建立荷蘭辦事處
更新於 19 年 2024 月 XNUMX 日
本文介紹了荷蘭辦事處的法律和稅務方面以及一些實際問題。 它總結了有關所需程序的荷蘭法律和稅收制度的信息。 該文章還將荷蘭作為國際商業中心，並強調了開設荷蘭辦事處所帶來的區位優勢。 最後，它討論了其他具有實際意義的問題，如生活和勞動力成本。
如果您有法律或稅務問題或需要任何其他信息，請不要猶豫，致電我們的稅務和公司代理。
建立荷蘭辦事處的稅務方面
在荷蘭成立公司有很多稅收優惠。 許多企業家選擇在有效的稅收制度下納入國際結構，例如荷蘭的稅收制度。 公司結構中的荷蘭法律實體帶來許多稅收優惠。 主要優點可歸納如下：
1）由於荷蘭簽訂的協議以及歐盟關於直接稅的指令，雙重避稅的好處;
2）參與免稅;
3）與國家稅務機關就預先定價（APAs）和稅收裁定（ATR）協商的選項。 此類協議為未來的納稅提供了確定性;
4）荷蘭雙邊投資條約（BITs）
5）來自國外收入的荷蘭稅收抵免;
6）用於研發活動的創新盒子（IB）制度；
7）對境外特許權使用費和利息支付不徵收預扣稅; 和
8）高素質移民計劃（30百分比裁決）。
這些稅收優惠將在下面詳細說明。
荷蘭館藏的好處
荷蘭控股公司可以作為在全球各個國家建立的公司的投資中心。 荷蘭因其持有的有利制度而受到表彰，特別是由於參與豁免，加上 廣泛的稅收協定網絡和雙邊投資協議。 促使國際企業使用荷蘭資產作為中介的主要好處是產生利潤的國家的預扣稅較低，外國子公司積累的資金收入，以及這些子公司的受保護狀態。 這些優點將在下面闡明。
無論經濟合作與發展組織和歐洲聯盟作出何種打擊，荷蘭政府已宣布其保留和保存這些利益的一般意圖，無形中被視為國家稅收制度中的珠寶。旨在將利潤從高稅收管轄區轉移到低稅收管轄區的避稅策略。
荷蘭的參與免稅
如前所述，荷蘭很受所謂的歡迎 參與免稅。 如果滿足特定條件，從合格子公司獲得的資本收益和股息不受荷蘭公司稅的約束。
如果符合條件的子公司持有不少於公司股份的5百分比，則適用此豁免。 一個資格標準是子公司不得持有股份，其唯一目的是對投資組合進行被動投資。 但是，即使在此目的占主導地位的情況下，如果子公司支付的利潤稅不低於10％（根據荷蘭的稅務會計規則）或者其資產的一半以下分配給被動投資。 如果不能適用豁免，公司通常可以選擇免稅。
荷蘭的稅收裁定制度（預約定價協議，預約定價協議和預先稅務裁定，ATR）
荷蘭提前退稅制度 通過與荷蘭公司就其稅務狀況達成APA和ATR，提前提供許可。 達成此類協議是自願的。 一般而言，公司使用稅務裁定係統提前了解與計劃的公司間交易相關的稅務負債。 ATR通過澄清，例如，他們是否有資格獲得參與豁免，提供有關預期交易的稅收影響的預先確定性。 另一方面，APA定義了公平交易原則何時適用於關聯公司或同一公司不同部門之間的國際交易。
雙邊投資條約（BITs）
在外國投資時，應考慮各自的稅收和所謂的雙邊投資條約的保護，特別是如果投資是在風險嚴重的國家進行的。
在兩個國家之間締結雙邊投資協定，以確定在一個國家投資於另一個國家的實體保護條款。 這些條約確保相互保護和促進投資。 它們保護和保護居住在另一方領土上的一個締約方的實體的投資。 因此，雙邊投資協定代表了對外國投資的製度保障。 此外，許多雙邊投資條約規定了爭議解決的替代機制，其權利受到侵犯的投資者可以選擇國際仲裁，而不是在其法院起訴違約國家。
荷蘭已經建立了一個龐大的此類雙邊條約網絡，為投資者在外國承包國提供最好的安全保護。 值得一提的是，荷蘭已與大約100州簽訂了雙邊投資協定。
居住在簽約國的投資者可以從其雙邊投資協定的保護中受益。 因此，荷蘭是一個有吸引力的司法管轄區，不僅因為其優惠的稅收制度而設立控股公司，而且還得益於其已經簽訂的眾多雙邊投資協定。
雙重避稅法令
為了鼓勵荷蘭人對其他國家，特別是發展中國家的投資，政府出台了一項法規，規定了一項機制，可以降低荷蘭公司對從未與荷蘭簽訂稅收協定的國家的投資所獲得的利潤徵稅。 這項立法是單邊雙重避稅法令（以下簡稱DTAD）。 由於DTAD，對尚未與荷蘭締結稅收協定的國家的投資徵收的荷蘭稅通常與對稅收協定國家的投資徵收的稅相同。
