是否需要當地的荷蘭導演？

更新於 19 年 2024 月 XNUMX 日

荷蘭當地的董事是否需要加入荷蘭BV？

不，沒有要求當地的荷蘭導演 成立荷蘭BV。 事實上，我們的大多數客戶都是非荷蘭居民。 

如果您是一家中小型公司，或者您對荷蘭的商業活動有明確的目標。 考慮企業所得稅的實質要求可能不太相關。 我們還沒有在我們的客戶中看到實質性要求影響企業所得稅的案例。

如果您預計每年的利潤超過 250.000 歐元，我們建議您諮詢我們的一位稅務顧問，以確定在稅收、董事薪酬和股息方面構建公司的最佳方式。 

您的增值稅情況是在申請增值稅號時確定的，有時會自動接受。 有時您需要回答其他問題。 在荷蘭實際增值稅責任活動的所有情況下，我們是否看到我們的客戶已獲得增值稅號。

關於荷蘭BV實質的法律信息（Dutch BV官方稅務居民在哪裡？）

荷蘭企業所得稅法第2條規定，在荷蘭註冊成立的BV總是被裁定在荷蘭居住。 這意味著荷蘭BV必須在荷蘭提交公司納稅申報表並公佈其年度會計報表。

例外情況是兩個國家要求相同的稅收。 這可能發生在某些特定情況下，即一家公司由於稅收較低而在荷蘭註冊成立，而活動仍在董事的居住國進行。 為了解決這些爭端並澄清問題，荷蘭與許多國家達成了協議，形式為 雙重稅收協定。 

荷蘭稅務局普遍認為，任何在荷蘭註冊成立的公司都是這裡的公司稅居民。 我們稱之為“屬地原則”。 因此，即使在雙重稅收協定糾紛中，公司所在地始終被視為位於荷蘭。

在我們的客戶中，我們之前從未見過任何雙重徵稅條約和實質與公司稅相關的案例。 如果您每年的收入超過 250.000 歐元，我們無論如何都建議您諮詢我們的稅務顧問。 我們的稅務顧問可以向您諮詢：董事費、稅務優化、最適合您的公司結構、雙重徵稅協定、股息稅等等。

那我為什麼要聽說荷蘭導演的物質要求呢？

某些荷蘭公司提供針對跨國公司和使用荷蘭作為控股公司或中間控股公司的公司的服務。 持股可以是知識產權，特許權使用費或股份。 這種結構的主要目的之一通常是使用荷蘭與其他國家簽訂的廣泛稅收協定。

例如：一家公司，比如星巴克。
星巴克可能會決定通過荷蘭的一家控股公司從其全球所有子公司收取股息。 由於荷蘭擁有世界上最廣泛的雙重徵稅協定體系。 從而在分配股息時避免昂貴的雙重徵稅。

如果你的公司不依賴這種雙重徵稅協定。 如果您是非荷蘭居民董事，您可能不會受到企業所得稅的影響。

許多稅務顧問對中小型企業家的日常現實缺乏經驗。 物質法規很少影響它們的地方。 稅收立法主要針對發生實際濫用稅收協定的法律條文情況，例如某些稅收結構缺乏實質性內容的跨國公司。

簡而言之，如果您想 100% 確定您的公司在荷蘭納稅，荷蘭的實質和活動水平需要證實這一點。 但是，除非您獲得可觀的利潤，否則您不太可能受到實質要求的影響。

大公司的物質要求（稅收協定保護）

一些大公司僅依靠稅收協定來依賴荷蘭實體。 要確保荷蘭的稅收物質充足，股票上市和大型跨國公司，特許權持有人和類似公司傾向於聘請荷蘭董事至少佔董事會的100％。

根據我們的經驗，在 99% 或更多的情況下，較小的公司、貿易公司和其他公司不受擁有當地董事的“實質”要求的影響。 我們已與 1000 多家各種規模的公司合作。

如果您對貴公司是否必須尋找當地董事有疑問。 最好與我們的一位稅務顧問就“雙重避稅”等主題進行諮詢， “轉讓定價”、“公平交易原則”和“高級稅收裁定”.

在其他情況下，荷蘭常駐董事可能會有所幫助

讓荷蘭常駐董事申請當地銀行賬戶或當地增值稅號可能會被證明是有用的。 到目前為止，在大多數實際商業活動發生在荷蘭的情況下，如果沒有當地董事，這將證明是成功的。

增值稅的實質

增值稅法規（申請增值稅號）與企業所得稅不在同一法規中。 稅務檢查員將根據每個公司做出自己的決定。 根據我們的經驗，如果您在荷蘭有實際的增值稅責任活動和業務，這不應該成為問題。

檢查員將考慮增值稅申請的相關方面：

• 什麼是公司活動？ （例如，在荷蘭購買農產品並將其運往世界各地）。
• 這項活動在哪裡舉行？ （商品或服務是發送給荷蘭供應商還是來自荷蘭供應商，或者來自荷蘭客戶？）
• 該公司在荷蘭有什麼實質內容？ （員工？倉庫？供應商？客戶？辦公室？其網站服務器？等）
• 公司在哪裡運營？ （它在荷蘭有（虛擬）辦公室嗎？）
• 導演在哪裡？ （對這家公司進行遠程操作是否有意義？）
• 公司活動是否被視為增值稅欺詐的風險類別？
• 為什麼這家公司位於荷蘭？

在荷蘭註冊外國增值稅號

如果您的公司被認為不在荷蘭，則需繳納增值稅。 您將能夠獲得外國（受控）公司的增值稅號。 這意味著什麼以及這對您的公司有何影響？

您的外國增值稅號可以在您的外國控股公司的地址或您的董事的地址下註冊。 

在以下情況下，外國增值稅號將被同等對待：

• 在荷蘭和歐洲銷售商品和服務
• 在荷蘭和歐洲購買商品進行貿易

在以下情況下，外國增值稅號將被區別對待：

• 為您的荷蘭公司購買服務時，外國增值稅號將被區別對待。 
• 當您購買（例如）公司筆記本電腦時，外國增值稅號的處理方式將有所不同。

結果是您的供應商在為您提供服務時需要以 0% 的增值稅向您開具發票。