荷蘭歐洲的避風港

更新於 19 年 2024 月 XNUMX 日

如果你問荷蘭街頭的常客喬，他可能不會將荷蘭定義為“避稅天堂”。 然而，對於一些公司來說，荷蘭被視為避稅天堂。

荷蘭的稅收制度著重於吸引外資，而實現這一目標的一種好方法是提供稅收減免和補貼。 例如，荷蘭與許多國家簽訂了雙重稅收協定。 對於許多企業而言，最大的突破之一是荷蘭對未繳納的特許權使用費不徵稅。 荷蘭目前正在通過實施各種新規章來打擊避稅，以解決這一批評。

什麼是避稅天堂？

在進一步研究之前，了解避稅天堂究竟是什麼非常重要。 避稅天堂是一個在穩定的環境中為外國企業（以及個人）提供最低稅收負擔的國家。 很少或根本沒有關於這一責任的財務信息將與外國當局分享。

企業不必從避稅天堂中運營，即可從當地政策中受益。 這意味著可以在稅率高的國家/地區建立公司，但選擇在稅率非常低（甚至為零）的國家/地區納稅。 尤其是許多多人遊戲尋找避稅天堂，因為這有助於他們提高利潤。 許多美國公司都是非常著名的例子。

通常在使用不同的低稅收管轄區時提及它們，例如 BVI（英屬維爾京群島）、香港、巴拿馬。 關於這些做法的提及最近廣為人知，例如在“巴拿馬文件”中，並且在較早的文章中也有描述，例如在 Rovnickwriting 的“太陽沙和大量金錢”中。 後者指的是有多少主要專注於旅遊業的熱帶國家，儘管當地幾乎沒有實際的商業活動，但那裡的（西方）跨國公司營業額達數十億美元。

跨國公司經常被指責利用當地法規（通過“購物”最有利的條件）。 許多在全球設有商店的國際公司僅在少數幾個司法管轄區納稅。 將利潤轉移到更有利的司法管轄區。 批評是，（通常）更多的貧窮國家沒有被這些公司支付其公平份額的稅款。

稅收司法網絡對跨國公司用來避稅的不同避稅天堂進行了分類。
''企業避稅天堂也助長了全球範圍內的逐底競爭。 當一個司法管轄區引入新的稅收漏洞或激勵措施或減稅以吸引流動資本時，其他司法管轄區將嘗試推出更具吸引力的產品，進而引發其他司法管轄區的加入，從而導致一場不合時宜的逐底競爭稅收負擔從跨國公司的富有股東（主要是富人）轉向低收入群體。 這就是為什麼在許多國家，企業稅在下降，而企業利潤卻在上升。 由於這場競賽，減稅和激勵措施不會止於零：它們會變成負數。 跨國公司對公共產品和由他人支付和提供的補貼搭便車的胃口是沒有限制的。 這種逐底競爭被稱為“競爭”，但它與我們熟悉的市場競爭完全不同，而且由於上述原因，它總是有害的。 資源

為了避免這種情況發生，爭分奪秒。 歐洲正在採取果斷行動 制定一項政策，對整個歐元區的跨國公司徵稅。 這阻止了公司將競爭政府相互吸引來吸引跨國公司。 此類法規的第一步是讓跨國公司披露其在每個國家的營業額，收入和稅收。 這種集體行動也將使歐元區反擊美國的利益，美國希望其跨國公司在美國盡可能多地徵稅。

荷蘭，有利的稅收法規

荷蘭正在為跨國公司提供有吸引力的財政環境。 它採用的方法具有競爭力，但卻是光明正大的。 無法與傳統的避稅天堂相提並論。 從 2024 年起，19 歐元的稅率為 200.000%，如果超過該金額，公司稅率將變為 25.8%。 （與英屬維爾京群島 0% 相比）。 這項新規定似乎主要針對較小的公司，使荷蘭能夠吸引更多的小企業。

荷蘭為跨國公司提供了先進的稅收裁定，因此稅務檢查員將與他們討論如何解釋規則。 允許什麼，不允許什麼。 荷蘭沒有提供事後監控和可能面臨的罰款風險，而是更願意事先討論。 與新業務進行清晰的溝通，而不是提供不確定的氣氛。

荷蘭將打擊逃稅

荷蘭將通過國際合作減少逃稅。 政府已經宣布了各種各樣的 打擊逃稅的措施。 這些命名行為包括：

''一世。 自 2021 年起，荷蘭將對流向低稅收管轄區和濫用情況的利息和特許權使用費徵收預扣稅。 這可以防止荷蘭被用於向避稅天堂轉移活動。
II。 政府希望向荷蘭及其合同夥伴提供一套有效的反避稅措施。
III。 在執行第一項和第二項打擊避稅措施的歐洲指令（ATAD1和ATAD2）時，荷蘭將超出本指令規定的範圍。
IV。 在避免和逃稅的方法中透明性的重要性是顯而易見的。 因此，政府將繼續上屆內閣的政策努力。 政府將闡明律師和公證人的法律責任法。 對其處以罰款。 這意味著這些金融服務提供商需要對其建議的結構更好地負責。
V. 為加強金融市場的完整性，政府正在立法建立所謂的 UBO 登記（Ultimate Beneficial Owner）。 現有的信託辦公室立法也將收緊。

發現 這裡 荷蘭監管機構在23-02-2018上宣布的措施立場。

將荷蘭與其他“避稅天堂”進行比較不公平？

我們認為，將荷蘭僅僅稱為避稅天堂是不公平的，荷蘭以色彩繽紛的阿姆斯特丹首都和鹿特丹港而聞名——它是歐洲最大的港口，直到最近還是全球最大的港口。 此外，荷蘭因其良好的商業環境而廣受歡迎。 荷蘭擁有豐富的國際貿易歷史，可以追溯到 17 世紀和世界上第一家上市公司“VOC”。 這可能是有史以來最大的公司（通貨膨脹修正）。

• 該國企業收入稅率可能在歐洲最低（15％企業稅），但稅率高於離岸避稅天堂，通常根本不收稅。
• 荷蘭不提供離岸公司
• 該國的基礎設施是世界上最好的;
• 荷蘭擁有真正繁榮的經濟，它不僅僅是一個“避稅天堂”共和國
• 荷蘭公民受過高等教育
• 自 1600 年代初以來，荷蘭作為貿易國享有盛譽
• 荷蘭是世界上第一個在1602建立上市公司的國家，在東印度貿易公司，荷蘭
• 荷蘭總是歡迎商業企業家。 這種文化對於國際影響是開放的，因為它已經有數百年了。
• 荷蘭人說外語的比例相當高。 幾乎每個人都懂英語，而且很多人都熟練掌握法語或德語。
• G. Thorton近年來進行的一項調查結果顯示，荷蘭是全球創業的主要國家之一，
• 由於穩定的政治和立法以及良好的國際關係，荷蘭吸引了不少外國公司。
• 進一步的研究表明，由於國際環境和多元文化的原因，國際公司在創業時對荷蘭信心十足。 這個國家有許多國際公司報告了積極的經驗。

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