中註冊《聯盟法規》，也可以在本地註冊增值稅並提交本地納稅申報表。 例如，如果您還在相關國家/地區購買了當地增值稅，則可能會更便宜。 然後，您可以直接在納稅申報單中扣除已繳納的增值稅。 您在另一個歐盟國家/地區本地進行申報的營業額不計入KOR。 您可以繼續應用KOR，直到在荷蘭的營業額達到20,000歐元。 如果您在歐盟的年外國營業額保持在10,000歐元以下，並且該營業額加上您的荷蘭營業額不超過20,000歐元，則您可以繼續在KOR下工作。 在這種情況下，您不會計算增值稅，也不會申報增值稅。

電子商務運輸的海關法規

除增值稅規則外，電子商務貨物的海關法規也將從 1 年 2021 月 150 日起發生變化。所有價值不超過 1 歐元的貨物都需要電子進口申報。 此外，還將針對目前正在進一步完善的這些小批量貨物添加新規定。 在某些條件下，直接從歐盟以外國家交付貨物的供應商可以使用 OSS 門戶中的“進口法規”。 根據本進口法規，供應商在 150 個歐盟國家/地區提交增值稅申報表。 此安排僅適用於價值不超過 XNUMX 歐元的貨件。 供應商無需進口增值稅，而是通過一站式服務直接支付目的地國家/地區適用的增值稅。

如果公司不使用進口法規，則海關，運輸和郵政公司將有不同的法規。 在這種情況下，歐盟邊境的海關將估計這批貨物的價值。 公司直接向消費者收取增值稅。 他們每月報告所欠的進口增值稅，並通過電子聲明支付。 這也僅適用於價值不超過150歐元的貨物。 閱讀有關荷蘭電子商務的更多信息.

這些新規則的執行

一站式服務（OSS）由3個自願性法規組成：

  1. 適用於在歐盟國家至少有 1 個分支機構或子公司的歐盟公司的“歐盟法規”。 該法規適用於歐盟內部的遠程銷售和服務。
  2. 適用於在歐盟以外設立但在歐盟境內未設立的公司的“非歐盟法規”。 本規定適用於服務。
  3. 遠程銷售最高價值為 150 歐元的非歐盟商品的“進口規定”。

荷蘭稅務機關將從 1 年 2021 月 XNUMX 日起支持一站式服務系統。該組織為此設立了“緊急通道”。 這意味著您可以使用上述規定，但須遵守一些限制：

手動處理可能導致與其他歐盟國家的信息交換不完整。 稅務機關表示，系統造成的任何延誤均不會影響向其他歐盟國家/地區支付的增值稅。 例如，延誤不會導致其他歐盟國家的罰款。 在緊急情況下，無法通過軟件包（也稱為系統對系統）進行聲明。

使用一站式商店

您可以通過“我的稅務和海關總署”的“歐盟增值稅一站式”標籤來完成上述法規的聲明和註冊。 為了進行註冊和聲明，您需要使用“ eRecognition”（eRecognition）（埃肯寧）。 如果您擁有獨資企業，則可以使用DigiD。 您可以從1年2021月XNUMX日開始註冊聯盟法規和進口計劃。

如果您的公司還沒有eHerkenning，請及時申請。 當您購買 eH3 登錄工具註冊新的 OSS 門戶時，您可能可以領取“補償方案 eHerkenning Belastingdienst”。 如果您有權享受該計劃，每年的補償金額為 24.20 歐元，包括增值稅。

確保您為即將發生的變化做好了準備

10,000歐元的新門檻金額遠低於當前每個國家/地區的門檻金額。 因此，您比現在更可能在另一個歐盟國家欠增值稅。 新的進入規則會對您的業務運營產生影響。 您將需要繪製出客戶居住在哪個國家/地區，在哪個歐盟國家/地區獲得多少營業額以及適用哪種增值稅率的圖表。 歐盟國家的增值稅稅率不同。 這會影響您每個國家/地區的產品價格。 調整您的ERP系統以進行正確的管理和開票。 還要檢查如何在網上商店中顯示不同的產品價格。 當訪問您的網上商店時，您的客戶希望看到包括增值稅在內的正確價格。 請諮詢您的會計或系統供應商，為此您有哪些選擇。 考慮您是使用自願計劃之一，還是選擇在各個歐盟國家/地區進行本地增值稅註冊。 確保在1年2021月XNUMX日之前按順序完成註冊和系統安裝。

