荷蘭增值稅
更新於 19 年 2024 月 XNUMX 日
荷蘭的增值稅
荷蘭使用增值稅制度 (VAT)，在荷蘭語中稱為 Belasting toegevoegde waarde (BTW)。 該系統與歐盟其他國家使用的系統非常相似。 並非所有交易都需要繳納增值稅，但在荷蘭，收取這種增值稅是很常見的。 常規稅率為 21%，此稅率適用於（幾乎）荷蘭境內企業的所有商品和服務。
如果產品是從歐盟以外進口的，則此增值稅稅率也可能適用。 荷蘭還使用特殊的較低稅率。 多年來，該稅率為 6%，適用於特定商品和服務，例如食品、藥品、藝術品、古董、書籍、博物館、動物園、劇院和體育項目的門票。 截至 9 年，這一比率已提高至 2019%。
增值稅（VAT）是所有歐盟國家使用的廣泛消費稅，包括荷蘭。 作為消費稅，支付的負擔是貨物或服務的最終消費者。 雖然所有歐盟國家都徵收增值稅稅，但每個成員國都可以決定徵稅和稅率。 荷蘭的增值稅被視為間接稅，因為它首先支付給商品或服務的賣方。 賣方然後向稅收當局支付稅款。
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荷蘭不同的增值稅稅率
荷蘭有多種增值稅稅率以及免增值稅的商品和服務清單。 荷蘭主要的一般增值稅稅率為 21%，自 2012 年以來一直如此。該稅率適用於大多數商品和服務。
有 9% 的特殊增值稅稅率適用於被視為必需品的部分商品。 這些商品包括食品和飲料（但不包括酒精）、用於農業目的的牲畜、醫療必需品（例如處方藥）、大多數閱讀材料以及用於農業和園藝的種子。 為家庭裝修購買的材料有時也按此稅率徵稅，具體取決於房屋的年齡。 還有一些服務也按 6% 的較低稅率徵稅。 其中包括美髮服務、度假出租屋、被視為藝術的公共表演（戲劇和音樂表演）以及大多數交通服務。
零增值稅適用於不在荷蘭消費的商品。 如果它們被運送到歐盟以外並在歐盟以外消費，則不會徵收增值稅。 同樣，如果商品由另一個歐盟國家內的合法商業實體購買，則該實體負責向其所在國家/地區的最終消費者收取增值稅。 但是，如果貨物被發送到另一個歐盟國家的最終消費者，那麼您必須在荷蘭收取增值稅。
荷蘭的增值稅豁免
荷蘭也有一些豁免； 可見的出口就是其中之一。 這些是零評級。 如果適用增值稅豁免，則您無需繳納稅款，也無法扣除。 荷蘭有一份完全免徵增值稅的服務清單。 通過獲得豁免，國家不會對他們徵收任何稅款。 這些豁免包括醫生或護士提供的醫療服務、銀行服務、保險建議和服務、兒童保育服務和教育服務。
新聞服務也免徵增值稅，但前提是記者提供的服務被視為知識產權且僅是該記者的原創想法。 確定哪些是免增值稅和哪些不免增值稅可能很棘手，建議您始終與當地顧問交談以確定您的特定增值稅狀態。 對於與免稅範圍內的商品和服務相關的成本和投資收取的增值稅，無法申請退稅。 免徵增值稅的商品和服務包括：出租或出售不動產（前提是建築物使用年限超過 2 年）、醫療保健服務、兒童保育、護理服務和家庭護理等類似主題。
荷蘭有免稅嗎？
這些並不是荷蘭唯一的免稅政策。 其他免稅包括體育組織和體育俱樂部、社會文化機構提供的服務、金融服務和保險、作曲家、作家和記者提供的服務、教育和籌款活動。 還有一個農業計劃，適用於農業和畜牧業農民、林業人員和市場園丁。 這些企業家提供的所有商品和服務也免徵增值稅。 這個方案被稱為“Landbouwregeling”。 荷蘭的所有其他免稅可以向荷蘭稅務局申請。
免稅購物
需要特別注意的一個話題是免稅購物。 如果您想向希望免稅購物的客戶提供商品，則需要採取一些額外的措施和預防措施。 例如，您需要檢查他們的身份證或護照，以確保這些客戶居住在歐盟以外。 另一個要求是您出售的商品將隨客戶離開歐盟。 如果您確實收取了增值稅，您可以在稍後階段返回給客戶。 您可以通過向您的客戶提供發票來實現這一點，其中還提到了客戶的 ID 號。 他們需要讓海關簽署這份文件才能出口。 發票簽署後，他們可以將其寄回給您，您可以退還他們支付的增值稅。
外國企業家的增值稅率
如果您在荷蘭開展業務，但您的業務是在荷蘭境外設立的，那麼您將不得不遵守荷蘭法規。 如果您提供的服務或產品是在荷蘭提供的，您通常需要在這裡繳納增值稅。 然而，在現實中，稅收往往是向接受服務或產品的人收取的。 如果這不可能，您必須在荷蘭支付增值稅。 如果您的客戶是在荷蘭成立的企業家或法人實體，則可以反向徵收增值稅。 在這種情況下，您可以從發票中排除稅款並註明“增值稅反向徵收”。 您可以扣除與此交易相關的任何費用所收取的稅款。
荷蘭增值稅登記
如果您的公司在荷蘭或歐盟提供任何消費的商品和服務，則必須註冊增值稅。 註冊後，您必須提交年度增值稅申報表，並定期向您收到的增值稅收入服務付款。 這些增值稅提交現在可以用電子方式進行。 付款可以每月或每季度付款一次。 收取極少增值稅的一些小型公司可能能夠每年增值稅回報和支付，而不是全年定期支付。 您應該諮詢顧問，以確定您的增值稅支付是否足夠低以符合單一的年度付款條件。
請聯繫我們的荷蘭顧問，了解有關荷蘭增值稅問題的更多詳細信息。 我們可以為您提供免稅方面的建議，以及您必須採取哪些措施才能獲得免稅資格。 我們還可以協助您提交年度納稅申報表，並幫助您在荷蘭為您的公司註冊增值稅。