創新箱（IB）制度
荷蘭擁有良好的稅收環境 創新箱制度，針對從事研發（R＆D）領域的公司。 任何公司通過自己的已開發和專利的無形固定資產（不包括商標和徽標）或通過研發活動衍生的資產（通過官方聲明驗證）產生收入的公司，都可以選擇使用IB制度報告收入。 然後，其符合條件的收入超過無形固定資產開發成本的，僅需繳納5％的稅。 與合格資產相關的任何損失都可以從通常的公司稅率（即25％）中扣除。 如果損失包括在納稅申報表中，則需要使用正常稅率重新彌補。 只有這樣，降低的5％利率才能再次可用。
特許權使用費和利息支付不徵收預扣稅
荷蘭是建立（集團）許可證和金融公司的有吸引力的司法管轄區。 建立荷蘭許可證或財務公司的最大好處在於這些實體的稅務有效設置。 從廣義上講，這種效率源於荷蘭已經達成的便利稅收協定，以及對出境特許權使用費和利息支付缺乏預扣稅。 如果滿足某些要求，這些先決條件允許通過荷蘭實體向最終接收者提供極其節稅的“流動”許可收入和資金。
高技術移民計劃
在荷蘭生活和工作的外籍員工如果符合特殊要求，可以從特許權中受益。 這種讓步被稱為 30％裁決。 據此，國際僱員的30工資百分比仍未免稅。 因此，個人收入的整體稅率圍繞36百分比而不是通常的52百分比。
建立荷蘭辦事處的法律方面
在國際公司的框架內擁有一家荷蘭公司可提供稅收和法律福利。 一些重要的法律福利是：
1）荷蘭的法律體系規定各種實體能夠滿足計劃業務運營的特點和需求;
2）荷蘭商會（KvK）非常有效率和合作;
3）從荷蘭拉丁公證人和法院發布的加註人員獲得合法化只需要一兩天的時間;
4）例如，安排任命當地的總經理很容易滿足生活需求; 和
5）在2012中，對私人有限公司（BV）的法律進行了徹底修改，目前它們更加靈活。
荷蘭的公司法規定了具有和不具有法人資格的實體（即合併實體和合夥/合同實體）。
較常用的不具有法人資格的實體包括：
1）獨家經營者/獨資經營者/獨角獸企業（Eenmanszaak）; （從技術上講，獨資企業不是法人實體）;
2）普通合夥（Vennootschap onder firma或VOF）;
3）專業/商業合作夥伴（Maatschap）; 和
4）有限合夥（Commanditaire vennootschap或CV。
較常用的具有法人資格的實體包括：
1）私人有限責任公司（Besloten vennootschap或BV）
2）有限責任公眾公司（Naamloze vennootschap或NV）
3）合作協會（Coöperatie或COOP）; 和
4）基礎（Stichting）。
法人實體的選擇取決於要開展的業務類型。 小企業和自由職業者的所有者通常設立獨資企業，而大企業則是有限責任私人公司（BVs），有限責任公共公司（NVs）和有限合夥企業（CVs）。
在您決定創業之後，第一步是在商會進行註冊，商會將其納入商業登記處。 此過程必須在您的業務開始運營前一周開始到一周之後的一段時間內完成。
有關私人有限責任公司（BV）的進一步詳情
私人有限責任公司 （名稱資本分拆為股票的Besloten Vennootschap或BV）是荷蘭最常用的商業運營實體。 BV擁有一個或多個股東，僅發行註冊股份。 它可以有一個或幾個“合併者”或訂戶，可以是法人實體和/或自然人。 實體或個人，無論是居民還是外國人，可以同時是代表管理委員會的唯一合併者和董事。
地理特徵：荷蘭作為國際商業中心
得益於它的連通性，荷蘭是企業理想的戰略目的地。 在該國成立的公司可以輕鬆地將其產品和服務投放到歐盟，東歐和中歐，非洲和中東的市場。 荷蘭位於歐洲的西部，與比利時（南部）和德國（東部）有共同邊界。 西部和北部與北海接壤，海岸線長451公里。 荷蘭是一個小國，面積為41 526平方公里。 它的經濟高度依賴國際貿易（超過50％的國內生產總值來自外貿）。 該國是世界十大出口國之一，就其規模而言，這是一個相當大的成就。 荷蘭約10％的出口產品銷往五個國家：美國，英國，比利時，德國和法國。