Intercompany Solutions 可以協助您進行任何必要的更改

如果您需要進行新的計算，或了解這些變化是否會影響您的公司，我們可以幫助您為您的荷蘭公司檢索必要的信息和個人建議。 我們 還可以協助您進行公司會計 和增值稅註冊、您在荷蘭的公司或分支機構的整個財務方面以及您可能遇到的任何其他具體問題。

來源：
1. https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/modernising-vat-cross-border-ecommerce_en
2. https://home.kpmg/us/en/home/insights/2021/04/tnf-eu-vat-rules-affecting-e-commerce-sellers-marketplaces.html
3. https://www.bakertilly.nl/

您需要做的第一件事是通過商會在貿易登記處註冊您的公司。 您的公司信息將自動轉移到稅務部門。

在商會註冊BV時，您會收到一個RSIN號。 這個數字也來自商會的摘錄。 該RSIN編號成為BV的財務編號。 增值稅號是從該號碼得出的，即在末尾加上NL和B01。 但是，必須激活此號碼，我們才能為您執行此過程。

為了評估BV是否是增值稅企業家，需要考慮以下事項：

從事增值稅活動的應納稅人是指從事經濟活動而在進行經濟活動的地方定期且獨立地提供或不以營利為目的的商品或服務供應的任何人。

該定義包括4個基本要素：

大家好：
自然人，法人或社團從事經濟活動的範圍

經濟活動：
設想了生產者，貿易商或服務提供商的所有活動（豁免交易除外）。

定期運動：
要成為納稅人，必須定期執行守則中列出的交易。 行動只有通過繼承才能成為一種活動。 沒有明確定義行為以活動形式的正常發生。
基於事實評估確定某項動作是常規活動的一部分還是意外事件。

獨立：
該活動必須在獨立的基礎上進行，而不是在僱用中進行。 不應屈服於另一個人。

稅務局用於增值稅評估的標準可以包括：

如果BV符合稅務檢查員的評估，則存在 增值稅應納稅額，稅務和海關總署將簽發增值稅號。 這個國際增值稅號碼對於與歐盟內其他法律實體進行國際交易至關重要，因為有效的號碼會導致不含增值稅的發票。 （所謂的社區內部交易）。 始終檢查對方的增值稅號碼的有效性也很重要，因為如果號碼無效，則適用正常的增值稅稅率。 增值稅號可以使用歐洲貨幣進行檢查 增值稅號碼驗證網站.

增值稅號碼在哪裡使用？

外國公民和企業，以及向荷蘭當局申請增值稅號的當地公民，必須在提供的每張發票上顯示此號碼。 他們還必須向當地稅務局提交增值稅報告。 所有發票都必須包含有關增值稅的某些信息，例如：

客戶的增值稅號；
賣方的增值稅號；
有關所售商品/服務的信息；
增值稅金額（淨額）；
增值稅率；
收取的增值稅金額；
包括增值稅在內的總額。

總之

申請增值稅號的整個過程可以在5個工作日內完成。 我們的會計和增值稅專家每年都會提交並諮詢數百種此類增值稅要求。 我們的專家確保為您的公司向稅務機關提供最好的服務。

您還應注意，如果公司解散，則還必須聯繫稅務部門，因為必須刪除增值稅號，並且公司將被註銷。

在過去的幾年中，一直渴望看到荷蘭政府對逃稅採取了果斷行動。 例如，1年2019月XNUMX日，政府宣布了計劃，以填補公司利用國家稅收制度差異（所謂的混合錯配）來避稅的漏洞。 國務卿門諾·斯內爾（Menno Snel）為此發送了一項法案給眾議院。 該法案是該內閣為打擊避稅而採取的措施之一。

ATAD2（反避稅指令）法案旨在阻止國際運營公司利用國家間公司稅制之間的差異。 例如，這些所謂的混合不匹配確保付款可抵扣，但不在任何地方徵稅，或者一次付款可抵扣數次。

混合錯配最著名的例子是 CV / BV 結構，也被稱為“海上儲錢罐”。 眾所周知，美國公司通過這種結構能夠推遲對其全球利潤徵稅很長一段時間。 但由於 ATAD2 的措施，內閣正在結束這種結構的財政吸引力。

先前措施的後續措施

ATAD2是ATAD1的邏輯延續。 ATAD1於1年2019月2019日生效，並涉及其他形式的避稅形式。 除其他外，這導致引入了所謂的剝奪收入的措施，即公司稅中的一般利息扣除限制。 該法案於XNUMX年XNUMX月提交眾議院，其中包含針對混合錯配的進一步措施。

