荷蘭BTW（VAT）對您的業務意味著什麼？
更新於 19 年 2024 月 XNUMX 日
如果您是在荷蘭設有辦事處或子公司的外國公司，則您也必須遵守荷蘭增值稅規定。 荷蘭語中的VAT是BTW； 表示您向客戶收取的營業稅。 所有荷蘭公司都有唯一的增值稅標識號，由於1號獨資經營而更改了st 2020年XNUMX月生效。如果您在歐盟開展業務，除了嚴格的免稅清單外，幾乎所有的服務和商品都需要支付增值稅。
在本文中，我們將為您提供荷蘭增值稅的基本概述。 例如，當前費率，哪些服務和商品屬於這些費率以及免稅清單。 另請注意，自1年2021月XNUMX日起，將適用新的電子商務增值稅規定。 因此，如果您正在考慮成立一家荷蘭電子商務公司，則可以找到有關這些新規則的更多信息。 這裡。 您還可以在以下位置找到有關在荷蘭開展電子商務業務的一些有趣信息。 這篇文章.
荷蘭增值稅稅率
在荷蘭，有三種可區分的增值稅稅率：0％，9％和21％。 21％的最高稅率基本上是所有產品和服務的標準稅率，這就是為什麼將其視為一般增值稅率的原因。 9％的稅率適用於某些產品和服務。 其中包括食品，書籍，藝術作品和藥品。 您可以在下面找到詳盡的列表。 如果您的荷蘭公司與其他國家/地區的公司開展業務，則適用0％的增值稅率。
三種增值稅稅率的解釋
21％關稅
從本質上講，21％的關稅是荷蘭最常用的關稅。 除非有豁免的理由，否則大多數服務和產品都屬於此類。 產品或服務可能會收取不同關稅的另一個原因是與其他歐盟成員國的公司和個人開展業務時的反向收費機制。 如果這些豁免均不適用，並且您的產品或服務不屬於9％或0％類別，則您始終要支付21％的增值稅和/或收取增值稅。
9％關稅
9％的關稅也稱為低關稅。 此關稅適用於每天或定期使用的各種商品和服務，例如：
- 修理自行車
- 修理鞋子和皮革製品
- 修理衣物和家用亞麻布
- 美髮服務
- 在住宅上工作
- 提供營地停車場
- 提供住宿
- 准許參加文化和娛樂活動及設施
- 表演者的表演
- 體育和沐浴的機會，包括游泳池和桑拿浴室
- 客運
- 提供或借出電子書
僅當電子書類似於適用9％費率的實體版時，才適用9％費率。
- 授予訪問新聞網站（例如報紙，週報和雜誌）的權限
如果此新聞網站主要包含廣告，視頻內容或聽覺音樂，則不適用9％的稅率； 在這種情況下，適用21％的稅率。
9％的稅率還適用於與9％的稅率涵蓋的商品緊密相關的許多服務：
- 生產商品，例如植物種植和動物繁殖
- 在酒店業出售食品
- 租賃，維修，保養，改裝，裝配和準備（醫療）設備
- 借書和期刊
- 由藝術家本人借出或出租的藝術品
21％的稅率包括其他人（例如藝術借貸機構）的借出或租賃藝術品。
0％關稅
0％的關稅適用於與國外有業務往來的所有公司所有者和企業家。 公司所有者是否是外國人都無關緊要； 如果該業務是從荷蘭現有的分支機構執行的，則其所有活動均應遵守荷蘭稅法。 0％關稅主要適用於從荷蘭向其他歐盟國家的貨物供應和運輸，但也可以適用於從荷蘭提供的某些服務。
這些也可以是與跨境交易相關的服務，例如國際貨物運輸或將要出口的貨物的工作。 此關稅也適用於旅客的所有國際運輸。 有趣的是：如果您採用0％的增值稅稅率，您仍然有權在向荷蘭稅務局提交的季度報表中扣除增值稅。
免徵增值稅：這是如何運作的？
