荷蘭的合作合規和裁決
更新於 19 年 2024 月 XNUMX 日
荷蘭稅收制度的一個顯著特徵是可以考慮事先與稅務機關考慮特定交易或業務的處理。 稅務局可能會給您提前通關。 國家稅務機關可以與納稅人簽訂兩種協議：a 預約定價協議（APA） 或預先稅務裁定（ATR）。
APA是稅務機關指定納稅人將對公司相關交易應用的定價方法的協議。 該計劃為納稅人提供了以合作，積極主動的方式解決或避免轉讓定價的潛在或實際爭議的選擇。
ATR是與稅務機關達成的協議，用於確定納稅人在特定情況下的法律義務和權利。
APA和ATR對稅務機關和納稅人都具有約束力。 他們的結論取決於特定的物質要求。 通常，稅務管理局能夠處理ATR，APA和其他查詢（例如增值稅登記，財政統一或便利合併）的請求，而不會造成重大延誤。
歐盟法律要求 荷蘭的稅務機關 自動與其他成員國的國家稅務機關交換有關APA和ATR的數據。 稅務局已編制了納稅人填寫的標准文件，以便就轉讓定價達成跨境裁決或安排。 歐盟所有國家稅務機關都必須交換此類信息。 這提高了社區公司稅收的透明度。 最終，歐盟也可能開始與非成員國的國家稅務機關交換類似的信息。
合作合規
如果滿足某些條件，荷蘭企業可以申請所謂的橫向監控（加強與國家稅務機關的關係）。 水平監測是一種自願合作合規，組織與稅務管理局達成具體協議。 這提供了先進的保證和安全性，並防止納稅人遭受不良稅收意外。 水平監測的範圍仍然不僅包括立法合規：企業需要通過使用稅收控制框架來證明其控制其稅務風險和流程。
國家稅務機關根據納稅人的稅控水平調整監管強度和方法。 因此，他們的審計將從被動（過去時期執行）轉變為主動（提前提供安全性）。 企業與稅務機關之間在橫向監控方面的關係取決於透明度，相互理解和信任。
這種安排的主要優點是可以在合理的商業期限內處理相關稅務狀況和風險。 公司應該在與稅務機關的互動中保持透明行為，反過來，政府會對這些業務引起的注意事項做出快速反應。 此外，橫向監控計劃有助於準確確定應稅現金流量，當前和遞延稅款，並保證公司幾乎沒有任何不確定的稅收狀況。 這為企業節省了成本和時間。 但值得一提的是，荷蘭稅務管理局尚未制定有關稅收控制框架要求的客觀原則。