法案中實施ATAD2的大部分措施於1年2020月2日生效。其他歐洲國家也推出了ATADXNUMX，受到政府的歡迎。 在國際上進行混合時，錯配最有效。

ATAD2的背景

引進ATAD2是該國政府為避免避稅而採取的措施之一。 此外，從1月2021日起，收緊了具有國際性的裁決的發布方法。 內閣還正在製定立法，以在22年前對利息和特許權使用費徵收預扣稅，這是一種針對性很強的方法，以向低稅國家提供XNUMX億歐元的現金流。

併計劃更多的避稅措施。 例如，荷蘭政府計劃在2024年對股息流徵收新的預扣稅，這將適用於低稅率司法管轄區。 這將預示著停止避稅鬥爭的另一個重要階段。 從2021年起，將對利息和特許權使用費徵收預扣稅，併計劃徵收新稅。

新的稅收將使荷蘭可以對幾乎不徵收任何稅的國家對股息支付徵稅，也將有助於減少荷蘭作為管道國家的使用。 該稅將對公司稅率低於9％的國家/地區徵收，也將適用於當前已被歐盟黑名單列入黑名單的國家/地區。 這些絕不是三心二意的措施。

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您是不是在荷蘭以外的其他國家/地區的企業主嗎？ 您是否向荷蘭提供服務或商品？ 如果是這樣，就增值稅而言，您可能會被歸類為外國企業家。 您可能需要在荷蘭提交營業額納稅申報表，並且還可能需要在荷蘭支付增值稅。 ICS可以為您提供有關荷蘭最新增值稅法規的更多信息，以及計算增值稅，提交增值稅申報表，支付增值稅以及如何扣除或要求退還增值稅的信息。

外國企業主的增值稅註冊

在某些情況下，必須應對荷蘭增值稅的外國企業家可以選擇向荷蘭稅務機關註冊增值稅。

例如，如果商人不想提供銀行擔保，這是一種可能性，這是一般稅收代表的要求。 另一個好處是，後者比一般稅收代表許可證更容易安排。

非荷蘭國民註冊荷蘭增值稅有某些不利之處。 這是因為外國企業家無權根據 第二十三條（增值稅沖銷） 因為它僅適用於以企業家身份在荷蘭居住或在荷蘭成立的人。 由於增值稅無法轉讓，因此必須始終繳納增值稅。

外國收據的增值稅

首先：必須扣除所有費用才能為您的業務扣除。 如果是這樣：您可以扣除費用。

增值稅：在NL以外的酒店，酒店所在國家/地區的增值稅將適用。
例如，如果您住在德國的一家酒店，則適用德國增值稅。 您無法在荷蘭增值稅聲明中扣除該德國增值稅。 有可能向德國稅務機關要求退還該增值稅，但是有一個起徵點，並且這是一個耗時的過程。

因此，僅當涉及大量時，這才是有趣的。 當然，酒店的費用可以從荷蘭的利潤中扣除。 對於機票，不適用增值稅。 您可以扣除利潤成本（如果是商務旅行）。

供應商有可能不向您收取增值稅時，最好與您的供應商討論。 如果您在荷蘭擁有有效的增值稅號，他們可以通過EU Vies註冊中心進行驗證。 並且請注意，他們可以向您開具0％的沖銷發票。 對於歐盟以外的其他國家，適用其他規則。

如何申請荷蘭增值稅號

當外國企業家想申請荷蘭的增值稅號時，他們只需要提交一些文件，但是他們首先必須填寫稅務機關的申請表。 提供荷蘭增值稅號後，外國企業家就可以在歐盟內的任何國家/地區進行合法交易。

為此，需要適當的增值稅管理，這就是ICS等公司可以提供寶貴幫助的地方。 一家國際公司可以選擇由位於荷蘭的行政辦公室進行此項行政管理。 稅務和海關總署會進行嚴格的檢查，尤其是在退還增值稅時，因此確保正確的文書工作始終是至關重要的。 如果主管部門外包給會計辦公室，則該辦公室不負責外國公司在荷蘭從事的活動。

您是否需要協助為外國企業家申請增值稅註冊？ ICS經驗豐富的增值稅專家將為您提供幫助。

致力於支持企業家在荷蘭創業和發展。

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