指令和法規打擊荷蘭的避稅行為
更新於 19 年 2024 月 XNUMX 日
荷蘭是世界公認的經濟非常穩定的國家，擁有健康的財政和政治氣候。 導致這種形象的幾個值得提及的原因是與鄰國相比相當適中的稅率。 此外，清晰高效的行政流程以及為促進稅務合規而創新使用 IT 和技術也有助於實現這一目標。 與其他國家或歐盟 (EU) 相比，荷蘭的企業所得稅稅率非常具有競爭力，年利潤超過 25 歐元的稅率為 245,000%，低於該數額的利潤稅率為 15%。
今年（2021 年），公司稅率將進一步降低至 15%，而不是 16,5%。 荷蘭的稅收制度具有許多吸引人的特點和優勢，尤其吸引了外國公司和投資者。 儘管如此，這並不意味著沒有任何可疑的事情發生。 該國在避稅方面遇到了一些困難，無論是國內公司還是國際公司，這主要是由於有利的稅收制度。
荷蘭的財政環境具有競爭力
荷蘭是外國跨國公司、投資者和企業家的主要樞紐。 這不是無緣無故發生的。 荷蘭稅收法規和裁決實踐已經存在 30 多年，因此，當國際公司所有者決定擴展到荷蘭時，為他們提供了適當的清晰度。 穩定的政府也因其提供的穩定性而吸引了許多跨國公司。 荷蘭稅務機關被認為既合作又方便，這讓外國企業主感到安全和有保障。 不幸的是，就像所有好事一樣，也有投資者和公司使用盈利系統來避免某些財務義務。
欺詐在社會各階層仍然普遍存在
有些人不熟悉外國公司和投資者在荷蘭投資的巨額資金。 例如，2017 年，外國投資總額達 4,3 萬億歐元。 然而，令人震驚的事實是，這筆錢的大部分根本沒有投資於荷蘭經濟，只有原來的 688 萬億歐元中的 4,3 億歐元。 這僅佔所有外國投資總額的 16%。 其他 84% 進入了子公司或所謂的空殼公司，這些公司基本上只是為了避免在其他地方納稅。
看著這些巨額金額，馬上就會明白，這不是小公司為了隱瞞稅收的一些非法利潤而這樣做的。 只有全球經濟中最大的跨國公司和最富有的個人才能獲得如此巨大的收益。 這包括荷蘭皇家殼牌公司等荷蘭公司，也包括 IBM 和谷歌等許多外國跨國公司。 這些公司在荷蘭設立了分支機構、總部或其他業務，因此減少了其原籍國的應付稅款。 一些知名品牌和公司在技術上是荷蘭人，因為他們在該國設立總部只是為了避稅。
為了形象化這一點，這裡有一個例子。 與世界其他地區相比，荷蘭是一個非常小的國家，人口相對較少。 然而，在 2016 年，美國公司聲稱的所有外國利潤中有 16% 對荷蘭負責。 這看起來好像荷蘭人從美國訂購了大量的商品和/或服務，但現實有點陰暗。 這些公司本質上將資金存放在其荷蘭子公司中以避免徵稅，或者他們通過所謂的信箱實體轉移資金，這些實體將利潤轉移到其他合適的避稅天堂。 通過這種方式，他們可以將其輸送到公司稅率為 0% 的地方，並完全避免徵稅。 這是一個聰明的伎倆，已經持續了很長時間，但政府終於對此採取了一些措施。
歐盟和荷蘭政府都在採取行動
荷蘭財政部國務秘書提議提出新的稅收政策議程，政府已同意採納該議程，以結束此類做法。 因此，該議程的首要任務是解決逃稅和避稅問題。 其他優先事項是減輕勞動部門的稅收負擔，促進具有競爭力的荷蘭稅收環境，使稅收制度更加綠色和可行。 該議程旨在建立一個更好、更有彈性的稅收制度，其中不可能再存在諸如當前逃稅之類的漏洞。 部長的目標是建立一個更簡單、更易於理解、更可行和更公平的稅收制度。
預扣稅以打擊避稅行為
今年（2021 年）將引入新的預扣稅制度，重點關注流向低稅率或 0% 稅率的司法管轄區和國家的利息和特許權使用費。 該系統還包括對濫用稅收安排的懷疑。 這是為了防止外國投資者和公司所有者利用荷蘭作為通往其他避稅天堂的渠道。 不幸的是，由於以這種方式逃稅和避稅，該國最近受到了一些負面的關注。 局長希望通過正面打擊逃稅和避稅來改善情況，以迅速結束這種負面形象。
歐盟避稅指令
荷蘭並不是唯一一個採取措施消除稅務欺詐的歐盟國家，正如歐盟通過的那樣 指令 2016/1164 已經在 2016 年。該指令針對逃稅和避稅行為製定了多項規則，這不可避免地會對內部市場產生負面影響。 這些規則還伴隨著一些解決避稅問題的措施。 這些措施的重點是利息扣除、退出稅、反濫用措施和受控外國公司。
荷蘭選擇同時實施第一條和第二條歐盟反避稅指令（ATAD1 和 ATAD2)，儘管荷蘭將實施比歐盟指令要求的標準更嚴格的標準。 一些例子包括缺乏適用於現有貸款的所謂祖父規則、門檻從 3 歐元降低到 1 萬歐元以及在收益剝離規則中排除集團豁免。 其次，銀行和保險公司將面臨最低資本規則，以確保所有部門的債務和股權情況更加平等。 這將帶來更健康的經濟和更穩定的公司。
透明度的重要性
有助於建立健康可行的稅收制度的主要因素之一是透明度。 當需要解決逃稅和避稅等棘手問題時尤其如此。 例如; 可歸咎於過失的罰款應予以公開，這反過來也將促使會計師和稅務顧問更加勤奮和誠實地執行任務。 如果您想成立公司或 荷蘭分公司，我們建議選擇一個了解所有必要規則和規定的穩定合作夥伴。 Intercompany Solutions 可以協助您完成整個註冊過程，此外 我們還可以在會計服務方面為您提供幫助. 您可以隨時與我們聯繫以獲取更多信息和友好建議。