荷蘭所有出口和進口的50％以上包括食品，機械（主要是計算機和零件）和化學產品。 許多進口貨物（包括計算機）實際上是運往其他國家的，並且在抵達荷蘭後很快就會被重新出口。 這種情況對於大型運輸和配送中心來說是典型的。 事實上，數百萬噸的北美和亞洲貨物抵達阿姆斯特丹或鹿特丹，在歐洲各地分銷。 荷蘭作為歐洲門戶的角色也由阿姆斯特丹的史基浦機場維持 - 這是該大陸第四個最繁忙，最大的機場，為貨物和乘客提供交通服務。 大多數荷蘭運輸公司的運營基地位於鹿特丹（鹿特丹海牙機場）或斯希普霍爾附近。 其他主要的歐洲機場，即德國的杜塞爾多夫和法蘭克福，法國的Roissy和比利時的布魯塞爾以及Zaventem，距離酒店只有幾個小時的路程。 此外，荷蘭擁有一個特殊的鐵路網絡，連接著倫敦等重要的歐洲首都城市。 歐盟首都布魯塞爾距離酒店僅有很短的車程。 此外，鹿特丹的港口是歐洲大陸最大的港口。 直到12多年前，它也是世界上最繁忙的港口，但卻被上海和新加坡所取代。 在2012，它是世界上第六個最繁忙的港口，每年的貨物噸位。
勞動力成本
荷蘭的生活水平相對較高，這反映在平均工資上。 在2015中，雇主向員工支付了2500歐元/月，因此平均勞動力成本為34.10歐元/小時。 所有應繳稅款均在收入來源徵收。 平均工作週約為40 h。
歐盟不同成員國的勞動力成本差異很大。 在2015中，整個歐盟的平均每小時工資為25歐元，而歐元區的平均工資為29.50歐元。 因此，與歐元區平均價值相比，荷蘭的勞動力成本高出16％。 儘管如此，在2015中，五個歐盟國家的勞動力成本高於荷蘭。 丹麥（41.30 Euro）和比利時（39.10 Euro）的平均每小時工資比保加利亞（10 Euro）高出約4.10倍。 比利時的勞動力成本高於盧森堡，荷蘭，瑞典和法國。 然而，立陶宛和羅馬尼亞的勞動力成本與保加利亞的成本差別不大，儘管這些3國家的工資正在上漲。
截至07 / 2015，荷蘭23及以上員工的全國最低工資總額為1507.80歐元/月，即69.59歐元/天。 根據每週40工作小時數，這相當於8.70歐元/小時。
阿姆斯特丹：新的歐洲金融之都
根據紐約時報的商業專欄作家詹姆斯斯圖爾特的說法，由於其令人印象深刻的建築，頂級學校和令人興奮的夜生活，英國脫歐後必將成為新的倫敦。 幾個世紀以來，荷蘭一直是全球商業中心，因此該國傳統上容忍外國人。 此外，幾乎所有荷蘭居民都說英語。 荷蘭的學校被認為是歐洲大陸最好的學校，有很多英語教育機會。 阿姆斯特丹以其建築風格迷人，提供迷人的住宿選擇，出色的餐廳，風景如畫的景觀，戲劇和音樂表演以及令人興奮的夜生活。 自其成為全球貿易中心以來，其公民幾個世紀以來一直保持著寬容，世界主義的態度。
由於國家的不斷努力，荷蘭目前是全球最富有的州之一。 該國在北海沿岸及其河流的戰略位置，帶來了工業和農業利益，無疑有助於這一成功。 由於這些地理特徵和人民固有的工作熱情，荷蘭現在是一個偉大的商業中心。
此外，荷蘭擁有完善的福利國家體系，確保所有公民都能分享家園的繁榮。 荷蘭人對他們的高生活水平感到非常自豪。 與西歐大多數國家相比，與生活，教育，住房和文化相關的費用較低。 聯合國可持續發展解決方案網絡調查了居住在世界各國的許多人，以準備其年度報告 世界快樂報告。 從其名稱可以明顯看出，報告指出哪些國家擁有最幸福的人口。 在2018中，Holland參加了6th 代替。
生活成本
與歐洲許多其他國家類似，隨著採用共同貨幣歐元，荷蘭的生活成本也在增加。 標準房價格為300 - 600歐元/月，因此在非城市地區定居要比在阿姆斯特丹或海牙等城市居住要便宜得多。
根據歐盟標準，公共交通相對便宜。 大多數地區使用芯片卡（“ov-chipkaart”“），可用於電車，公共汽車，地鐵和火車。 在城市，單程巴士票價約為2歐元。 從斯希普霍爾到阿姆斯特丹中央火車站的火車票價約為4歐元。 阿姆斯特丹 - 烏特勒支的票價約為7.50 Euro。 相比之下，出租車服務相當昂貴。 通常的起始成本是7.50歐元，費率達到2.20歐元/公里。
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