在這三種不同的增值稅稅率旁邊，還有一些企業和 生意活動 以及完全免徵增值稅的行業。 簡單來說，這意味著此類公司和組織的客戶不必支付任何增值稅。 這些業務，活動和部門如下：
- 投資黃金
- 集體倡導
- 作曲家，作家，漫畫家和新聞工作者
- 金融服務和保險
- 籌款活動
- 保健
- 青年工作
- 賭博
- 食堂
- 育兒
- 動產供應
- 講座，短途旅行和導遊
- 教育
- 房地產
- 郵政服務
- 廣播電視
- 夥伴關係（傘豁免）
- 社會文化機構
- 體育組織和體育俱樂部
- 葬禮總監
該綜合清單也可以在荷蘭稅務局的網站上找到。
更多特殊豁免
除了上述標準免稅額外，還有許多額外免稅額，導致增值稅率為0％。 最相關的都在下面提到。 如果您在上述任何一個行業中都有經營創意，那麼您不必向客戶和客戶收取增值稅的可能性很高。
醫療保健部門
所有僅專注於醫療保健的醫學專業和諮詢均免徵增值稅。 這項豁免適用於所有可歸類於《醫療保健職業法》（大）。 因此，這項豁免適用於護理人員，治療師，醫生，外科醫生，全科醫生，療養院，正畸醫生和牙醫等行業。
但是，請記住，僅當所提供的服務在專業人員的專業知識範圍內時，免稅才適用。 因此，例如，如果牙醫在沒有適當的學歷和專業經驗的情況下開設心理學課程，則不能使用0％的費率。 該規則也延伸到第三方，因為提供醫療保健專業人員的臨時代理機構必須收取21％的正常費率。 後者也適用於在 大寄存器.
數字和在線服務
如果您擁有一家提供數字服務（例如電信和廣播）或在線電子服務的公司，那麼您從這些公司提供的位置將確定適用的增值稅稅率以及應在何處付款：
- 如果是荷蘭客戶，則適用相應的增值稅稅率。
- 如果您的客戶是歐盟成員國的公司，則您的客戶將在自己的國家/地區繳納增值稅，並且您要收取0％的增值稅。
- 如果您的客戶是居住在歐盟成員國的消費者，則將根據該消費者所在國家/地區的規定向您收取增值稅
- 如果您在歐盟以外的國家/地區有客戶，則無需支付增值稅
免稅購物
您可能從各種國家和國際機場都知道這種情況：免稅購物。 當您向非歐盟居民出售商品時，這種情況適用：在這種情況下，您無需向客戶收取增值稅。 為了在以後的聲明中證明這一點，您可以使用銷售發票的副本註明您的客戶憑證。 帶有客戶姓名或護照副本的支票也被視為證明，對於後者，由於隱私法規的原因，您將需要提供公民服務編號和客戶的照片。
籌款活動
一些籌款活動也免徵增值稅，如果為以下目的而發起活動，便是這種情況：
- 護理組織
- 青年組織
- 教育機構
- 集體利益組織，例如慈善機構
- 體育組織
- 社會文化機構
請記住，可以為此類組織籌集的確切金額是有限制的。 如果您超過此限制，則可能需要支付其他增值稅稅率。
職業教育
如果您考慮在荷蘭作為獨立教師或私立學校工作，則您的服務可能會免徵增值稅。 您的服務必須在職業培訓領域內，並且還需要在短期專業培訓課程中央註冊簿中註冊（中央註冊簿Kort Beroepsonderwijs， CRKBO).
體育俱樂部
非營利性體育俱樂部和組織提供的大多數服務也免徵增值稅。 服務必須與體育鍛煉和/或體育的實際實踐緊密相關。
您可以在荷蘭稅務機關的網站上查看廣泛的免稅（VAT）清單。
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